SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY AZOTY ZAKŁADY AZOTOWE „PUŁAWY” SPÓŁKA AKCYJNA
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
2
SPIS TREŚCI
1.
Informacje ogólne .............................................................................................................................. 4
2.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów .............................................................................................. 5
3.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................... 6
4.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................... 7
5.
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ...................................................................................... 8
6.
Informacje o Spółce ............................................................................................................................ 9
7.
Skład Zarządu Spółki ........................................................................................................................... 9
8.
Skład Rady Nadzorczej Spółki ........................................................................................................... 10
9.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ....................................................................................... 11
10.
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ........................................................................ 11
10.1.
Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................ 11
10.2.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ........................................................................................ 11
10.3.
Zasady sporządzenia sprawozdania.................................................................................................. 11
11.
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekty błędu .............................................................. 14
12.
Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach .......... 15
13.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ..................................................... 16
14.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ............................................................................. 18
15.
Informacje dotyczące segmentów działalności ................................................................................. 19
16.
Noty objaśniające ............................................................................................................................. 23
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ..................................................... 23
Nota 1. Przychody ze sprzedaży ...................................................................................................................... 23
Nota 2. Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych ....................................................... 26
Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................ 27
Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................................. 28
Nota 5. Podział amortyzacji na poszczególne kategorie kosztów (układ kalkulacyjny) ................................... 29
Nota 6. Przychody i koszty finansowe............................................................................................................. 29
Nota 7. Informacje dotyczące cykliczności i sezonowości działalności Spółki .................................................. 30
Nota 8. Podatek dochodowy .......................................................................................................................... 31
Nota 9. Zysk przypadający na jedną akcję ...................................................................................................... 35
Nota 10. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty ................................................................ 35
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................. 35
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................. 35
Nota 12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ........................................................................................... 40
Nota 13. Wartości niematerialne ................................................................................................................... 42
Nota 14. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................ 46
Nota 15. Udziały i akcje .................................................................................................................................. 47
Nota 16. Zapasy ............................................................................................................................................. 49
Nota 17. Prawa majątkowe ........................................................................................................................... 51
Nota 18. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................ 52
Nota 19. Aktywa z tytułu umów ..................................................................................................................... 54
Nota 20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ...................................................................... 55
Nota 21. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ...................................................................................... 55
Nota 22. Pochodne instrumenty finansowe .................................................................................................... 56
Nota 23. Pozostałe aktywa finansowe ........................................................................................................... 56
Nota 24. Kapitał własny ................................................................................................................................. 57
Nota 24.1. Kapitał zakładowy ........................................................................................................................ 57
Nota 24.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej ................................................................. 58
Nota 24.3. Charakter i cel pozostałych kapitałów........................................................................................... 58
Nota 25. Rezerwy ........................................................................................................................................... 59
Nota 26. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................. 60
Nota 27. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ..................................................................................... 64
Nota 28. Zobowiązania z tytułu leasingu ........................................................................................................ 66
Nota 29. Pozostałe zobowiązania finansowe ................................................................................................. 66
Nota 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ...................................................................... 67
Nota 31. Zobowiązania z tytułu umów ........................................................................................................... 68
Nota 32. Dotacje ............................................................................................................................................ 69
Nota 33. Instrumenty finansowe .................................................................................................................... 70
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
3
Nota 34. Zarządzanie ryzykiem finansowym .................................................................................................. 75
Nota 34.1. Ryzyko stopy procentowej ............................................................................................................ 76
Nota 34.2. Ryzyko walutowe .......................................................................................................................... 76
Nota 34.3. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe ........................................................................................ 78
Nota 34.4. Ryzyko cenowe ............................................................................................................................. 79
Nota 34.5. Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................... 80
Nota 34.6. Ryzyko płynności ........................................................................................................................... 81
Nota 35. Zarządzanie kapitałem..................................................................................................................... 83
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................... 83
Nota 36. Przepływy środków pieniężnych netto ............................................................................................. 83
Nota 37. Różnice pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi
ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ..................................................................................... 84
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ................................................................................................................... 86
Nota 38. Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca .............................................. 86
Nota 39. Inne zobowiązania warunkowe i pozycje pozabilansowe ................................................................. 87
Nota 40. Należności warunkowe i inne pozycje pozabilansowe ...................................................................... 89
Nota 41. Zobowiązania inwestycyjne ............................................................................................................. 89
Nota 42. Sprawy sądowe ................................................................................................................................ 90
Nota 43. Gwarancje i poręczenia .................................................................................................................... 90
Nota 44. Rozliczenia podatkowe .................................................................................................................... 91
Nota 45. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................... 92
Nota 46. Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................ 95
Nota 46.1. Wynagrodzenie Zarządu ............................................................................................................... 95
Nota 46.2. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej .................................................................................................. 96
17.
Informacje dotyczące emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych
papierów wartościowych .................................................................................................................. 96
18.
Struktura zatrudnienia ..................................................................................................................... 96
19.
Wynagrodzenie Audytora ................................................................................................................. 97
20.
Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, dodatkowe informacje .............. 97
21.
Informacja finansowa regulacyjna – działalność Spółki regulowana ustawą Prawo Energetyczne ... 98
22.
Oświadczenie Zarządu .................................................................................................................... 104
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
4
1. Informacje ogólne
Zarząd Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. przedstawia sprawozdanie finansowe za okres
sprawozdawczy obejmujący 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2023 roku, na które składają się:
• Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023
roku;
• Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku;
• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia
2023 roku;
• Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia
2023 roku;
• Dodatkowe informacje i objaśnienia.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE).
W ocenie Zarządu, sprawozdanie to, rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową
oraz wynik finansowy Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
W dodatkowych informacjach i objaśnieniach sprawozdania finansowego przedstawiono ujawnienia
dotyczące działalności przedsiębiorstwa energetycznego, o których mowa w art. 44 ustawy z dnia
10 kwietnia 1997 roku Prawo energetyczne (Dz.U. z 2012 r. poz. 1059 z późniejszymi zmianami) –
Informacja finansowa regulacyjna, punkt 21.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
5
2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Wyszczególnienie Nota
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zyski i straty
przekształcone*
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży 1 3 791 621 8 060 098
Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów,
towarów i materiałów
2
(4 016 022) (6 842 006)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży (224 401) 1 218 092
Koszty sprzedaży, w tym:
2
(216 274)
(255 537)
- oczekiwane straty kredytowe (95) 1
Koszty ogólnego zarządu 2 (211 661) (231 029)
Pozostałe przychody operacyjne 3 171 334 36 749
Pozostałe koszty operacyjne 4 (112 675) (593 790)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej (593 677) 174 485
Przychody finansowe, w tym: 6 22 216 49 603
- przychody z tytułu odsetek 7 902 33 890
- rozliczenie oczekiwanych strat kredytowych 1 225 1 228
Koszty finansowe, w tym: 6 (84 377) (28 721)
- oczekiwane straty kredytowe (5 475) (930)
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej (655 838) 195 367
Podatek dochodowy 8 53 123 41 262
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej (602 715) 236 629
Zysk/(strata) netto za okres (602 715) 236 629
Inne całkowite dochody
Pozycje, które w przyszłości nie mogą zostać
przeklasyfikowane do zysków i strat
Zyski/(straty) aktuarialne z tytułu programu określonych świadczeń
26 (2 105) (1 019)
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie mogą być
przeklasyfikowane do zysków i strat
8 400 194
Razem pozycje, które nie mogą zostać przeklasyfikowane
do zysków i strat
(1 705) (825)
Inne całkowite dochody netto (1 705) (825)
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES (604 420) 235 804
Wyszczególnienie Nota
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk/(strata) netto w zł na jedną akcję: 9
– podstawowy za okres (31,53) 12,38
– podstawowy za okres z zysku z działalności kontynuowanej (31,53) 12,38
– rozwodniony za okres (31,53) 12,38
– rozwodniony za okres z zysku z działalności kontynuowanej (31,53) 12,38
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
6
3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Wyszczególnienie Nota 31.12.2023 31.12.2022
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 11 3 544 249 3 332 007
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 12 120 474 136 553
Nieruchomości inwestycyjne 14 19 479 19 303
Wartości niematerialne 13 49 197 49 843
Udziały i akcje 15 266 737 266 033
Pozostałe aktywa finansowe 23 24 849 20 819
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 11 765 21 679
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 8 211 685 158 888
Aktywa trwałe razem 4 248 435 4 005 125
Aktywa obrotowe
Zapasy 16 545 967 615 085
Prawa majątkowe 17 1 028 246 981 001
Pozostałe aktywa finansowe 23 4 214 9 052
Należności z tytułu podatku dochodowego 7 894 -
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 299 878 552 287
Aktywa z tytułu umów 19 31 -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20 491 811 927 324
Aktywa obrotowe razem 2 378 041 3 084 749
SUMA AKTYWÓW 6 626 476 7 089 874
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał zakładowy 24.1. 191 150 191 150
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 24.2. 237 650 237 650
Zyski zatrzymane 24.3. 2 849 532 3 453 952
Kapitał własny razem 3 278 332 3 882 752
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 27 46 875 49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 28 88 606 106 214
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 26 164 185 164 679
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 30 1 882 9 997
Rezerwy 25 16 703 17 850
Dotacje 32 80 733 87 650
Zobowiązania długoterminowe razem 398 984 436 265
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 27 5 636 11
Pochodne instrumenty finansowe 22 6 139 -
Zobowiązania z tytułu leasingu 28 28 600 27 649
Pozostałe zobowiązania finansowe 29 729 720 223 215
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 26 18 115 18 334
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - 70 534
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 30 2 067 510 2 349 825
Zobowiązania z tytułu umów 31 19 795 39 018
Rezerwy 25 68 384 36 282
Dotacje 32 5 261 5 989
Zobowiązania krótkoterminowe razem 2 949 160 2 770 857
Zobowiązania razem 3 348 144 3 207 122
SUMA PASYWÓW 6 626 476 7 089 874
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
7
4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie Nota
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
przekształcone*
Zysk/(strata) brutto (655 838) 195 367
Korekty
Amortyzacja 5 256 877 239 096
Odsetki, dywidendy i różnice kursowe 41 799 7 241
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej (3 510) 568 054
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności 37 336 809 263 312
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów i praw majątkowych 21 873 (503 973)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań 37 2 456 741 1 549 007
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu dotacji (5 811) (6 569)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw 37 28 137 27 645
(Zapłacony)/zwrócony podatek dochodowy 37 (77 702) (8 938)
(Zysk)/strata z wyceny instrumentów pochodnych 6 139 (171)
Pozostałe wpływy/(wydatki) operacyjne 3 618 (305)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 409 132 2 329 766
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż niefinansowych aktywów trwałych 37 13 260
Nabycie niefinansowych aktywów trwałych 37 (483 321) (446 404)
Dywidendy i odsetki otrzymane 2 408 2 239
Spłata udzielonych pożyczek 500 200
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (480 400) (443 705)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone
-
(126 159)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 174 187 15 796
Wydatki z tytułu spłaty pożyczek/kredytów (171 562) -
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (27 828) (27 705)
Spłata zobowiązań z tytułu faktoringu (2 278 480) (1 717 141)
Odsetki zapłacone, w tym: (55 145) (18 989)
- aktywowane koszty finansowania zewnętrznego
(5 191)
(2 859)
Pozostałe wpływy/(wydatki) finansowe (1 459) 101
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (2 360 287) (1 874 097)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (431 555) 11 964
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 20 923 665 911 701
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 20 492 110 923 665
* dane finansowe przekształcone zgodnie z informacją zawartą w punkcie 11
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
8
5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Wyszczególnienie
Kapitał
zakładowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku 191 150 237 650 3 344 307 3 773 107
Całkowity dochód: - - 235 804 235 804
- zysk/(strata) netto za okres - - 236 629 236 629
- inne całkowite dochody - - (825) (825)
Transakcje z właścicielami: - - (126 159) (126 159)
- wypłata dywidendy - - (126 159) (126 159)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku 191 150 237 650 3 453 952 3 882 752
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
191 150
237 650
3 453 952
3 882 752
Całkowity dochód: - - (604 420) (604 420)
- zysk/(strata) netto za okres - - (602 715) (602 715)
- inne całkowite dochody - - (1 705) (1 705)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku 191 150 237 650 2 849 532 3 278 332
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
9
Dodatkowe informacje i objaśnienia
6. Informacje o Spółce
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna (dalej: Spółka), została utworzona Aktem
Notarialnym (Rep nr 2600/92) z dnia 24 marca 1992 roku. Siedziba Spółki mieści się w mieście Puławy,
Al. Tysiąclecia Państwa Polskiego 13, 24-110 Puławy, Polska. Spółka prowadzi działalność na terenie
Puław oraz Ustroń-Jaszowiec. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana nazwy Spółki.
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez
Sąd Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku, VI Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000011737. Spółce nadano numer statystyczny REGON
430528900, BDO 000007701 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 716-000-18-22.
Spółka jest przedsiębiorstwem jednozakładowym. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Akcje Spółki
są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW). Według klasyfikacji GPW
w Warszawie Spółka jest zakwalifikowana do sektora „przemysł chemiczny”. Podstawowym
przedmiotem działania Spółki jest:
• produkcja podstawowych chemikaliów, nawozów i związków azotowych, wyrobów z tworzyw
sztucznych;
• produkcja pozostałych wyrobów chemicznych;
• wytwarzanie, przesyłanie i dystrybucja energii elektrycznej;
• produkcja i dystrybucja ciepła (pary wodnej i gorącej wody);
• pobór i uzdatnianie wody, rozprowadzanie wody;
• gospodarowanie ściekami i odpadami, działalność związana z rekultywacją;
• handel hurtowy i detaliczny, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi.
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej, w której
skład wchodzą następujące podmioty zależne: PROZAP Sp. z o.o., REMZAP Sp. z o.o., Grupa Azoty
Zakłady Azotowe Chorzów S.A., Grupa Azoty Zakłady Fosforowe Gdańsk Sp. z o.o., Agrochem Puławy
Sp. z o.o., STO-ZAP Sp. z o.o. oraz SCF Natural Sp. z o.o.
Ponadto Spółka jest powiązana kapitałowo z następującymi podmiotami: Bałtycka Baza Masowa
Sp. z o.o. oraz Grupa Azoty KOLTAR Sp. z o.o.
Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. wraz z podmiotami powiązanymi począwszy od 19 stycznia
2013 roku wchodzi w skład Grupy Kapitałowej Grupa Azoty, której jednostką dominującą jest Grupa
Azoty S.A. z siedzibą w Tarnowie.
7. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 29 kwietnia 2024 roku wchodzili:
• Hubert Kamola Członek Rady Nadzorczej delegowany do czasowego wykonywania
czynności Prezesa Zarządu
• Andrzej Skwarek Członek Zarządu
W okresie sprawozdawczym wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.
W dniu 16 stycznia 2023 roku Pan Tomasz Hryniewicz złożył rezygnację z funkcji Prezesa Zarządu Spółki
i jednocześnie z członkostwa w Zarządzie Spółki, ze skutkiem na dzień 16 stycznia 2023 roku.
W dniu 17 stycznia 2023 roku Pani Renata Tyszer złożyła rezygnację z funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki
i jednocześnie z członkostwa w Zarządzie Spółki, ze skutkiem na dzień 17 stycznia 2023 roku.
W dniu 17 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki powierzyła Pani Justynie Majsnerowicz funkcję
pełniącej obowiązki Prezesa Zarządu Spółki, do dnia powołania na tę funkcję osoby wyłonionej
w postępowaniu kwalifikacyjnym na Członków Zarządu Spółki.
W dniu 10 lutego 2023 roku Rada Nadzorcza Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. powołała
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
10
do składu Zarządu Spółki, na czas wspólnej trzyletniej kadencji trwającej od 26 maja 2022 roku, Pana
Marcina Kowalczyka, powierzając mu, z chwilą podjęcia uchwały, pełnienie funkcji Prezesa Zarządu
oraz Pana Pawła Brydę, powierzając mu, z dniem podjęcia uchwały, pełnienie funkcji Wiceprezesa
Zarządu.
W dniu 12 lutego 2024 roku Pan Marcin Kowalczyk złożył rezygnację z funkcji Prezesa Zarządu Spółki
i jednocześnie z członkostwa w Zarządzie Spółki, ze skutkiem na dzień 13 lutego 2024 roku.
W dniu 14 lutego 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki powierzyła Pani Justynie Majsnerowicz funkcję
pełniącej obowiązki Prezesa Zarządu Spółki z zachowaniem funkcji Wiceprezesa Zarządu, do dnia
powołania na tę funkcję osoby wyłonionej w postępowaniu kwalifikacyjnym na Członków Zarządu Spółki.
W dniu 12 kwietnia 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki odwołała Panią Justynę Majsnerowicz z funkcji
pełniącej obowiązki Prezesa Zarządu Spółki oraz odwołała Panią Justynę Majsnerowicz, Pana Pawła
Brydę oraz Pana Jacka Janiszka z Zarządu Spółki i funkcji Wiceprezesów Zarządu.
Jednocześnie Rada Nadzorcza oddelegowała Pana Huberta Kamolę – Członka Rady Nadzorczej Spółki
do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu Spółki, do czasu powołania na tę funkcję osoby
wyłonionej w postępowaniu kwalifikacyjnym, nie dłużej jednak niż na 3 miesiące.
8. Skład Rady Nadzorczej Spółki
W skład Rady Nadzorczej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. na dzień 29 kwietnia 2024 roku
wchodzili:
• Cezary Możeński Przewodniczący Rady
• Agnieszka Kania Wiceprzewodnicząca Rady
• Agnieszka Kowalik Sekretarz Rady
• Dariusz Bednorz Członek Rady
• Piotr Śliwa Członek Rady
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
W dniu 19 lutego 2024 roku Ministerstwo Aktywów Państwowych odwołało ze składu Rady Nadzorczej
Spółki Pana Pawła Kowalczyka.
Z dniem 29 marca 2024 roku Pan Piotr Regulski złożył rezygnację z funkcji Przewodniczącego
oraz Członka Rady Nadzorczej Spółki.
W dniu 5 kwietnia 2024 roku Ministerstwo Aktywów Państwowych powołało do składu Rady Nadzorczej
Spółki Panią Agnieszkę Kanię.
W dniu 11 kwietnia 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki odwołało ze składu Rady
Nadzorczej Panów: Krzysztofa Majchera i Marcina Szewczaka oraz powołało do składu Rady Nadzorczej
Spółki Panów: Dariusza Bednorza, Huberta Kamolę oraz Cezarego Możeńskiego. Jednocześnie
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało Pana Cezarego Możeńskiego na Przewodniczącego
Rady Nadzorczej.
W dniu 12 kwietnia 2024 roku Rada Nadzorcza wybrała Panią Agnieszkę Kanię na Wiceprzewodniczącą
Rady Nadzorczej Spółki.
W dniu 12 kwietnia 2024 roku Rada Nadzorcza oddelegowała Pana Huberta Kamolę – Członka Rady
Nadzorczej Spółki do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu Spółki, do czasu powołania
na tę funkcję osoby wyłonionej w postępowaniu kwalifikacyjnym, nie dłużej jednak niż na 3 miesiące.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
11
9. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
29 kwietnia 2024 roku.
10. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
10.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
10.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji jest złoty polski. Wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach złotych.
10.3. Zasady sporządzenia sprawozdania
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia
bilansowego. Poniżej przedstawiono ważne kwestie, w tym znaczące niepewności dotyczące
okoliczności, które mogą wskazywać na ryzyko związane z prowadzeniem działalności.
W ocenie Zarządu Spółki, na występowanie znaczącej niepewności, co do zdolności Spółki
do kontynuowania działalności mają wpływ między innymi utrzymujące się w dłuższym okresie
niekorzystne czynniki rynkowe, które bezpośrednio wpływają na sytuację finansową Spółki oraz Grupy
Azoty S.A., za którą Spółka udzieliła poręczenia i gwarancje w wysokości 1 932 184 tysięcy złotych
(szczegółowe informacje dotyczące udzielonych poręczeń i gwarancji przedstawiono w nocie 43 oraz 29,
39 i 45) oraz ryzyka częściowego lub całkowitego wypowiedzenia przez instytucje finansujące umów
o finansowanie (kredytowych, faktoringowych), na skutek potencjalnych ich naruszeń, skutkującego
postawieniem zobowiązań z nich wynikających w stan wymagalności. Decyzje o ewentualnym
wypowiedzeniu umów w przypadku złamania warunków pozostają w całości poza kontrolą Spółki.
Ze wskazanymi instytucjami finansującymi prowadzone są negocjacje, opisane poniżej.
Wyniki Spółki oraz Grupy Azoty S.A. w okresie sprawozdawczym były determinowane w głównej mierze
niekorzystnymi globalnymi warunkami makroekonomicznymi. Kluczowymi czynnikami rynkowymi,
które wpływają na ocenę w zakresie kontynuacji działalności jest spadek popytu na produkty Spółki
i Grupy Azoty S.A. oraz utrzymujący się poziom inflacji. Popyt na głównych rynkach produktowych,
mimo sukcesywnej poprawie, w 2023 roku był niewystarczający. Ceny gazu, mediów energetycznych
i innych kluczowych surowców, szczególnie w relacji do dynamicznych wahań z 2022 roku, uległy
stabilizacji, co wymuszało spadek cen produktów Spółki.
Uzyskane na poziomie Grupy Kapitałowej Grupa Azoty (dalej: GK Grupa Azoty) wyniki oraz sytuacja
finansowa i poziom zadłużenia spowodowały wystąpienie przypadków naruszenia obejmujących
m.in. przekroczenie granicznej wartości „Wskaźnika Zadłużenia Finansowego Netto do EBITDA” na dni
ich obliczenia odpowiednio na 30 czerwca 2023 roku i 31 grudnia 2023 roku, zaciągania przez podmioty
z GK Grupa Azoty zadłużenia finansowego przekraczającego graniczne wartości „Wskaźnika Zadłużenia
Finansowego Netto do EBITDA” oraz potencjalnego przypadku naruszenia wynikającego
z niedotrzymania zobowiązania do utrzymania określonego udziału w EBITDA, Grupy Azoty S.A.
oraz spółek będących poręczycielami umów o finansowanie, „Wskaźnika pokrycia poręczeniami” na dwa
kolejne dni ich obliczenia i braku zapewnienia przystąpienia do poręczenia innej spółki z GK Grupa Azoty
w celu zapewnienia wraz z tym poręczycielem „Wskaźnika pokrycia poręczeniami”.
W sierpniu 2023 roku Grupa Azoty S.A. podpisała z instytucjami finansującymi Grupę Azoty, w których
skład wchodzi: Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A., Bank Gospodarstwa Krajowego,
ING Bank Śląski S.A., Santander Bank Polska S.A., Caixabank S.A. Oddział w Polsce, BNP Paribas Faktoring
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
12
Sp. z o.o., ING Commercial Finance Polska S.A., Pekao Faktoring Sp. z o.o., BNP Paribas Bank Polska S.A.,
Santander Factoring Sp. z o.o. i Banco Santander S.A., a także Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju
oraz Europejski Bank Inwestycyjny (dalej: Instytucje Finansujące), w imieniu własnym oraz spółek GK
Grupa Azoty będących stronami umów o finansowanie, pisma zmieniające i dotyczące zrzeczenia się
praw (ang. Waiver and Amendment Letters) (dalej: Porozumienia, Porozumienia o Waiver).
W ramach Porozumień o Waiver Instytucje Finansujące będące stronami Porozumień zrzekły się praw
wynikających z wystąpienia przypadków naruszenia, zdefiniowanych w umowach o finansowanie
i utrzymały GK Grupa Azoty limity wynikające z umów o finansowanie objętych Porozumieniami
na niezmienionym poziomie. Natomiast Grupa Azoty S.A. zobowiązała się do utrzymywania na koniec
każdego miesiąca kalendarzowego, począwszy od 30 czerwca 2023 roku, minimalnych poziomów
„Wskaźnika Dostępnej Gotówki” (obejmującego sumę środków pieniężnych oraz dostępnych
a niewykorzystanych limitów umów kredytowych i pożyczkowych o charakterze potwierdzonym
GK Grupa Azoty, z wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS) oraz „Wskaźnika Płynności” (obejmującego
sumę „Wskaźnika Dostępnej Gotówki” powiększoną o dostępne a niewykorzystane limity umów
faktoringowych oraz pozostałych umów o charakterze niepotwierdzonym GK Grupa Azoty,
z wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS). Na dzień 31 grudnia 2023 roku oba wskazane powyżej
wskaźniki mieściły się w referencyjnych przedziałach.
Ponadto, stosownie do wymogów zawartych Porozumień o Waiver, w dniu 31 sierpnia 2023 roku
ustanowione zostało dodatkowe zabezpieczenie zobowiązań wynikających z umów o finansowanie
poprzez zawarcie przez Compo Expert Holding GmbH, występującej jako gwarant, z Instytucjami
Finansującymi umowy gwarancji. Wysokość potencjalnej odpowiedzialności gwaranta wobec Instytucji
Finansujących jest ograniczona niemieckimi przepisami prawa, maksymalnie do wysokości jego aktywów
netto. Wysokość udzielonych przez Spółkę poręczeń i gwarancji nie uległa zmianie.
W dniu 25 kwietnia 2024 roku, Grupa Azoty S.A. podpisała z Instytucjami Finansującymi nowe
Porozumienia o Waiver, w ramach których Instytucje Finansujące nieodwołalnie zrzekają się praw
wynikających z wystąpienia spodziewanych naruszeń z umów o finansowanie w odniesieniu do okresu
kończącego się 31 grudnia 2023 roku, obejmujących m.in. przekroczenie granicznej wartości „Wskaźnika
Zadłużenia Finansowego Netto do EBITDA” na dzień 31 grudnia 2023 roku. Natomiast Grupa Azoty S.A.
zobowiązała się do utrzymywania na koniec każdego miesiąca kalendarzowego, począwszy
od 31 grudnia 2023 roku, minimalnych poziomów „Wskaźnika Dostępnej Gotówki” (obejmującego sumę
środków pieniężnych oraz dostępnych a niewykorzystanych limitów umów kredytowych i pożyczkowych
o charakterze potwierdzonym GK Grupy Azoty, z wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS)
oraz „Wskaźnika Płynności” (obejmującego sumę „Wskaźnika Dostępnej Gotówki” powiększoną
o dostępne a niewykorzystane limity umów faktoringowych oraz pozostałych umów o charakterze
niepotwierdzonym GK Grupy Azoty, z wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS). Data kolejnego pomiaru
będzie miała miejsce po opublikowaniu wyników GK Grupy Azoty w sprawozdaniach finansowych
sporządzonych na dzień 30 czerwca 2024 roku.
Jednocześnie Grupa Azoty S.A. zawarła, w imieniu własnym oraz podmiotów GK Grupy Azoty będących
stronami umów o finansowanie, z Instytucjami Finansującymi Porozumienie Stabilizujące. Zawarcie
Porozumienia Stabilizującego zapewnia utrzymanie dostępności limitów w ramach umów
o finansowanie i niepodejmowanie przez Instytucje Finansujące działań mających na celu anulowanie
lub zredukowanie dostępnych limitów umów o finansowanie, jak również niewykorzystywanie
określonych praw wynikających z umów o finansowanie w związku z ich naruszeniem lub potencjalnym
naruszeniem w okresie obowiązywania Porozumienia Stabilizującego. Porozumienie Stabilizujące
zawarte zostało na okres do 27 lutego 2024 roku, który na podstawie aneksów został przedłużony
początkowo do 25 marca 2024 roku, a następnie do 25 kwietnia 2024 roku i kolejny do 28 maja 2024
roku. Zawarcie aneksów do Porozumienia Stabilizującego zapewnia dalsze utrzymanie dostępności
limitów i nie podejmowanie przez Instytucje Finansujące działań mających na celu anulowanie
lub zredukowanie dostępnych limitów umów o finansowanie, jak również niewykorzystywanie
określonych praw wynikających w umów o finansowanie w związku z ich naruszeniem lub potencjalnym
naruszeniem w okresie obowiązywania Porozumienia Stabilizującego.
W okresie trwania Porozumienia Stabilizującego obowiązuje mechanizm „Zawieszonych Naruszeń”,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
13
zgodnie z którym Instytucje Finansujące zobowiązały się powstrzymać od wykonywania jakichkolwiek
praw lub działań, które mogą im przysługiwać w wyniku zawieszonych naruszeń, a więc także
do wstrzymania dalszego finansowaniu lub wypowiedzenia umów o finansowanie w związku
z przekroczonymi kowenantami. Niespełnienie warunków zapisanych w Porozumieniu Stabilizującym,
może być podstawą jego wygaśnięcia lub wypowiedzenia przez Instytucje Finansujące. Wygaśnięcia
lub wypowiedzenie Porozumienia Stabilizującego powoduje również odwieszenie naruszeń zawartych
w Porozumieniu Stabilizującym.
Grupa Azoty S.A. zobowiązała się do dostarczania Instytucjom Finansującym określonych dokumentów,
wprowadzenia ustalonych ograniczeń w dokonywaniu rozporządzeń w zakresie planowanych inwestycji,
udzielanych poręczeń lub gwarancji oraz zaciągania zobowiązań finansowych, a także do powołania
doradcy finansowego dla Instytucji Finansujących.
Warunki podpisywanych porozumień nie odbiegają od standardów rynkowych stosowanych w tego typu
porozumieniach.
Zobowiązania w zakresie obsługi i spłaty zobowiązań wynikających z tych umów są na bieżąco
wypełniane, a udostępnione Spółce limity zapewniają jej utrzymanie pełnej płynności finansowej oraz
umożliwiają zachowanie zdolności do kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie.
W celu poprawy sytuacji finansowej Zarząd Spółki we współpracy z Zarządem Grupy Azoty S.A.
oraz Zarządami innych spółek z GK Grupa Azoty podjął działania lub planuje do realizacji:
• Dalsze prowadzenie rozmów z Instytucjami Finansującymi w zakresie przedłużenia umów
stabilizujących pozwalających na wypracowanie inicjatyw biznesowych skutkujących podpisaniem
długoterminowej umowy restrukturyzacji zadłużenia GK Grupa Azoty. Podpisanie umowy
restrukturyzacyjnej planowane jest po zakończeniu fazy stabilizacji finansów GK Grupa Azoty
i wiązać się będzie z wdrożeniem zaakceptowanego przez Instytucje Finansujące planu
naprawczego GK Grupa Azoty w perspektywie najbliższych 5 lat.
• Analizę oraz wycenę majątku trwałego oraz przedsiębiorstw pod ustanowienie zabezpieczeń
do istniejących umów kredytowych na potrzeby długoterminowej umowy restrukturyzacyjnej
oraz prace nad identyfikacją/wskazaniem majątku nieoperacyjnego, możliwego do upłynnienia.
• Przygotowanie planu naprawczego, który będzie zawierał kierunkowe zmiany w poszczególnych
obszarach biznesowych, mogące skutkować ograniczeniem lub zamknięciem trwale
nierentownych instalacji. Szczegółowe analizy prowadzone są we współpracy z zewnętrznymi
doradcami w ramach poszczególnych segmentów biznesowych, uwzględniając bieżącą sytuację
rynkową oraz perspektywę najbliższych lat zawartych w analizie strategicznej GK Grupa Azoty.
Szczególny nacisk będzie kładziony na redukcję kosztów poprzez konsolidację procesów
i zarządzenie GK Grupa Azoty.
• Prowadzenie rozmów z zakresie renegocjacji umów na dostawę kluczowych surowców
oraz mediów energetycznych, w szczególności dotyczących warunków i terminów płatności.
• Kontynuowanie programów oszczędnościowych wszystkich rodzajów wydatków.
• Zrewidowanie poziomu wydatków inwestycyjnych planowanych w 2024 oraz na lata następne,
ograniczając je do projektów związanych z realizacją strategii Zielonych Azotów w latach 2021-
2030 oraz projektów poprawiających efektywność funkcjonowania Spółki, zwłaszcza w obszarze
poprawy efektywności energetycznej. Podejmowane są działania w celu transformacji
energetycznej.
• Wypracowanie, we współpracy z Grupą Azoty S.A., analiz płynnościowych krótko
i długoterminowych, przygotowanie projekcji wynikowych obejmujących okres do 31 marca 2029
roku oraz uzupełnienie ich o zwymiarowane inicjatywy dla poszczególnych segmentów
biznesowych.
• Poprawę rentowności sprzedaży produktów poprzez weryfikację bieżącego portfolio produktów,
w ramach których alokowane zasoby będą generować najwyższe stopy zwrotu.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
14
Biorąc pod uwagę powyższe, Zarząd Spółki w wyniku przeprowadzonej analizy stwierdził, że występuje
znacząca niepewność co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie
zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia
bilansowego.
Jednocześnie, pomimo wymienionych powyżej ryzyk i wyjątkowych okoliczności, Zarząd Spółki,
w oparciu o przygotowane analizy i wskazane powyżej działania oraz fakt podpisania z Instytucjami
Finansowymi umów stabilizujących i planowanym podpisaniem długoterminowej umowy
restrukturyzacji zadłużenia stoi na stanowisku, iż zostały podjęte lub przygotowane wystarczające
działania zapobiegawcze w celu ograniczenia ww. ryzyk i zapewnienia realizacji przyjętych planów
Spółki. W związku z tym, załączone sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy założeniu
kontynuowania działalności.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym prezentowane są dane za okres od 01 stycznia 2023 roku
do 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównawcze za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022
roku.
Spółka sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe, które publikowane jest
równocześnie z niniejszym sprawozdaniem finansowym.
Konsolidacją metodą pełną objęte są następujące podmioty:
• Grupa Azoty Zakłady Fosforowe Gdańsk Sp. z o.o.
• Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A.
• REMZAP Sp. z o.o.
• PROZAP Sp. z o.o.
• SCF Natural Sp. z o.o.
• Agrochem Puławy Sp. z o.o.
Udziały w spółce Bałtycka Baza Masowa Sp. z o.o. oraz w Grupie Azoty KOLTAR Sp. z o.o.
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyceniane są metodą praw własności.
Wskazane spółki, w oparciu o obowiązujące przepisy prawa, zobowiązane są do sporządzania
i sporządzają sprawozdania finansowe.
11. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekty błędu
Przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego zastosowano zasady rachunkowości
w zakresie niezmienionym w odniesieniu do zasad zastosowanych przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zmian MSR i interpretacji,
które weszły w życie w 2023 roku.
Zmiany MSR , które weszły w życie w 2023 roku:
• zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce dotyczą kwestii ujawniania istotnych zamiast
znaczących zasad rachunkowości; przy ocenie istotności informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości należy wziąć pod uwagę zarówno wielkość i warunki transakcji, jak też charakter
informacji; wskazano również na konieczność ujawniania, w pewnych sytuacjach, informacji
standardowych;
• zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
dotyczą zastąpienia definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości szacunkowych;
zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to kwoty pieniężne prezentowane w sprawozdaniu
finansowym, których wycena jest niepewna; zmiany wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami
wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a korektami błędów; definicja
zmiany wartości szacunkowych została zachowana;
•
zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” dotyczą obowiązku ujmowania podatku odroczonego
dotyczącego aktywów i pasywów wynikających z pojedynczych transakcji, które w momencie
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
15
początkowego ujęcia prowadzą do powstania równych ujemnych i dodatnich różnic przejściowych;
• zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” wprowadzone zmiany nie miały zastosowania w Spółce.
Powyższe zmiany nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Podatek dochodowy wyrównawczy – BEBS II
Spółka przynależy do Grupy Kapitałowej, w której skład wchodzą podmioty zagraniczne. Z uwagi na to,
że przepisy Dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 z 14 grudnia 2022 roku dotyczące globalnego podatku
minimalnego, tzw. podatku dochodowego wyrównawczego, nie zostały zaimplementowane do polskiego
porządku prawnego, trudno jest oszacować wpływ tych regulacji na sytuację finansową i wyniki Spółki.
Wprowadzenie systemu globalnego podatku minimalnego ma przeciwdziałać erozji podstawy
opodatkowania. Jest to rozwiązanie, w którym największe międzynarodowe grupy kapitałowe będą
podlegały corocznemu sprawdzeniu spełniania przez przedsiębiorstwa je tworzące wymogu minimalnego
(15%) efektywnego poziomu opodatkowania. Jeśli poziom opodatkowania dochodu dla danej
międzynarodowej grupy kapitałowej, w określonej jurysdykcji, będzie wynosił poniżej 15%, na taką grupę
zostanie nałożony podatek wyrównawczy. Spółka, w ramach Grupy Kapitałowej Grupa Azoty, monitoruje
proces wdrożenia przepisów Dyrektywy oraz potencjalny jego wpływ na jej sytuację finansową.
Pozostałe zmiany nie dotyczyły lub nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
które zostały opublikowane, lecz nie weszły dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
12. Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach
Standardy i interpretacje, które zostały zatwierdzone przez UE, a nie weszły jeszcze w życie dla okresów
rocznych kończących się w dniu 31 grudnia 2023 roku
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiany do MSR 1 wskazują, iż klasyfikacja zobowiązań, jako krótkoterminowe lub długoterminowe, oparta
jest na prawach istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Warunkiem posiadania praw jest
przestrzeganie warunków umów na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany obowiązują dla okresów
rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2024 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSSF 16 „Leasing”
Zmiany MSSF 16 wskazują wymogi stawiane sprzedawcy-leasingobiorcy przy wycenie zobowiązania
z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Zmiany obowiązują
dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2024 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe”
Zmiany precyzują wymogi dotyczące ujawniania informacji, które mają pomóc użytkownikom sprawozdań
finansowych w zrozumieniu wpływu umów finansowania zobowiązań wobec dostawców na zobowiązania
jednostki, jej przepływy pieniężne i ekspozycję na ryzyko płynności. Zmiany obowiązują dla okresów
rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2024 roku i po tej dacie.
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiany MSR 21 określają sposób oceny czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz sposób
ustalania natychmiastowego kursu wymiany w przypadku braku możliwości jej wymiany, jak również
wymogi dotyczące zakresu ujawnień. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się
z dniem 01 stycznia 2025 roku i po tej dacie.
Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzenia standardu w wersji wstępnej nie zostanie
zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
16
Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach”
Zmiany dotyczą sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem. Data wejścia w życie zmian została odroczona
bezterminowo.
Spółka zamierza przyjąć wymienione powyżej, nowe standardy oraz zmiany standardów i interpretacji
MSSF zatwierdzone i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości,
lecz nieobowiązujące w 2023 roku zgodnie z datą ich wejścia w życie.
W ocenie Zarządu Spółki zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę
rachunkowości. Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe”
zwiększą zakres ujawnień dotyczących wykorzystywanego przez Spółkę faktoringu odwrotnego.
Wpływ reformy IBOR
Obowiązujące od 01 stycznia 2020 roku zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty
finansowe: ujmowanie i wycena” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy
ubezpieczeniowe” i MSSF 16 „Leasing” dotyczą międzybankowych stawek referencyjnych. Zmiany stawek
wynikają z wymogów Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (EU) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016
roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach
finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniające dyrektywy 2008/48/WE
i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (EU) nr 596/2014.
W 2023 roku, w związku z zaprzestaniem publikacji wskaźnika LIBOR dla waluty USD i wprowadzenie
wskaźnika SOFR, w umowach opierających się na stawce LIBOR USD dokonano zmiany tej stawki
na Term SOFR. W przypadku polskiej waluty wskaźnik WIBOR ma być zastąpiony wskaźnikiem WIRON.
Pierwotny termin zakończenia reformy i pełnego przejścia na nowy wskaźnik wyznaczony na koniec
2024 roku, przesunięty został na koniec 2027 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego trwa okres przejściowy, w którym instytucje finansowe powolnie wygaszają instrumenty
i transakcje odwołujące się do stawki WIBOR, przy oferowaniu instrumentów opartych na stawce
WIRON.
W umowach, których stroną jest Spółka stosowane są dotychczasowe stawki WIBOR. Spółka monitoruje
prace dotyczące procesu przejścia na nowe stawki referencyjne oraz analizuje jego wpływ na sytuację
finansową. Zarząd Spółki przewiduje, że wprowadzenie nowych stawek referencyjnych wpłynie
na sytuację finansową Spółki, jednak z uwagi na brak szczegółowych informacji dotyczących zmiany
dotychczasowych stawek na nowe stawki referencyjne w obowiązujących Spółkę umowach, na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, nie jest możliwe oszacowanie wpływu zmiany
stawek na sytuację majątkową i finansową Spółki w roku bieżącym i kolejnych latach.
13. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Istotność informacji
Informacje uznawane są za istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że rozpatrywane
odrębnie lub wspólnie z innymi informacjami zawartymi w sprawozdaniu, będą wpływać na decyzje
głównych użytkowników sprawozdania finansowego podejmowane na podstawie tego sprawozdania.
Profesjonalny osąd
Zarząd Spółki, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje politykę rachunkowości,
która ma zapewnić, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje
oraz będzie:
• prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki
jej działalności oraz przepływy pieniężne;
• odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;
• obiektywne;
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
17
• sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;
• kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Sporządzanie sprawozdań finansowych wymaga dokonania osądów, szacunków oraz przyjęcia założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania oraz ujawnienia
dotyczące zobowiązań warunkowych. Dokonywanie osądów, szacunków oraz przyjęcie założeń
ma w szczególności zastosowanie do klasyfikacji składników aktywów i pasywów, oceny i kwalifikacji
zawieranych umów (ujmowania i wyceny przychodów oraz aktywów i zobowiązań), dokonywanych
wycen, oceny stopnia zużycia i przydatności posiadanych składników majątku, oceny i wyceny ryzyk,
w szczególności strat kredytowych, oceny powiązań z innymi podmiotami, w szczególności do oceny
sprawowania kontroli czy wywierania wpływu na inne podmioty.
Niepewność szacunków
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków, jako że wiele informacji
zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Szacunki
opierają się na założeniach, które Zarząd Spółki weryfikuje w oparciu o zmiany czynników branych
pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje oraz doświadczenia z przeszłości. Dokonując
szacunków Zarząd Spółki opiera się również na opiniach niezależnych ekspertów. W związku z powyższym,
szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2023 roku mogą w przyszłości ulec zmianie na skutek wydarzeń w
przyszłości, wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki, a rzeczywiste
wyniki mogą się różnić od dokonanych szacunków.
W dokonanych osądach i szacunkach przedstawionych w niniejszym sprawozdaniu uwzględniono
aktualną na dzień bilansowy sytuację makroekonomiczną. W ocenie Zarządu Spółki realizowalność
aktywów wykazanych w sprawozdaniu nie jest istotnie zagrożona.
Dokonane szacunki i przyjęte założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków jest ujmowana w okresie,
w którym zostały one dokonane, jeśli dotyczą wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym i okresach
przyszłych, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Główne obszary szacunków Zakres szacunków
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości
niematerialnych
Identyfikacja i ocena przesłanek wskazujących na utratę
wartości, modele, prognozy finansowe, stopy dyskontowe.
Przeprowadzanie testów na utratę wartości w celu
oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących
środki pieniężne przy wykorzystaniu przyszłych przepływów
pieniężnych i ustaleniu ich wartości bieżącej.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania,
Zobowiązania z tytułu leasingu
Stopy dyskonta, okres ekonomicznej użyteczności, metoda
i okres amortyzacji, identyfikacja i ocena przesłanek
wskazujących na utratę wartości, modele szacowania wartości
użytkowej.
Utrata wartości należności Prawdopodobieństwo wpływu należnych kwot. Oczekiwane
straty kredytowe zostały ustalone w oparciu o pogrupowane
wg ryzyka kredytowego należności handlowe, wykorzystania
danych historycznych dotyczących strat kredytowych
skorygowane o informacje dotyczące przyszłości.
Utrata wartości zapasów Ocena przydatności posiadanych zapasów, poziomu cen
sprzedaży możliwych do uzyskania.
Odroczony podatek dochodowy Założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywu z tytułu podatku
odroczonego – możliwość osiągania w przyszłości dochodu
podatkowego pozwalającego na jego wykorzystanie.
Świadczenia pracownicze Stopy dyskontowe, wzrost płac, rotacja pracowników,
oczekiwany przeciętny okres zatrudnienia. Wyceny świadczeń
dokonuje aktuariusz.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
18
Główne obszary szacunków Zakres szacunków
Wartość godziwa innych instrumentów finansowych Wartość godziwa instrumentów, dla których nie istnieje
aktywny rynek, ustala się z wykorzystaniem odpowiednich
technik wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń
Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Wyceny
instrumentów pochodnych dokonują instytucje finansowe
realizujące transakcje.
Utrata wartości udziałów i akcji nie zaliczanych
do instrumentów finansowych
Identyfikacja i ocena przesłanek wskazujących na utratę
wartości, prognozy finansowe, stopy dyskontowe.
Rezerwy, rozliczenia międzyokresowe Stopy dyskontowe, poziom i prawdopodobieństwo wystąpienia
zobowiązania oraz inne założenia.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości
niematerialnych
Okres ekonomicznej użyteczności, metoda amortyzacji,
wartość odzyskiwalna.
Przychody z umów z klientami Ustalenie ceny transakcyjnej, wynagrodzenia zmiennego,
momentu rozpoznania przychodu.
Rozliczenia podatkowe Zmieniające się i nieprecyzyjne regulacje prawne, zmieniające
się i niespójne interpretacje przepisów, stanowiska organów
podatkowych.
Zwrot podatku akcyzowego, rekompensaty Spełnienie warunków uprawniających do uzyskania
rekompensaty/zwrotu podatku.
Szczegółowe informacje dotyczące dokonanych szacunków zostały przedstawione w notach
przypisanych poszczególnym pozycjom sprawozdania z sytuacji finansowej oraz sprawozdania
z całkowitych dochodów. W ocenie Zarządu największe szacunki ujęte w niniejszym sprawozdaniu
finansowym dotyczą odpisów aktualizujących wartość aktywów (noty 11, 13, 16), amortyzacji (noty 11,
12, 13, 14), rezerw, w szczególności na świadczenia pracownicze (noty 25, 26), oraz podatku
odroczonego, w szczególności dotyczącego zwolnienia z podatku dochodowego dochodu uzyskanego
z działalności prowadzonej na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej objętej zezwoleniami
oraz rozliczenia straty podatkowej (nota 8).
Ryzyka wynikające z rozliczeń podatkowych zostały przedstawione w nocie 44.
Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia
przesłanek wskazujących na utratę ich wartości.
W przypadku istnienia takiej przesłanki, dokonywane jest oszacowanie wartości odzyskiwalnej zgodnie
z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów
lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę
jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa:
wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów
lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Dla potrzeb przeprowadzania testów na utratę wartości aktywów, w Spółce wyodrębniono trzy ośrodki
wypracowujące przepływy pieniężne (CGU): Agro, Melamina i Tworzywa, na poziomie których ustalana jest
wartość odzyskiwalna.
14. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złoty polski
przy zastosowaniu właściwego dla danej transakcji kursu, tj. wystawienia faktury/rachunku/noty,
wpływu lub wydatku środków pieniężnych.
Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych
niż polski złoty są przeliczane na złoty polski przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
19
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio, w zależności od ich charakteru,
w przychodach (dodatnie)/kosztach (ujemne) finansowych.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie
obcej przeliczane są według kursu z dnia transakcji.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej
przeliczane są według kursu obowiązującego w dniu dokonania wyceny do wartości godziwej.
Do wyceny bilansowej pozycji walutowych przyjęto następujące kursy:
Kurs obowiązujący na dzień 31.12.2023 31.12.2022
USD 3,9350 4,4018
EUR 4,3480 4,6899
GBP 4,9997 5,2957
Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna
kursów obowiązujących na ostatni dzień
każdego miesiąca w danym okresie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
EUR 4,5284 4,6883
15. Informacje dotyczące segmentów działalności
Wyodrębnione segmenty działalności Spółki, odzwierciedlają zarządzanie produkcją, sprzedażą
oraz realizacją strategii rozwoju w ramach linii produktowych.
Wydzielone segmenty opierają się na grupowaniu, w ramach segmentu, produktów (linii produktowych)
spójnych pod względem produkcyjnym oraz rynkowym, w przypadku segmentu AGRO – są to produkty
z przetwórstwa amoniaku, w przypadku segmentu Tworzywa – produkty z przetwórstwa benzenu.
Segment Agro obejmuje wytwarzanie amoniaku oraz produktów pochodzących z jego przetwórstwa,
w szczególności mocznika i jego roztworów, w tym roztwór saletrzano-mocznikowy, melaminy, kwasu
azotowego, saletry amonowej, gazów technicznych, jak również nadtlenku wodoru oraz sprzedaż
towarów, materiałów i usług Segmentu.
Głównymi produktami handlowymi Segmentu Agro są:
• nawozy azotowe – PULAN®, PULAN®MACRO, PULMIX®, Saletrzak 27N (saletra amonowa),
PULREA® i PULGRAN® (mocznik), PULGRAN®S (siarczan mocznikowo-amonowy), RSM® i RSM®S
(roztwór saletrzano-mocznikowy z siarką), PULSAR® i siarczan amonu z Instalacji Odsiarczania
Spalin, PULASKA® (roztwór nawozu azotowego z siarką), NOXy®, PULNOX® (roztwory mocznika);
• produkty chemiczne – melamina, nadtlenek wodoru, LIKAM® (woda amoniakalna), COOLANT®
(suchy lód).
Segment Tworzywa obejmuje wytwarzanie i sprzedaż produktów pochodzących z przetwórstwa
benzenu, w szczególności kaprolaktam, który jest głównym produktem handlowym tego Segmentu –
CAPROLAKTAM® (płatkowany i ciekły).
Segment Energetyka obejmuje wytwarzanie produktów/mediów: energia cieplna, pary technologiczne
oraz wody, które są jednocześnie produktami handlowymi tego Segmentu, jak również wytwarzanie
energii elektrycznej na potrzeby własne.
W Segmencie Energetyka realizowana jest również sprzedaż towarów i materiałów (energia elektryczna,
gaz ziemny, prawa majątkowe) oraz sprzedaż usług Segmentu.
Segment Pozostała Działalność obejmuje:
• produkcję i sprzedaż worków z folii, folii, worków śmieciowych;
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
20
• sprzedaż towarów i materiałów oraz usług nie przypisaną do wyżej wymienionych Segmentów.
Poszczególne Segmenty w ramach swojej działalności produkcyjnej zużywają surowce/półfabrykaty/
media. Jeżeli potrzebne do produkcji komponenty nie są dostępne w ramach Segmentu, są pozyskiwane
od innych Segmentów, w których są wytwarzane – obroty wewnętrzne.
Przepływy między segmentami są wyceniane według rzeczywistego technicznego kosztu wytworzenia
powiększonego o marżę zróżnicowaną w zależności od rodzaju przepływu, i tak:
• dla produktów wytwarzanych w jednym Segmencie, a sprzedawanych przez inny Segment –
rzeczywista marża zysku (po uwzględnieniu kosztów sprzedaży) dzielona jest pomiędzy Segment
produkujący i Segment sprzedający proporcjonalnie do udziału technicznego kosztu wytworzenia
półproduktu do kosztu własnego sprzedaży produktu sprzedanego;
• dla amoniaku – marża ustalana jest na poziomie marży realizowanej przez podmioty zewnętrzne,
których przedmiot działalności można uznać za porównywalny do działalności Spółki;
dla przepływu amoniaku miedzy segmentami przyjęto marżę na poziomie 6,86%;
• dla mediów energetycznych, z uwagi na to, że wytwarzanie mediów energetycznych jest
działalnością pomocniczą dla Segmentów Agro i Tworzywa, przyjęto marżę w wysokości 0%,
tj. Segment Energetyka generuje zysk/stratę wyłącznie na sprzedaży zewnętrznej;
• dla usług oraz pozostałych półproduktów – przyjęto marżę w wysokości 0% z uwagi na nieistotny
wpływ na ocenę segmentów.
Wybrane dane dotyczące wyników oraz aktywów i zobowiązań Spółki w układzie segmentowym
01.01.2023- 31.12.2023 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
3 113 443
89 876
564 887
23 415
3 791 621
-
3 791 621
Obroty wewnętrzne między segmentami 251 714 72 122 2 770 815 63 485 3 158 136 (3 158 136)
-
Przychody segmentu ogółem 3 365 157 161 998 3 335 702 86 900 6 949 757 (3 158 136)
3 791 621
Koszty
Koszt własny sprzedaży na rzecz klientów
zewnętrznych
(3 353 691) (179 506) (425 696) (53 244) (4 012 137) - (4 012 137)
Koszt własny sprzedaży nieprzypisany - - - - - - (3 885)
Obroty wewnętrzne między segmentami (246 134) (77 702) (2 770 815) (63 485) (3 158 136) 3 158 136
-
Koszty segmentu ogółem (3 599 825) (257 208) (3 196 511) (116 729) (7 170 273) 3 158 136 (4 016 022)
Koszty sprzedaży (214 377) (1 559) (81) (257) (216 274) - (216 274)
w tym odpisy aktualizujące wartość należności 119 - - - 119 -
119
Zysk/(strata) segmentu (449 045) (96 769) 139 110 (30 086) (436 790) - (440 675)
Koszty ogólnego zarządu
(190 119) (472) (13 209) (7 861) (211 661) - (211 661)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto 58 825 (11 753) 5 628 954 53 654 -
53 654
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
700 - - 1 481 2 181 -
2 181
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto
nieprzypisane
- - - - - -
5 005
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
- - - - - -
481
Przychody/koszty finansowe netto - - - - - - (62 161)
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem (580 339) (108 994) 131 529 (36 993) (594 797) - (655 838)
Podatek dochodowy - - - - -
53 123
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej - - - - - - (602 715)
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy - - - - - - (602 715)
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
21
01.01.2022- 31.12.2022 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Wyłączenia
Działalność
ogółem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 7 162 673 584 683 286 625 26 117 8 060 098 - 8 060 098
Obroty wewnętrzne między segmentami 644 732 302 406 5 890 867 77 441 6 915 446 (6 915 446) -
Przychody segmentu ogółem 7 807 405 887 089 6 177 492 103 558 14 975 544 (6 915 446) 8 060 098
Koszty
Koszt własny sprzedaży na rzecz klientów
zewnętrznych
(5 968 239) (611 751) (206 224) (52 701) (6 838 915) - (6 838 915)
Koszt własny sprzedaży nieprzypisany - - - - - - (3 091)
Obroty wewnętrzne między segmentami (639 808) (307 330) (5 890 867) (77 441) (6 915 446) 6 915 446 -
Koszty segmentu ogółem (6 608 047) (919 081) (6 097 091) (130 142) (13 754 361) 6 915 446 (6 842 006)
Koszty sprzedaży (243 819) (7 254) (4 282) (182) (255 537) - (255 537)
w tym odpisy aktualizujące wartość należności (81) 2 - - (79) - (79)
Zysk/(strata) segmentu 955 539 (39 246) 76 119 (26 766) 965 646 - 962 555
Koszty ogólnego zarządu
(206 596)
(9 687)
(5 730)
(9 016)
(231 029)
-
(231 029)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto (195 551) (47 966) (320 261) (3 476) (567 254) - (567 254)
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
(193 843) (48 206) (320 624) (1 689) (564 362) - (564 362)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne netto
nieprzypisane
- - - - - - 10 213
w tym odpisy aktualizujące wartość niefinansowych
aktywów trwałych
- - - - - - (4 759)
Przychody/koszty finansowe netto - - - - - - 20 882
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 553 392 (96 899) (249 872) (39 258) 167 363 - 195 367
Podatek dochodowy - - - - - - 41 262
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej - - - - - - 236 629
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy - - - - - - 236 629
Wyszczególnienie Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Nieprzypisane
Działalność
ogółem
Aktywa i zobowiązania wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku
Aktywa 2 977 705 9 052 1 913 956 306 574 5 207 287 1 419 189
6 626 476
Zobowiązania 973 278 59 499 1 986 874 48 943 3 068 594 279 550
3 348 144
Kapitały własne - - - - - 3 278 332
3 278 332
Pozostałe informacje
Nakłady inwestycyjne
184 838
19 958
192 666
12 927
410 389
25 088
435 477
Amortyzacja
183 792 8 047 35 168 29 870
256 877 -
256 877
Wyszczególnienie Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Razem Nieprzypisane
Działalność
ogółem
Aktywa i zobowiązania wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku
Aktywa 3 343 362 97 697 1 655 920 336 112 5 433 091 1 656 783 7 089 874
Zobowiązania 975 923 53 094 1 787 325 52 372 2 868 714
338 408
3 207 122
Kapitały własne - - - - - 3 882 752
3 882 752
Pozostałe informacje
Nakłady inwestycyjne 236 415 32 525 125 636 17 730 412 306 16 810 429 116
Amortyzacja 165 319 7 231 41 873 24 673 239 096 - 239 096
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nieprzypisane do segmentów aktywa stanowią:
• niefinansowy majątek trwały w kwocie 107 819 tysięcy złotych;
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty w kwocie 491 811 tysięcy złotych;
• udziały i akcje w kwocie 266 737 tysięcy złotych;
• pozostałe aktywa finansowe w kwocie 29 063 tysięcy złotych;
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w kwocie 142 683 tysięcy złotych;
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
22
• zapasy, w tym prawa majątkowe w kwocie 161 497 tysięcy złotych;
• pozostałe tytuły w kwocie 219 579 tysięcy złotych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nieprzypisane do segmentów zobowiązania stanowią:
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w kwocie 121 944 tysięcy złotych;
• rezerwy w kwocie 8 013 tysięcy złotych;
• pozostałe zobowiązania finansowe w kwocie 101 214 tysięcy złotych;
• zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych w kwocie 39 413 tysięcy złotych;
• pozostałe tytuły w kwocie 8 966 tysięcy złotych.
Przychody ze sprzedaży w podziale na obszary geograficzne
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Polska 3 099 967 6 051 473
Zagranica, w tym: 691 654 2 008 625
Europa, w tym:
680 741
1 922 567
Niemcy
88 291
480 357
Wielka Brytania
100 941
375 927
Francja 29 831 151 988
Czechy 18 758 76 394
Słowacja
33 232
165 444
Austria
24 910
83 139
Rumunia
26 536
69 890
Ukraina
286 408
164 879
Ameryka Północna
121
-
Ameryka Południowa 10 792 16 505
Afryka - 69 553
Razem 3 791 621 8 060 098
Podział przychodów z tytułu sprzedaży na obszary geograficzne odpowiada geograficznej lokalizacji
kontrahentów.
Aktywa trwałe, aktywa z tytułu podatku odroczonego oraz prawa wynikające z umów
ubezpieczeniowych zlokalizowane są w Polsce, gdzie Spółka ma swoją siedzibę.
W 2023 roku uzyskane przez Spółkę przychody z transakcji z zewnętrznym pojedynczym klientem
według MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, nie stanowią więcej niż 10% łącznych przychodów Spółki.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
23
16. Noty objaśniające
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota 1. Przychody ze sprzedaży
Polityka rachunkowości
Wysokość przychodów ustalana jest według wartości godziwej otrzymanej bądź należnej zapłaty.
W przypadku, gdy wpływ zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny (za taki uważa się okres
uzyskania zapłaty dłuższy niż 365 dni), przychody wycenia się według wartości zdyskontowanej. Wartość
dyskonta jest odnoszona stosownie do upływu czasu jako zwiększenie wartości należności,
a drugostronnie jako przychody finansowe.
Przychody ze sprzedaży produktów (w tym ze sprzedaży usług), materiałów i towarów ustalane
są i ujmowane z uwzględnieniem warunków INCOTERMS, w szczególności w zakresie przekazania
kontroli nad produktem/towarem. Przychody ze sprzedaży stanowią głównie przychody z tytułu umów
zawartych z klientami.
Zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”, przychody te ujmowane są według 5-etapowego
modelu ujmowania przychodów:
• identyfikacja umowy z klientem;
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie;
• ustalenie ceny transakcyjnej;
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie;
• ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań.
W ramach powyższego modelu wydzielane jest:
• wynagrodzenie za działania reklamowe i promocyjne klienta, które kwalifikowane jest
jako bonifikata, do której klient ma prawo po wykonaniu określonych w umowie działań
reklamowych i marketingowych; usługi te nie są odrębne od sprzedaży produktów;
wynagrodzenie za nie oparte jest na ilości sprzedanego na rzecz klienta produktu (zł/tona);
realizacja działań reklamowych i promocyjnych przez klienta stanowi zmienny element
wynagrodzenia;
• wynagrodzenie w formie stałej bonifikaty na jednostkę produktu, która alokowana jest
do oferowanych w ramach umowy produktów proporcjonalnie do indywidualnych cen sprzedaży;
• zobowiązanie Spółki do wykonania świadczenia w postaci prawa materialnego, tj. prawa
kupującego do zakupu produktów/towarów w przyszłości po obniżonych cenach, po spełnieniu
określonego warunku;
• zobowiązanie do świadczenia przez Spółkę usług transportu lub transportu i ubezpieczenia
świadczonych po przekazaniu kontroli nad towarem/produktem na rzecz klienta, uwzględnionych
w cenie towaru/produktu (warunki dostawy wg INCOTERMS CIF, CIP, CFR, CPT) skutkuje
ujmowaniem korekty przychodu w części dotyczącej niezrealizowanej, wydzielonej usługi
transportu lub transportu i ubezpieczenia; przychody w części dotyczącej ww. wydzielonych usług
ujmowane są z opóźnieniem w stosunku do dostawy, tj. w momencie adekwatnym
do zakończenia realizacji zobowiązań; przychody ze świadczenia tych usług prezentowane są
łącznie z przychodami ze sprzedaży produktów, których dotyczą.
Przychody z tytułu świadczenia usług ujmowane są po ich wykonaniu, chyba że z zawartych umów
wynika etapowe rozliczanie ich realizacji lub umowy dotyczą usług świadczonych w sposób ciągły.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
24
Kategorie przychodów z umów z klientami
01.01.2023- 31.12.2023 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Działalność
ogółem
Grupy rodzajowe przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów 3 105 473 85 279 48 091 5 743 3 244 586
Przychody ze sprzedaży usług 7 970 - 34 453 14 273 56 696
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
oraz praw majątkowych
- 4 597 481 511 3 399 489 507
Przychody z umów z klientami razem 3 113 443 89 876 564 055 23 415 3 790 789
Rejony geograficzne
Polska 2 481 200 30 642 564 055 23 238 3 099 135
Niemcy 29 057 59 234 - - 88 291
Pozostałe kraje Unii Europejskiej 198 910 - - 177 199 087
Wielka Brytania 100 941 - - - 100 941
Ukraina 286 408 - - - 286 408
Kraje Ameryki Południowej 10 792 - - - 10 792
Pozostałe kraje 6 135 - - - 6 135
Przychody z umów z klientami razem 3 113 443 89 876 564 055 23 415 3 790 789
Rodzaj klienta
Klienci będący przedsiębiorcami 3 113 443 89 876 564 036 21 944 3 789 299
Klienci będący odbiorcami detalicznymi - - 19 1 471 1 490
Przychody z umów z klientami razem 3 113 443 89 876 564 055 23 415 3 790 789
Rodzaj umowy
Umowy oparte na stałej cenie 1 210 661 89 876 203 805 20 469 1 524 811
Umowy z elementami wynagrodzenia zmiennego 1 894 812 - - 159 1 894 971
Pozostałe 7 970 - 360 250 2 787 371 007
Przychody z umów z klientami razem 3 113 443 89 876 564 055 23 415 3 790 789
Okres obowiązywania umowy
Umowy długoterminowe 41 657 - 203 292 9 444 254 393
Umowy krótkoterminowe 3 071 786 89 876 360 763 13 971 3 536 396
Przychody z umów z klientami razem 3 113 443 89 876 564 055 23 415 3 790 789
Moment ujmowania przychodów
Przychody ujmowane w określonym momencie 3 113 443 89 876 564 055 20 217 3 787 591
Przychody ujmowane w miarę upływu czasu - - - 3 198 3 198
Przychody z umów z klientami razem 3 113 443 89 876 564 055 23 415 3 790 789
Kanały sprzedaży
Sprzedaż bezpośrednia 776 557 89 876 203 805 23 415 1 093 653
Sprzedaż przez pośredników 2 336 886 - 360 250 - 2 697 136
Przychody z umów z klientami razem 3 113 443 89 876 564 055 23 415 3 790 789
Pozostałe przychody ze sprzedaży
Rekompensaty z tytułu stosowania maksymanych
cen energii elektrycznej i gazu ziemnego
- - 832 - 832
Przychody ze sprzedaży ogółem 3 113 443 89 876 564 887 23 415 3 791 621
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
25
01.01.2022- 31.12.2022 Agro Tworzywa Energetyka
Pozostała
działalność
Działalność
ogółem
Grupy rodzajowe przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów 7 154 937 584 683 25 972 11 421 7 777 013
Przychody ze sprzedaży usług 7 736 - 24 123 12 003 43 862
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
oraz praw majątkowych
- - 236 512 2 693 239 205
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rejony geograficzne
Polska 5 524 475 215 120 286 607 25 253 6 051 455
Niemcy 133 212 346 672 - 473 480 357
Pozostałe kraje Unii Europejskiej 851 271 22 891 - 391 874 553
Wielka Brytania 375 927 - - - 375 927
Ukraina 164 879 - - - 164 879
Kraje Azji 69 553 - - - 69 553
Pozostałe kraje 43 356 - - - 43 356
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rodzaj klienta
Klienci będący przedsiębiorcami 7 162 661 584 683 286 590 24 850 8 058 784
Klienci będący odbiorcami detalicznymi 12 - 17 1 267 1 296
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Rodzaj umowy
Umowy oparte na stałej cenie 3 245 692 584 683 285 005 23 291 4 138 671
Umowy z elementami wynagrodzenia zmiennego 3 909 245 - 1 602 163 3 911 010
Pozostałe 7 736 - - 2 663 10 399
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Okres obowiązywania umowy
Umowy długoterminowe 94 033 - 286 446 6 689 387 168
Umowy krótkoterminowe 7 068 640 584 683 161 19 428 7 672 912
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Moment ujmowania przychodów
Przychody ujmowane w określonym momencie 7 162 673 584 683 286 607 23 000 8 056 963
Przychody ujmowane w miarę upływu czasu - - - 3 117 3 117
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Kanały sprzedaży
Sprzedaż bezpośrednia 2 320 847 584 683 286 607 26 117 3 218 254
Sprzedaż przez pośredników 4 841 826 - - - 4 841 826
Przychody z umów z klientami razem 7 162 673 584 683 286 607 26 117 8 060 080
Pozostałe przychody ze sprzedaży
Rekompensaty z tytułu stosowania maksymanych
cen energii elektrycznej i gazu ziemnego
- - 18 - 18
Przychody ze sprzedaży ogółem 7 162 673 584 683 286 625 26 117 8 060 098
W 2023 roku poziom uzyskanych przychodów ze sprzedaży znacząco obniżył się w stosunku do roku
poprzedniego, co jest efektem dużego ograniczenia popytu na produkty Spółki oraz spadku ich cen
sprzedaży. Ograniczenia rynkowe dotyczą zarówno produktów nawozowych, jak i chemicznych.
W pierwszym kwartale 2023 roku wystąpiły znaczne spadki cen nawozów, które były wyższe niż spadki
cen gazu ziemnego – podstawowego surowca do produkcji nawozów azotowych. Ceny zbóż
nie korespondowały z cenami nawozów, co skutkowało ograniczeniem zakupów nawozów. Wzrost
popytu na nawozy nastąpił w okresie październik – listopad 2023 roku (wypłaty zaliczek dopłat), jednak
pod koniec roku ponownie zmalał.
Zmieniła się struktura geograficzna sprzedaży. Udział sprzedaży krajowej wzrósł z 75% do 82%. Sprzedaż
poza granice kraju w 2023 roku skoncentrowana była na rynku ukraińskim – wzrost udziału
w przychodach z 2% do 7,5%.
Znaczny wzrost przychodów ze sprzedaży towarów, materiałów oraz praw majątkowych wynika
ze sprzedaży nadwyżek praw do emisji CO
2
, pozostałych po realizacji obowiązku umorzenia praw za 2022
rok. Spółka sprzedała łącznie 938 478 jednostek uprawnień do emisji CO
2
uzyskując przychód
ze sprzedaży w wysokości 80,8 miliona EUR (360,2 miliona złotych).
W przychodach ze sprzedaży 2023 roku zostały ujęte należne Spółce rekompensaty wynikające z ustaw:
z dnia 8 lutego 2023 roku o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach w zakresie niektórych źródeł
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
26
ciepła oraz niektórych innych ustaw, z dnia 16 sierpnia 2023 roku o zmianie ustawy o szczególnych
rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku w związku z sytuacją
na rynku energii elektrycznej, z dnia 15 grudnia 2022 roku o ochronie niektórych odbiorców paliw
gazowych w 2023 roku w związku z sytuacją na rynku gazu oraz rozporządzenia Ministra Klimatu
i Środowiska z dnia 9 września 2023 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu
kształtowania i kalkulacji taryf oraz sposobu rozliczeń w obrocie energią elektryczną.
Przedstawione przypisanie przychodów do kategorii oraz kanałów dystrybucji opiera się na osądach,
które w ocenie Zarządu Spółki są kompletne. Do umów krótkoterminowych zaliczane są umowy zawarte
na okresy krótsze niż 12 miesięcy oraz umowy ramowe realizowane w oparciu o krótkoterminowe
zamówienia.
Stosowane przez Spółkę zasady i stany rozliczeń z klientami oraz narażenie Spółki na ryzyka z nimi
związane zostały przedstawione w notach 18, 19, 30 oraz notach 34.2, 34.3, 34.5, 34.6.
Nota 2. Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych
Polityka rachunkowości
Koszty działalności operacyjnej ujmowane są z uwzględnieniem zasad: kompletności, współmierności
i ostrożności. Koszty rodzajowe ujmowane są w momencie ich wpływu na wynik finansowy, niezależnie
od momentu ich poniesienia, tj. obejmują również bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
W kosztach operacyjnych ujmowane są odpisy aktualizujące, w tym dotyczące materiałów i surowców,
które odnosi się w ciężar kosztu wytworzenia produktów sprzedanych oraz szacunki strat kredytowych
dotyczących należności z tytułu dostaw i usług, które odnosi się w ciężar kosztów sprzedaży.
Odpisy aktualizujące wartość produktów odnoszone są bezpośrednio w ciężar kosztu wytworzenia
produktów sprzedanych.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
oraz praw do użytkowania
(255 966) (238 141)
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym: (442 804) (502 355)
- wynagrodzenia (344 293) (397 114)
- koszty ubezpieczeń społecznych i inne świadczenia na rzecz pracowników (98 511) (105 241)
Zużycie materiałów i energii (2 864 162) (6 025 426)
Usługi obce, w tym: (308 342) (356 466)
- koszty prac badawczych (905) (706)
- związane z ochroną środowiska (5 738) (7 049)
Podatki i opłaty (97 461) (176 960)
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe (13 703) (13 820)
Pozostałe koszty, w tym: (54 219) (66 127)
- zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów (10 622) (8 064)
- składki z tytułu przynależności do organizacji (2 303) (1 874)
- opłaty za korzystanie ze znaku korporacyjnego (21 861) (34 360)
- koszty reklamy i reprezentacji (19 179) (20 681)
- inne koszty działalności operacyjnej (254) (1 148)
Razem koszty według rodzaju (4 036 657) (7 379 295)
* dane finansowe przekształcone zgodnie z informacją zawartą w punkcie 11
Zmiana kosztów rodzajowych w stosunku do roku poprzedniego wynika głównie:
• w obszarze kosztów zużycia materiałów i energii, z niższych kosztów zużycia surowców, głównie
gazu ziemnego i benzenu (z uwagi na niższe zużycie tych surowców w związku z wprowadzonymi
ograniczeniami produkcji oraz niższymi cenami) oraz wyższych kosztów energii elektrycznej, węgla
oraz tlenu (z uwagi na znacząco wyższe ceny tych surowców); w kosztach bieżącego roku ujęta
została przysługująca Spółce rekompensata z tytułu przenoszenia kosztu zakupu uprawnień
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
27
do emisji CO
2
na ceny energii elektrycznej zużywanej do wytwarzania produktów w sektorach
lub podsektorach energochłonnych w wysokości około 32,9 miliona złotych (w roku ubiegłym była
to kwota 22 milionów złotych) oraz przyznana pomoc w związku z cenami energii elektrycznej
i gazu ziemnego (w oparciu o ustawę z dnia 29 września 2022 roku o zasadach realizacji
programów wsparcia przedsiębiorców w związku z sytuacją na rynku energii w latach 2022-2024)
w wysokości 93 milionów złotych;
• w obszarze usług obcych, z niższych kosztów usług transportowych i remontowych;
• w obszarze świadczeń pracowniczych, ze zmniejszenia zatrudnienia oraz niższych niż w roku
ubiegłym wynagrodzeń zależnych od wyników osiągniętych przez Spółkę w okresie
sprawozdawczym;
• w obszarze podatków i opłat, z niższych kosztów praw do emisji CO
2
oraz opłat za gospodarcze
korzystanie ze środowiska, wynikających z ograniczeń produkcji; niższych kwot odpisu na Fundusz
Wypłaty Różnicy Ceny, który, na podstawie ustawy z 27 października 2022 roku o środkach
nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej, Spółka jest
zobowiązana przekazywać do Zarządcy Rozliczeń; w okresie sprawozdawczym nastąpił wzrost
obciążeń z tytułu podatku od nieruchomości;
• w obszarze pozostałych kosztów, ze spadku opłat za korzystanie ze znaku korporacyjnego
w związku z niższymi przychodami ze sprzedaży, będącymi podstawą do ustalenia wynagrodzenia
za korzystanie ze znaku oraz wzrostu odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Koszty według rodzaju
(4 036 657)
(7 379 295)
Zmiana stanu produktów (108 338) 184 486
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby 37 495 26 208
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (336 457) (159 971)
Razem koszt własny sprzedaży (4 443 957) (7 328 572)
Koszty według układu kalkulacyjnego
przekształcone*
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (3 679 565) (6 682 035)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (336 457) (159 971)
Koszty sprzedaży (216 274) (255 537)
Koszty ogólnego zarządu (211 661) (231 029)
Razem koszt własny sprzedaży (4 443 957) (7 328 572)
Koszty wytworzenia produktów na potrzeby własne stanowią obroty wewnętrzne występujące
pomiędzy podstawową działalnością operacyjną a pozostałymi rodzajami działalności. Dotyczą one
głównie nakładów na środki trwałe w budowie oraz kosztów wytworzenia we własnym zakresie
katalizatorów i opakowań.
W roku 2023 spadła wartość zapasów produktów. Spadek ten wynika ze sprzedaży zapasów
oraz wprowadzonych ograniczeń produkcji.
Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne
Polityka rachunkowości
Pozostałe przychody operacyjne obejmują przychody, które nie zostały zakwalifikowane do działalności
operacyjnej i finansowej, w szczególności przychody z transakcji dotyczących niefinansowego majątku
trwałego, rozliczeń dotacji dotyczących tego majątku, kar i odszkodowań oraz korekty o charakterze
przychodowym dotyczące lat ubiegłych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
28
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość niefinansowych
aktywów trwałych 7 754 -
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych
3 396
2 898
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności
innych niż należności z tytułu dostaw i usług
oraz należności odsetkowe
16 979 5 082
Przychody z tytułu udostępnienia licencji na znaki towarowe 2 019 3 416
Rozwiązanie rezerw na przyszłe zobowiązania 13 234 30
Dotacje 5 854 6 614
Kary i odszkodowania 35 817 716
Zwrot podatków dotyczących lat poprzednich
2 749
5 417
Rekompensata dla sektorów energochłonnych dotycząca
lat poprzednich
81 534 11 480
Inne
1 998
1 096
Razem pozostałe przychody operacyjne 171 334 36 749
Wzrost pozostałych przychodów operacyjnych wynika głównie z otrzymanej pomocy w kwocie
79,9 milionów złotych, w ramach programu pn. „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana
z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 r.” przyjętego Uchwałą Rady
Ministrów nr 1/2023 z dnia 03 stycznia 2023 roku, obciążeniem kontrahenta karami za wypowiedzenie
porozumienia transakcyjnego oraz za zwłokę w wykonaniu umowy, jak również rozwiązaniem rezerw
na zobowiązania oraz odpisów aktualizujących pozostałe należności oraz aktywa z tytułu prawa
do użytkowania.
Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne
Polityka rachunkowości
Pozostałe koszty operacyjne obejmują koszty, które nie zostały zakwalifikowane do działalności
operacyjnej i finansowej, w szczególności koszty wynikające z transakcji dotyczących niefinansowego
majątku trwałego, w tym odpisy aktualizujące niefinansowy majątek trwały, przekazanych darowizn, kar
i odszkodowań oraz korekty o charakterze kosztowym dotyczące lat ubiegłych.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych
(881)
(8)
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
(5 092) (569 121)
Koszty dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
generujących przychody z najmu, w tym:
(2 711) (2 676)
- koszty amortyzacji (843) (805)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności
innych niż należności z tytułu dostaw i usług
oraz należności odsetkowe
(35 320) (629)
Utworzenie rezerw na zobowiązania (60 290) (14 980)
Darowizny przekazane (1 131) (1 413)
Koszty funkcjonowania i utrzymania zakładowych
obiektów socjalnych
(1 212) (1 860)
Inne (6 038) (3 103)
Razem pozostałe koszty operacyjne (112 675) (593 790)
Poziom pozostałych kosztów operacyjnych bieżącego roku wynika głównie z dokonania w niższej
wysokości odpisów aktualizujących wartość niefinansowych aktywów trwałych oraz z utworzenia
w wyższej wysokości niż w roku ubiegłym rezerw na zobowiązania z tytułu kar za ponad normatywną
emisję zanieczyszczeń do powietrza, dodatkowo zwiększonych w związku z zatrzymaniem
do modernizacji instalacji odsiarczania spalin, oraz za wypowiedzenie porozumienia transakcyjnego
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
29
na dostawy energii elektrycznej; dokonania w wyższej wysokości odpisów aktualizujących wartość
należności innych niż należności z tytułu dostaw i usług oraz należności odsetkowe w związku
z naliczeniem kar.
Przesłanki, założenia oraz wyniki przeprowadzonego testu omówione zostały w nocie 11.
Nota 5. Podział amortyzacji na poszczególne kategorie kosztów (układ kalkulacyjny)
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Amortyzacja ujęta w koszcie wytworzenia sprzedanych
produktów, w tym:
(234 137) (217 584)
- rzeczowych aktywów trwałych (216 226) (199 752)
- praw do użytkowania (17 314) (17 184)
- wartości niematerialnych (597) (648)
Amortyzacja ujęta w kosztach sprzedaży, w tym: (10 091) (8 632)
- praw do użytkowania (10 080) (8 632)
- wartości niematerialnych
(11) -
Amortyzacja ujęta w kosztach ogólnego zarządu, w tym: (11 738) (11 925)
- rzeczowych aktywów trwałych (8 371) (8 328)
- praw do użytkowania (873) (859)
- wartości niematerialnych
(2 494) (2 738)
Amortyzacja ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych,
w tym:
(843) (805)
- nieruchomości inwestycyjne (843) (805)
Wysokość odpisów amortyzacyjnych majątku trwałego wynika z przyjętych i okresowo weryfikowanych
okresów ich ekonomicznej użyteczności oraz przekazania do użytkowania składników majątku w związku
z zakończeniem realizacji projektów inwestycyjnych.
Nota 6. Przychody i koszty finansowe
Polityka rachunkowości
Przychody finansowe obejmują transakcje związane z inwestycjami finansowymi, w szczególności
odsetki, dywidendy oraz różnice kursowe i wyniki na transakcjach zabezpieczających przed ryzykiem
walutowym.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w stosunku do wartości
bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy ujmowane są w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty finansowe obejmują transakcje związane z pozyskaniem i obsługą zewnętrznych źródeł
finansowania działalności Spółki, zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające
z odsetek, dyskonta, transakcje dotyczące majątku finansowego, różnice kursowe oraz wyniki
na transakcjach zabezpieczających przed ryzykiem walutowym.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
30
Przychody finansowe
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek, w tym: 7 902 33 890
- z tytułu należności własnych - lokaty bankowe, CPR 3 849 28 668
- z tytułu udzielonych pożyczek
2 408
1 939
- z pozostałych tytułów
1 645
3 283
Zyski z tytułu różnic kursowych
4 924
2 015
Przychody z tytułu zmiany dyskonta
3 736
6 394
Aktualizacja wartości inwestycji 704 1 192
Zyski z tytułu instrumentów pochodnych
(wycena i wynik na realizacji)
- 407
Wynagrodzenie z tytułu udzielonych poręczeń
i gwarancji
1 907 2 528
Pozostałe 3 043 3 177
Razem przychody finansowe 22 216 49 603
Koszty finansowe
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
przekształcone*
Koszty z tytułu odsetek, w tym:
(64 848)
(22 806)
- z tytułu kredytów i pożyczek (10 389) (2 761)
- z tytułu leasingu (4 381) (4 109)
- z tytułu faktoringu (36 997) (9 946)
- z tytułu świadczeń pracowniczych
(11 822)
(5 763)
- z pozostałych tytułów (1 259) (227)
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość należności
odsetkowych
(452) (3 338)
Koszty z tytułu zmiany dyskonta (5 851) (873)
Straty z tytułu instrumentów pochodnych
(wycena i wynik na realizacji)
(7 646) -
Oczekiwane straty kredytowe z tytułu udzielonych
poręczeń i gwarancji
(4 679) (581)
Pozostałe (901) (1 123)
Razem koszty finansowe (84 377) (28 721)
Zmiany poziomu przychodów i kosztów finansowych są efektem zmniejszenia nadwyżek środków
pieniężnych oraz zwiększenia korzystania przez Spółkę z zewnętrznych źródeł finansowania,
w szczególności faktoringu. W 2023 roku uległy zmianie warunki dostępnego Spółce finansowania
zewnętrznego, co przyczyniło się do wzrostu kosztów finansowych. W okresie sprawozdawczym
wystąpiły również zmiany na rynku walutowym. W bieżącym roku Spółka osiągnęła zysk na różnicach
kursowych, stratę na instrumentach pochodnych. W roku ubiegłym Spółka osiągnęła zarówno zyski
na instrumentach pochodnych, jak i na różnicach kursowych. Łączny wpływ obu pozycji na wynik Spółki
wyniósł w bieżącym roku (-) 2 722 tysiące złotych, przy (+) 2 422 tysiącach złotych w roku ubiegłym.
Na poziom przychodów i kosztów finansowych w bieżącym roku znaczny wpływ miały również zmiany
szacunków strat kredytowych związanych z udzielonymi na rzecz jednostki dominującej poręczeniami
i gwarancjami.
Szczegółowe informacje dotyczące aktualizacji wartości inwestycji przedstawione zostały w nocie 15.
Nota 7. Informacje dotyczące cykliczności i sezonowości działalności Spółki
Sezonowość działalności Spółki występuje w obrocie nawozami. Jest ona zdeterminowana produkcją
rolniczą, zależną od warunków biologiczno-technicznych oraz klimatycznych. Najwyższa konsumpcja
tych produktów przypada na okres wiosennej aplikacji nawozów, tj. na okres od lutego do kwietnia.
Poza sezonem aplikacji, w celu zmniejszania wpływu sezonowości konsumpcji nawozów na wyniki,
Spółka zawiera kontrakty z partnerami handlowymi posiadającymi zaplecza logistyczne, umożliwiające
regularne odbiory produktów nawozowych i ich magazynowanie u klienta przed aplikacją, prowadzi
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
31
elastyczną politykę cenową oraz dywersyfikuje sprzedaż na różnych rynkach. Powiększa też własną bazę
magazynową, w szczególności zbiorników do przechowywania nawozów płynnych. Okresowe
zmniejszenia aktywności na rynkach nawozowych wykorzystywane są przez Spółkę do przeprowadzania
prac remontowych instalacji produkcyjnych i przygotowania się do następnego sezonu.
Funkcjonujący w Spółce system produkcji jest w znacznym stopniu zintegrowany, co umożliwia
elastyczne zarządzanie asortymentem i wielkością wytwarzanej produkcji. Sezonowość produkcji
i sprzedaży niwelowana jest również poprzez zwiększanie zróżnicowania oferty handlowej.
W produktach chemicznych sezonowość jest odczuwalna w sprzedaży dwutlenku węgla. Największa
sprzedaż tego produktu ma miejsce w miesiącach letnich i wiosennych. Prowadzone są działania mające
na celu zwiększenie udziału Spółki w segmentach używających produkt poza ww. sezonem,
w szczególności szklarniowym, zielarskim i herbacianym (do fumigacji) oraz do ekstrakcji chmielu.
W produktach energetycznych odczuwalna jest sezonowość sprzedaży energii cieplnej. Wielkość
sprzedaży tego produktu w znacznej mierze uzależniona jest od warunków atmosferycznych. W okresie
jesienno-zimowym jest ona około kilkukrotnie wyższa niż w okresie wiosenno-letnim.
W roku 2023 w związku ze znacznym ograniczeniem popytu na produkty Spółki, spadku ich cen
sprzedaży oraz wysokimi zapasami produktów, produkcja nawozów oraz melaminy była ograniczona.
W marcu została wstrzymana produkcja kaprolaktamu. Decyzje te zachwiały dotychczasową sezonowość
działalności Spółki.
W trakcie postoju instalacji produkcyjnych realizowane były projekty inwestycyjne oraz prace
remontowe. Część zadań remontowych została przyspieszona względem pierwotnych planów,
co zwiększyło dostępność zdolności produkcyjnych instalacji w następnych okresach.
Nota 8. Podatek dochodowy
Polityka rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną.
Rezerwy/aktywa z tytułu podatku odroczonego tworzone są w odniesieniu do wszystkich różnic
przejściowych między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną
w sprawozdaniu finansowym, występujących na koniec okresu sprawozdawczego, z uwzględnieniem
wyjątków wskazanych w MSR 12 „Podatek dochodowy”, w szczególności z wyjątkiem sytuacji,
gdy terminy odwracania się różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych
lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, podlegają kontroli inwestora i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości, różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego od niewykorzystanych ulg i strat podatkowych tworzone są
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec
każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być
prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego
lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Ulgi w podatku dochodowym z tytułu prowadzenia działalności na terenie Specjalnej Strefy
Ekonomicznej (SSE), tj. zwolnienie z podatku dochodu osiągniętego z działalności prowadzonej
na terenie SSE na podstawie uzyskanych zezwoleń, Spółka ujmuje w wysokości i w momencie spełnienia
wymagań wynikających z otrzymanego zezwolenia lub gdy ich spełnienie jest wysoce prawdopodobne.
Do czasu wypełnienia warunków zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE lub ich
uprawdopodobnienia, potencjalna ulga wynikająca z poniesionych na dzień bilansowy nakładów,
prezentowana jest w pozycjach pozabilansowych, jako należność warunkowa. Na należną,
a niewykorzystaną kwotę ulgi tworzony jest odroczony podatek dochodowy.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
32
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane
są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie,
gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym ujmowany jest
w kapitale własnym.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy lub aktywa z tytułu podatku odroczonego prezentowane
są po ich skompensowaniu.
Główne składniki obciążenia podatkowego
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zyski i straty
Bieżący podatek dochodowy 726 (94 420)
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego (404) (94 343)
Korekty bieżącego podatku dochodowego
dotyczące lat ubiegłych
1 130 (77)
Odroczony podatek dochodowy 52 397 135 682
Podatek dochodowy związany z powstaniem
i odwróceniem się różnic przejściowych
52 397 135 682
Obciążenie podatkowe wykazane w zyskach i stratach 53 123 41 262
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Inne całkowite dochody
Odroczony podatek dochodowy 400 194
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie mogą być
przeklasyfikowane do zysków i strat
400 194
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane
w innych całkowitych dochodach
400 194
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem
z działalności kontynuowanej (655 838) 195 367
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem (655 838) 195 367
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej
w Polsce, wynoszącej 19% 124 609 (37 120)
Zysk strata przed opodatkowaniem (655 838) 195 367
Przychody trwale nie będące podstawą do opodatkowania (36 116) (12 046)
Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 86 200 31 074
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego
z lat ubiegłych nie ujęte w wyniku bieżącego roku
(5 948) -
Ulga z tytułu prowadzenia działalności na terenie SSE - (163 676)
Strata podatkowa z działalności SSE 382 849 -
Utworzenie podatku odroczonego dotyczącego ulgi z tytułu
prowadzenia działalności na terenie SSE
(50 875) (262 026)
Pozostałe 133 (5 864)
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego
i odroczonego
(279 595) (217 171)
Podatek dochodowy wykazany w zyskach i stratach 53 123 41 262
Efektywna stawka podatkowa 8% -21%
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
33
Zarówno w bieżącym, jak i ubiegłym roku obrotowym, wystąpiły transakcje odniesione bezpośrednio
w kapitał, w związku z tym, również podatek dochodowy dotyczący tych transakcji został odniesiony
w ciężar kapitału. Transakcje te wynikały z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”, tj. ujęcia zysków i strat
aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia.
Poziom efektywnej stopy podatkowej jest efektem osiągniętego w okresie sprawozdawczym wyniku
finansowego, w tym udziału w nim wyniku osiągniętego z działalności prowadzonej w SSE
oraz ujęcia w wyniku finansowym wartości zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych
dochodu uzyskanego z działalności prowadzonej na terenie SSE, w związku z oddaniem do użytkowania
w poprzednich latach budowy wytwórni nawozów granulowanych na bazie saletry amonowej
oraz aktualizacji wysokości zwolnienia.
Odroczony podatek dochodowy
Aktywa z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Rezerwa
na odroczony
podatek
dochodowy
Wartość
po kompensacie
Rzeczowe aktywa trwałe objęte ulgą inwestycyjną
-
933
933
Rzeczowe aktywa trwałe - pozostałe (50 283) 104 601 54 318
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 11 175 11 175
Wartości niematerialne - 2 801 2 801
Zapasy, w tym prawa majątkowe (13 821) - (13 821)
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe krótkoterminowe
- 9 943 9 943
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (146) - (146)
Pochodne instrumenty finansowe (1 166) - (1 166)
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (2) (2)
Pozostałe zobowiązania (23 678) - (23 678)
Rezerwy (6 926) - (6 926)
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych (34 637) - (34 637)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
i świadczeń społecznych
(155) - (155)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (11 298) - (11 298)
Zobowiązania z tytułu umów (2 083) - (2 083)
Strata podatkowa
(83 952) - (83 952)
Ulgi podatkowe (103 999) - (103 999)
Pozostałe
(8 992)
-
(8 992)
(Aktywa)/rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(211 685)
Wyszczególnienie
31.12.2023
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
34
Aktywa z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Rezerwa
na odroczony
podatek
dochodowy
Wartość
po kompensacie
Rzeczowe aktywa trwałe objęte ulgą inwestycyjną
-
814
814
Rzeczowe aktywa trwałe - pozostałe (68 729) 110 347 41 618
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 11 196 11 196
Wartości niematerialne - 1 010 1 010
Zapasy, w tym prawa majątkowe (18 796) - (18 796)
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe krótkoterminowe
- 3 158 3 158
Pozostałe aktywa finansowe (31) - (31)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 696 696
Pozostałe zobowiązania (25 630) - (25 630)
Rezerwy (4 972) - (4 972)
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych (34 773) - (34 773)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
i świadczeń społecznych
(2 280) - (2 280)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (32 791) - (32 791)
Zobowiązania z tytułu umów (3 774) - (3 774)
Ulgi podatkowe
(94 333)
-
(94 333)
(Aktywa)/rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(158 888)
Wyszczególnienie
31.12.2022
Podatek odroczony dotyczący rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych dotyczy
głównie różnicy z wyceny posiadanego majątku na moment przejścia Spółki na MSR, dokonanych
odpisów z tytułu utraty wartości, różnego okresu amortyzowania posiadanego majątku, różnego zakresu
przedmiotowego rzeczowych aktywów trwałych (amortyzowane części zamienne, aktywowane nakłady
na remonty cykliczne oraz znaczące remonty i przeglądy, komponenty) oraz zasad ustalania wartości
początkowej tych aktywów na potrzeby bilansowe i podatkowe.
Podatek odroczony ustalony w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz pozostałych
zobowiązań wynika z regulacji MSSF 16 „Leasing”, tj. identyfikacji i wyceny umów leasingu oraz najmu
i dzierżawy spełniających warunki kwalifikacji ich dla celów bilansowych do umów leasingu.
W przypadku należności, środków pieniężnych oraz pozostałych aktywów finansowych różnice między
ich wartością bilansową a podatkową wynikają z dokonanej na dzień bilansowy wyceny – naliczone
różnice kursowe, odsetki, w tym za nieterminowe regulowanie należności, odpisy aktualizujące wartość,
w tym szacunki oczekiwanych strat kredytowych.
W odniesieniu do zobowiązań różnice dotyczą naliczonych odsetek, różnic kursowych z wyceny
oraz oszacowanych strat kredytowych wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji.
W odniesieniu do rezerw, biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz zobowiązań z tytułu
wynagrodzeń oraz świadczeń społecznych różnice wynikają z przesunięcia w czasie uznania ich za koszt
podatkowy.
Podatek odroczony w pozycji „Ulgi podatkowe” dotyczy możliwego do uzyskania zwolnienia z podatku
dochodowego od osób prawnych dochodu uzyskanego z działalności prowadzonej na terenie SSE,
zaś w pozycji „Strata podatkowa” straty poniesionej w roku 2023. W ustalaniu podatku odroczonego
uwzględniono projekcje finansowe przyjęte do kalkulacji testów na utratę wartości oraz wyniki testów.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
35
Nota 9. Zysk przypadający na jedną akcję
Polityka rachunkowości
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został poprzez podzielenie zysku netto za okres,
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został poprzez podzielenie zysku netto
za okres, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy, po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji
uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe, przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu, skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających
oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe.
W okresie między końcem okresu sprawozdawczego a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie wystąpiły żadne transakcje dotyczące liczby akcji zwykłych lub potencjalnych akcji
zwykłych.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym, jak również w roku poprzednim,
nie wystąpiły czynniki rozwadniające, w związku z tym zysk podstawowy na akcję jest równy zyskowi
rozwodnionemu na akcję.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk/(strata) netto
(602 715)
236 629
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych 19 115 000 19 115 000
Podstawowy zysk/(strata) na akcję (zł/akcję) (31,53) 12,38
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy, zastosowany
do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
(602 715) 236 629
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana
do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
19 115 000 19 115 000
Rozwodniony zysk/(strata) na akcję (zł/akcję) (31,53) 12,38
Nota 10. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. w dniu 26 czerwca 2023
roku podjęło decyzję o wyłączeniu spod podziału całego zysku Spółki za rok obrotowy 2022,
przeznaczając go na kapitał zapasowy.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Dywidendy z akcji zwykłych:
dywidenda końcowa - 126 159
Razem - 126 159
Rekomendacja Zarządu Spółki dotycząca pokrycia straty za rok obrotowy 2023
Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Zarząd Spółki nie podjął uchwały
w sprawie pokrycia straty za rok obrotowy 2023.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe
Polityka rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia, pomniejszonych
o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych
obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
36
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy
w momencie ich poniesienia.
Ze środka trwałego wydzielane są części składowe (komponenty) będące pozycjami o istotnej wartości,
do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są istotne części zamienne i serwisowe. Są one
amortyzowane przez przewidywany okres użytkowania, nie dłuższy niż okres użytkowania środków
trwałych, które serwisują.
Jako środki trwałe ujmuje się koszty regularnych, znaczących remontów/przeglądów, których,
uwzględniając zasadę istotności oraz przewagę korzyści nad kosztami, jednostkowa wartość jest wyższa
niż 1 milion złotych, w odniesieniu do grupy środków trwałych stanowiących ciąg technologiczny
(instalację) lub 100 tysięcy złotych w odniesieniu do pojedynczych środków trwałych, a odstęp pomiędzy
poszczególnymi przeglądami przekracza 1 rok.
Do składników rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są również koszty remontów okresowych –
cyklicznych, realizowanych regularnie w przewidywanym cyklu, co do zasady, nie dłuższym niż 1 rok,
a łączna jego wartość dla grupy środków trwałych tworzących jedną instalację, linię produkcyjną, itp.
przewyższa 0,5 mln zł. W przypadku cystern/wagonów stosowane jest wyłącznie kryterium czasowe.
Wartość remontu/przeglądu podlega amortyzacji w okresie do następnego remontu/przeglądu
lub do końca okresu użytkowania danego środka trwałego w zależności od tego, które zdarzenie wystąpi
wcześniej.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych naliczana jest indywidualnie metodą liniową
przez szacowany dalszy okres użytkowania danego składnika aktywów. Odpis amortyzacyjny odnoszony
jest w ciężar tej kategorii działalności, w której wykorzystywane są środki trwałe.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku dalszy okres użytkowania środków trwałych wynosi przeciętnie:
Typ
Okres
Budynki i budowle 27,6 lat
Maszyny i urządzenia techniczne 14,0 lat
Środki transportu 9,6 lat
Pozostałe 8,4 lat
Okres i metoda amortyzacji są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany
w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych
pochodzących z danego składnika aktywów są traktowane i ujmowane jako zmiany wartości
szacunkowych.
Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zidentyfikowano przesłanki wskazujące na to,
że mogła nastąpić utrata wartości posiadanych aktywów, a wartość bilansowa przekracza szacowaną
wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”.
Pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej
po dokonaniu jej zbycia, likwidacji lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści
wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica
pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) ujmowane
są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychody lub koszty w okresie, w którym dokonano
usunięcia składnika aktywów.
Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia, pomniejszonych o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
37
nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych,
w części w jakiej dają się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki
oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Na wartość bilansową rzeczowych aktywów trwałych składają się następujące grupy środków trwałych:
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Grunty 27 16
Budynki i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 1 016 501 1 014 877
Urządzenia techniczne i maszyny 1 064 565 931 020
Środki transportu 18 694 17 103
Inne środki trwałe 56 091 59 499
Środki trwałe w budowie 1 388 371 1 309 492
Razem rzeczowe aktywa trwałe 3 544 249 3 332 007
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Grunty
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
a) wartość brutto środków trwałych
na początek okresu
16 1 695 653 2 593 435 46 055 207 174 1 670 088 6 212 421
b) zwiększenia: 11 58 869 389 240 3 433 6 915 433 145 891 613
- przyjęcie ze środków trwałych w budowie 11 58 539 389 240 3 433 6 915 - 458 138
- poniesione nakłady inwestycyjne - - - - - 433 145 433 145
- inne
-
330
-
-
-
330
c) zmniejszenia: - - (291 612) (241) (1 076) (459 465) (752 394)
- sprzedaż - - - (57) - - (57)
- likwidacja - - (30 039) (7) (1 076) - (31 122)
- przeniesienie na środki trwałe - - - - - (458 138) (458 138)
- przeniesienie na nieruchomości inwestycyjne - - - - - (1 019) (1 019)
- przekwalifikowanie do aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
- - (188) (177) - - (365)
- inne - - (261 385) - - (308) (261 693)
d) wartość brutto środków trwałych
na koniec okresu
27 1 754 522 2 691 063 49 247 213 013 1 643 768 6 351 640
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
- (452 536) (1 407 295) (26 738) (129 142) - (2 015 711)
f) amortyzacja za okres: - (44 923) 95 337 (2 190) (8 875) - 39 349
- odpis bieżącego okresu - (44 923) (167 401) (2 426) (9 915) - (224 665)
- sprzedaż - - - 57 - - 57
- likwidacja - - 29 275 6 1 040 - 30 321
- przekwalifikowanie do aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
- - 182 173 - - 355
- inne
-
-
233 281
-
-
-
233 281
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
- (497 459) (1 311 958) (28 928) (138 017) - (1 976 362)
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
38
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Grunty
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
h) odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
- (228 240) (255 120) (2 214) (18 533) (360 596) (864 703)
i) zwiększenia: - (12 327) (88 441) 584 (399) (1 368) (101 951)
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości
odniesionych w ciężar wyniku finansowego
- - (55) - - (77) (132)
- inne
-
(12 327)
(88 386)
584
(399)
(1 291)
(101 819)
j) zmniejszenia: - 5 29 021 5 27 106 567 135 625
- odwócenie odpisów z tytułu utraty wartości odniesione
na wynik finansowy
- 5 537 - - 5 146 5 688
- przekwalifikowanie do aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
- - 6 4 - - 10
- wykorzystanie odpisu, w tym: - - 28 478 1 27 101 421 129 927
likwidacja - - 375 1 27 301 704
inne
-
-
28 103
-
-
101 120
129 223
k) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - (240 562) (314 540) (1 625) (18 905) (255 397) (831 029)
l) wartość netto środków trwałych
na początek okresu
16 1 014 877 931 020 17 103 59 499 1 309 492 3 332 007
m) wartość netto środków trwałych
na koniec okresu
27 1 016 501 1 064 565 18 694 56 091 1 388 371 3 544 249
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Grunty
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
a) wartość brutto środków trwałych
na koniec poprzedniego roku
16 1 464 896 2 282 544 46 045 187 756 1 821 054 5 802 311
b) zwiększenia: - 230 758 323 350 764 19 915 424 231 999 018
- przyjęcie ze środków trwałych w budowie
-
230 758
323 350
764
19 915
-
574 787
- poniesione nakłady inwestycyjne - - - - - 424 231 424 231
c) zmniejszenia: - (1) (12 459) (754) (497) (575 197) (588 908)
- sprzedaż - - - (512) (7) - (519)
- likwidacja - (1) (12 459) (242) (490) - (13 192)
- przeniesienie na środki trwałe - - - - - (574 787) (574 787)
- przeniesienie na nieruchomości inwestycyjne - - - - - (410) (410)
d) wartość brutto środków trwałych
na koniec okresu
16 1 695 653 2 593 435 46 055 207 174 1 670 088 6 212 421
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec poprzedniego okresu
- (406 965) (1 267 521) (24 880) (121 398) - (1 820 764)
f) amortyzacja za okres: - (45 571) (139 774) (1 858) (7 744) - (194 947)
- odpis bieżącego okresu - (45 572) (151 917) (2 533) (8 208) - (208 230)
- sprzedaż - - - 435 7 - 442
- likwidacja - 1 12 143 240 457 - 12 841
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
- (452 536) (1 407 295) (26 738) (129 142) - (2 015 711)
h) odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
- (90 822) (104 894) (1 842) (12 978) (94 889) (305 425)
i) zwiększenia: - (137 418) (150 436) (374) (5 568) (292 731) (586 527)
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości
odniesionych w ciężar wyniku finansowego
- (132 702) (128 177) (368) (5 530) (292 731) (559 508)
- inne
(4 716)
(22 259)
(6)
(38)
-
(27 019)
j) zmniejszenia: - - 210 2 13 27 024 27 249
- wykorzystanie odpisu, w tym: - - 210 2 13 27 024 27 249
likwidacja - - 210 2 13 - 225
inne
-
-
-
-
-
27 024
27 024
k) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - (228 240) (255 120) (2 214) (18 533) (360 596) (864 703)
l) wartość netto środków trwałych
na początek okresu
16 967 109 910 129 19 323 53 380 1 726 165 3 676 122
m) wartość netto środków trwałych
na koniec okresu
16 1 014 877 931 020 17 103 59 499 1 309 492 3 332 007
Wartość brutto środków trwałych całkowicie umorzonych, ale nadal użytkowanych na dzień 31 grudnia
2023 roku wynosiła 37 855 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 41 557 tysięcy
złotych). Środki trwałe całkowicie umorzone nadal używane, to środki trwałe o jednostkowej niskiej
wartości oraz będące w rezerwie na zabezpieczenie ciągłości procesów technologicznych na wypadek
awarii.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
39
Przyrost wartości środków trwałych oraz amortyzacji jest efektem prowadzonej działalności
inwestycyjnej. W wyniku zakończenia realizacji projektów, Spółka rozliczyła nakłady inwestycyjne
o wartości 459 157 tysięcy złotych, w tym na rzeczowe aktywa trwałe o wartości 458 138 tysięcy złotych.
Największy zakończony projekt to modernizacja kotła parowego w celu redukcji emisji NO
x
. Zakończono
również realizację szeregu ulepszeń oraz znaczących i cyklicznych remontów instalacji produkcyjnych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość projektów będących w trakcie realizacji stanowią głównie
nakłady poniesione na budowę bloku energetycznego, dostosowanie Instalacji Odsiarczania Spalin
do konkluzji BAT, modernizację posiadanych i budowę nowych instalacji kwasu azotowego oraz znaczące
i cykliczne remonty i ulepszenia.
W ostatnim kwartale roku obrotowego 2023 Spółka dokonała weryfikacji przyjętych wcześniej okresów
użytkowania rzeczowych aktywów trwałych. Zmiana okresów użytkowania została uwzględniona
przy ustalaniu amortyzacji w IV kwartale 2023 roku.
Spółka dokonała oceny istnienia przesłanek wskazujących czy nastąpiła utrata wartości rzeczowych
aktywów trwałych lub czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który został ujęty w latach
poprzednich jest nadal zasadny.
Zidentyfikowano m.in. następujące przesłanki:
• kształtowanie się cen akcji Spółki poniżej ich wartości księgowej;
• osiągnięte i szacowane wyniki finansowe Spółki;
• zmiany cen na rynku surowców i produktów;
• zmiany kursów walut i rynkowych stóp procentowych;
• niekorzystne regulacje prawne zawarte w Dyrektywie EU ETS, dotyczące ponoszenia dodatkowych
kosztów związanych z emisją gazów cieplarnianych.
W związku z powyższym przeprowadzono test na utratę wartości aktywów Spółki. Kalkulację wartości
odzyskiwalnej dokonano w ramach wyodrębnionych trzech ośrodków generujących przepływy pieniężne
(CGU), tj. Agro, Melamina i Tworzywa.
Główne przyjęte założenia:
• nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;
• okres projekcji – 5 lat oraz okres rezydualny;
• stopa dyskonta (nominalna):
- dla CGU Tworzywa 10,05% w okresie prognozy i 8,92% w okresie rezydualnym, uwzględniająca
premię za ryzyko specyficzne 0,5 pp.;
- dla CGU Agro 9,77% w okresie prognozy i 8,61% w okresie rezydualnym, uwzględniająca premię
za ryzyko specyficzne 0,5 pp.;
- dla CGU Melamina 10,14% w okresie prognozy i 8,98% w okresie rezydualnym, uwzględniająca
premię za ryzyko specyficzne 1,0 pp.;
• wskaźnik długoterminowego wzrostu – 2,5%.
Wynik przeprowadzonego testu dla CGU Agro wykazał nadwyżki wartości odzyskiwalnej posiadanych
i użytkowanych przez Spółkę aktywów trwałych przypisanych do tego CGU nad ich wartością bilansową.
Wyniki przeprowadzonych testów dla CGU Tworzywa i CGU Melamina nie wykazały dalszej utraty
wartości majątku przypisanego do tych części działalności Spółki.
W celu określenia wpływu kluczowych czynników na wyniki testów, przeprowadzono analizę wrażliwości
przy następujących założeniach:
• zmiana poziomu stopy dyskontowej (WACC) +/- 0,5 pp.;
• zmiana poziomu EBIT +/- 10%.
Zmiana kluczowych czynników nie wpływa istotnie na wartość majątku ujętą w sprawozdaniu.
W roku 2023, w wyniku indywidualnych ocen wartości i przydatności składników majątku, utworzono
odpis aktualizujący wartość rzeczowych aktywów trwałych w łącznej kwocie 132 tysięcy złotych, w tym
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
40
w kwocie 77 tysięcy złotych dotyczący nakładów inwestycyjnych.
Środki trwałe nieużywane objęte są odpisem aktualizującym w pełnej wysokości.
Na rzeczowych aktywach trwałych Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.
Nota 12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Polityka rachunkowości
Umowy leasingu, najmu, dzierżawy lub inne umowy o podobnym charakterze, w tym prawo wieczystego
użytkowania gruntu, w ramach których następuje przeniesienie na Spółkę prawa do kontroli
nad użytkowaniem, a tym samym przeniesienie na Spółkę prawa do uzyskania zasadniczo wszystkich
korzyści ekonomicznych z tytułu użytkowania i prawa do kierowania użytkowaniem, zidentyfikowanego
składnika aktywa będącego przedmiotem umowy w zamian za wynagrodzenie, klasyfikowane są jako
aktywa z tytułu prawa do użytkowania – leasing. Aktywa te wyceniane są początkowo według kosztu,
który obejmuje początkową wycenę zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe zapłacone
w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, poniesione przez Spółkę początkowe koszty bezpośrednie
oraz szacunek kosztów demontażu i usunięcia, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty.
Jednolite podejście do ujmowania i wyceny stosowane jest do wszystkich umów spełniających definicję
leasingu z MSSF 16 „Leasing”, z wyjątkiem umów krótkoterminowych, tj. umów, których nieodwołalny
okres wynosi 12 miesięcy lub mniej, oraz umów dotyczących aktywów o niskiej wartości, tj. umów,
których bazowy składnik aktywów w dacie początkowego ujęcia ma wartość nieprzekraczającą 10 tysięcy
złotych. Umowy te traktowane są jako umowy zakupu usług, a koszty realizacji tych umów ujmowane są
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty bieżącego okresu.
Prawa do korzystania z aktywów na podstawie ww. umów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
prezentowane są w pozycji „Aktywa z tytułu prawa do użytkowania”, za wyjątkiem wydzierżawionych
gruntów oddanych Spółce w wieczyste użytkowanie, które prezentowane są w pozycji „Nieruchomości
inwestycyjne”.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania rozpoznawane są w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dniu,
w którym bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania. Na koniec okresu sprawozdawczego
prawo do użytkowania składnika majątku wycenia się według kosztu pomniejszonego o skumulowane
odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzowane są przez okres trwania umowy leasingu.
W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony, prawa do użytkowania z nich wynikające,
amortyzowane są przez przyjęty dalszy okres użytkowania aktywa wynikający z jego okresu
ekonomicznej użyteczności lub z okresu ekonomicznej użyteczności podobnych aktywów będących
własnością Spółki, z uwzględnieniem stopnia zużycia.
Przeciętny dalszy okres użytkowania aktywów z tytułu prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2023
roku wynosi:
Typ
Okres
Prawo wieczystego użytkowania
gruntów
67,0 lat
Budynki i budowle
7,2 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
2,3 lat
Środki transportu
4,4 lat
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
41
Na wartość bilansową aktywów z tytułu prawa do użytkowania składają się następujące grupy
składników:
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Nieruchomości gruntowe 57 761 57 874
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 14 259 16 618
Urządzenia techniczne i maszyny 30 248 46 139
Środki transportu 18 206 15 922
Razem aktywa z tytułu prawa do użytkowania 120 474 136 553
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Nieruchomości
gruntowe
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto na początek okresu 61 336 26 398 112 503 27 716 227 953
Zwiększenia: 777 113 39 13 806 14 735
- zawarcie nowych umów 777 - - 1 102 1 879
- zmiany umów - 113 39 12 704 12 856
Zmniejszenia: - - - (489) (489)
- rozwiązanie/zakończenie umów - - - (489) (489)
Wartość brutto na koniec okresu 62 113 26 511 112 542 41 033 242 199
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu (3 462) (9 780) (66 364) (11 794) (91 400)
Zwiększenia: (890) (2 472) (15 930) (8 975) (28 267)
- odpis bieżącego okresu (890) (2 472) (15 930) (8 975) (28 267)
Zmniejszenia: - - - 489 489
- pozostałe - - - 489 489
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu (4 352) (12 252) (82 294) (20 280) (119 178)
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - -
Zwiększenia: - - - (4 613) (4 613)
- utworzenie odpisu - - - (4 613) (4 613)
Zmniejszenia: - - - 2 066 2 066
- rozwiązanie odpisu - - - 2 066 2 066
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - (2 547) (2 547)
Wartość netto na początek okresu 57 874 16 618 46 139 15 922 136 553
Wartość netto na koniec okresu 57 761 14 259 30 248 18 206 120 474
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Nieruchomości
gruntowe
Budynki, lokale
i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto na początek okresu 60 701 37 399 111 937 19 546 229 583
Zwiększenia: 642 51 566 17 892 19 151
- zawarcie nowych umów 477 - 566 17 578 18 621
- zmiany umów 165 51 - 314 530
Zmniejszenia: (7) (11 052) - (9 722) (20 781)
- rozwiązanie/zakończenie umów - (11 052) - (9 722) (20 774)
- zmiany umów (7) - - - (7)
Wartość brutto na koniec okresu 61 336 26 398 112 503 27 716 227 953
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu (2 583) (13 953) (50 485) (14 426) (81 447)
Zwiększenia: (879) (2 827) (15 879) (7 090) (26 675)
- odpis bieżącego okresu (879) (2 827) (15 879) (7 090) (26 675)
Zmniejszenia: - 7 000 - 9 722 16 722
- rozwiązanie/zakończenie umów - 7 000 - 9 722 16 722
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu (3 462) (9 780) (66 364) (11 794) (91 400)
Wartość netto na początek okresu 58 118 23 446 61 452 5 120 148 136
Wartość netto na koniec okresu 57 874 16 618 46 139 15 922 136 553
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
42
Prawo do użytkowania urządzeń technicznych i maszyn stanowi instalacja produkcyjna wybudowana
przez podmiot zewnętrzny, który jest jej właścicielem, przeznaczona głównie na potrzeby Spółki.
Zastosowana w roku 2023 do wyceny aktywów z tytułu prawa do użytkowania stopa dyskonta mieści się
w przedziale od 1,64% do 8,96% dla umów zawartych w złotych, od 4,84% do 8,58% dla prawa
wieczystego użytkowania gruntu oraz 1,1% i 1,9% dla umów zawartych w EUR, w zależności od okresu
zawarcia i trwania oraz warunków umowy.
Na dzień bilansowy Spółka dokonała oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów.
Przesłanki i założenia do przeprowadzonych testów oraz wycen omówione zostały w nocie 11.
Ze względu na charakter i wycenę praw do użytkowania, aktywa te, w części która została przypisana
do CGU Tworzywa i CGU Melamina zostały wyłączone z odpisu aktualizującego w okresach minionych.
W okresie 2023 roku, w wyniku indywidualnych ocen przydatności składników majątku przyjętych
w użytkowanie na podstawie umów najmu i dzierżawy, utworzono odpis aktualizujący wartość aktywów
z tytułu prawa do użytkowania w kwocie 4 613 tysięcy złotych, który na dzień bilansowy został w części
rozwiązany. Odpis w całości dotyczy środków transportu.
Grunty oddane Spółce w wieczyste użytkowanie, zajmują powierzchnię 784,6816 ha, w tym
wydzierżawione przez Spółkę o powierzchni 15,501 ha. Wydzierżawione grunty będące w użytkowaniu
wieczystym wykazane zostały jako nieruchomości inwestycyjne. Spółka użytkuje również grunty
o nieuregulowanym stanie prawnym o powierzchni 30,0597 ha, według stanu na 31 grudnia 2023 roku.
Ze względu na nieuregulowany stan prawny grunty te nie są ujęte i wykazane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej. Spółka prowadzi działania w celu uregulowania stanu prawnego użytkowanych gruntów.
W 2023 roku zakończyło się postępowanie w zakresie uregulowania stanu prawnego działek
o powierzchni 5,1677 ha.
Na nieruchomościach będących w użytkowaniu wieczystym Spółki nie zostały ustanowione
zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.
Koszty rozpoznane w zyskach i stratach
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Amortyzacja bieżącego okresu (28 267) (26 675)
Odsetki (4 381) (4 109)
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania (4 613) -
Opłaty dodatkowe nie stanowiące zobowiązań leasingowych - (7)
Zmienne opłaty leasingowe nie ujęte w wycenie zobowiązań (179 281) (90 748)
Różnice kursowe (921) (1 443)
Rozliczenie umów 742 542
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości (10) (13)
Razem (216 731) (122 453)
W 2023 roku Spółka rozwiązała częściowo odpis aktualizujący z uwagi na ustanie przesłanek, w oparciu
o które został on utworzony. Rozwiązanie odpisu odniesione zostało w pozostałe przychody operacyjne.
Terminy wymagalności zobowiązań z tytułu umów leasingu zaprezentowane są w nocie 28.
Nota 13. Wartości niematerialne
Polityka rachunkowości
Nabyte wartości niematerialne początkowo wycenia się w cenie nabycia, a w odniesieniu
do aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe w koszcie ich wytworzenia. Nakłady
poniesione na pozostałe wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, za wyjątkiem prac
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
43
rozwojowych, nie są aktywowane, lecz ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Okres użytkowania wartości niematerialnych może być ograniczony lub nieokreślony.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania
oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę
ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są
weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie
użytkowania lub oczekiwanym sposobie uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego
składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji
i traktowane jako zmiany wartości szacunkowych.
Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania odnosi
się w ciężar tej kategorii działalności, w której są one wykorzystywane.
Przeciętny dalszy okres użytkowania wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi:
Typ
Okres
Koszty prac rozwojowych 15,4 lat
Nabyte koncesje, patenty, licencje
20,0 lat
Inne wartości niematerialne
5,7 lat
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są
corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu
do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie
poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone
na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Do wyceny nakładów na prace rozwojowe stosuje się model kosztu historycznego, tj. ujmowane są
według cen nabycia/kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu
utraty wartości. Poniesione nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania
przychodów ze sprzedaży produktów, przy produkcji których są wykorzystywane.
Wyszczególnienie Patenty i licencje
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Pozostałe
Okresy użytkowania
Okres trwania umowy
z uwzględnieniem okresu
możliwego przedłużenia
użytkowania.
Indywidualnie
przewidywany
okres uzyskiwania
korzyści.
5 lat
Indywidualnie
przewidywany
okres uzyskiwania
korzyści.
Metoda amortyzacji Liniowa
Źródło pochodzenia Nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Weryfikacja
pod kątem utraty
wartości
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości/badanie
wartości odzyskiwalnej.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
44
Na wartość bilansową wartości niematerialnych składają się następujące grupy składników:
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Koszty prac rozwojowych 2 029 2 177
Nabyte koncesje, patenty, licencje 16 185 18 214
Inne wartości niematerialne 686 759
Wartości niematerialne w trakcie realizacji 30 297 28 693
Razem wartości niematerialne 49 197 49 843
Zmiany wartości niematerialnych
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty prac
rozwojowych
Nabyte koncesje,
patenty, licencje
itp.
w tym:
oprogramowanie
komputerowe
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w trakcie realizacji
Razem
a) wartość brutto wartości niematerialnych
na początek okresu
3 676 102 734 41 335 2 018 40 845 149 273
b) zwiększenia: - 290 290 60 2 332 2 682
- poniesione nakłady na wartości niematerialne
w trakcie realizacji
- - - - 2 332 2 332
- przyjęcie po zakończeniu realizacji - 290 290 60 - 350
c) zmniejszenia: - (391) (391) - (576) (967)
- likwidacja - (391) (391) - (226) (617)
- przeniesienie na wartości niematerialne - - - - (350) (350)
d) wartość brutto wartości niematerialnych
na koniec okresu
3 676 102 633 41 234 2 078 42 601 150 988
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
(1 268) (80 261) (29 213) (1 193) - (82 722)
f) amortyzacja za okres: (148) (2 408) (1 813) (160) - (2 716)
- odpis bieżącego okresu (148) (2 794) (2 199) (160) - (3 102)
- likwidacja - 386 386 - - 386
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
(1 416) (82 669) (31 026) (1 353) - (85 438)
h) odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
(231) (4 259) (2 685) (66) (12 152) (16 708)
i) zwiększenia: - 476 472 27 (217) 286
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości
odniesionych w ciężar wyniku finansowego
- - - - (347) (347)
- inne - 476 472 27 130 633
j) zmniejszenia: - 4 4 - 65 69
- likwidacja - 4 4 - - 4
- inne
-
-
-
-
65
65
k) odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
(231) (3 779) (2 209) (39) (12 304) (16 353)
l) wartość netto wartości niematerialnych
na początek okresu
2 177 18 214 9 437 759 28 693 49 843
m) wartość netto wartości niematerialnych
na koniec okresu
2 029 16 185 7 999 686 30 297 49 197
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
45
Zmiany wartości niematerialnych
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty prac
rozwojowych
Nabyte koncesje,
patenty, licencje
itp.
w tym:
oprogramowanie
komputerowe
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w trakcie realizacji
Razem
a) wartość brutto wartości niematerialnych
na początek okresu
3 139 96 831 38 688 2 018 42 575 144 563
b) zwiększenia: 537 6 078 2 822 - 4 885 11 500
- poniesione nakłady na wartości niematerialne
w trakcie realizacji
- - - - 4 885 4 885
- przyjęcie po zakończeniu realizacji 537 6 078 2 822 - - 6 615
c) zmniejszenia: - (175) (175) - (6 615) (6 790)
- likwidacja - (175) (175) - - (175)
- przeniesienie na wartości niematerialne - - - - (6 615) (6 615)
d) wartość brutto wartości niematerialnych
na koniec okresu
3 676 102 734 41 335 2 018 40 845 149 273
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
(1 143) (77 337) (26 843) (1 024) - (79 504)
f) amortyzacja za okres: (125) (2 924) (2 370) (169) - (3 218)
- odpis bieżącego okresu (125) (3 092) (2 538) (169) - (3 386)
- likwidacja - 168 168 - - 168
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
(1 268) (80 261) (29 213) (1 193) - (82 722)
h) odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
(207) (2 344) (1 979) (54) (4 488) (7 093)
i) zwiększenia: (24) (1 918) (709) (12) (7 664) (9 618)
- utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości
odniesionych w ciężar wyniku finansowego
(24) (1 913) (704) (12) (7 664) (9 613)
- inne - (5) (5) - - (5)
j) zmniejszenia: - 3 3 - - 3
- likwidacja
-
3
3
-
-
3
k) odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
(231) (4 259) (2 685) (66) (12 152) (16 708)
l) wartość netto wartości niematerialnych
na początek okresu
1 789 17 150 9 866 940 38 087 57 966
m) wartość netto wartości niematerialnych
na koniec okresu
2 177 18 214 9 437 759 28 693 49 843
Wartość brutto wartości niematerialnych całkowicie umorzonych, ale nadal użytkowanych na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosiła 22 657 tysięcy złotych (na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 22 819
tysięcy złotych). Wartości niematerialne całkowicie umorzone, ale nadal użytkowane to głównie licencje
technologiczne, które Spółka nabyła w okresach przeszłych. Z uwagi na brak możliwości ustalenia ich
wartości, Spółka nie dokonała korekty ich wartości bilansowej na moment przejścia na MSR/MSSF.
Poniesione w bieżącym roku nakłady na wartości niematerialne dotyczą głównie budowy bloku
energetycznego. Rozliczone nakłady dotyczą zakupu aktualizacji oprogramowania systemu
przepustkowego oraz znaków towarowych.
W IV kwartale 2023 roku Spółka dokonała weryfikacji przyjętych wcześniej okresów użytkowania
wartości niematerialnych. Zmiana okresów użytkowania została uwzględniona przy ustalaniu amortyzacji
w IV kwartale 2023 roku.
Na dzień bilansowy Spółka dokonała oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów.
Przesłanki i założenia do przeprowadzonego testu omówione zostały w nocie 11.
W 2023 roku, w wyniku indywidualnych ocen wartości i przydatności składników majątku,
utworzono odpis aktualizujący wartość wartości niematerialnych w kwocie 347 tysięcy złotych.
Wykazany odpis dotyczy będących w toku realizacji prac rozwojowych w związku ze wstrzymaniem prac.
W odniesieniu do prac rozwojowych w trakcie realizacji, Spółka dokonała oceny spełniania przez nie
przesłanek do aktywowania poniesionych dotychczas nakładów. Wartość bilansowa aktywowanych
nakładów na prace rozwojowe na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 192 tysiące złotych (na dzień
31 grudnia 2022 roku odpowiednio 575 tysięcy złotych).
Na wartościach niematerialnych Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
46
Nota 14. Nieruchomości inwestycyjne
Polityka rachunkowości
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są zgodnie z zasadami określonymi do wyceny środków
trwałych, tj. według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy
z tytułu utraty wartości, za wyjątkiem wydzierżawionych gruntów oddanych Spółce w wieczyste
użytkowanie, które to prawo wyceniane jest wg zasad określonych dla aktywów z tytułu prawa
do użytkowania.
Nieruchomości inwestycyjne podlegają amortyzacji według zasad określonych odpowiednio dla środków
trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania przeznaczonych na potrzeby jednostki.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową, przez szacowany okres użytkowania danej nieruchomości
inwestycyjnej.
Przeciętny dalszy okres użytkowania nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2023 roku
wynosi:
Typ
Okres
Budynki 27,2 lat
Budowle
23,8 lat
Prawo wieczystego użytkowania gruntu
66,1 lat
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
a) wartość brutto na początek okresu 28 579 28 179
b) zwiększenia: 1 019 410
- przeniesienie ze środków trwałych w budowie 1 019 410
c) zmniejszenia: - (10)
- likwidacja - (10)
d) wartość brutto na koniec okresu 29 598 28 579
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
(8 239) (7 438)
f) amortyzacja za okres: (843) (801)
- odpis bieżącego okresu (843) (805)
- likwidacja - 4
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
(9 082) (8 239)
h) odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu (1 037) (1 037)
k) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu (1 037) (1 037)
l) wartość netto nieruchomości inwestycyjnych
na początek okresu
19 303 19 704
m) wartość netto nieruchomości inwestycyjnych
na koniec okresu
19 479 19 303
Nieruchomości inwestycyjne stanowią głównie wydzierżawione budynki i budowle oraz związane z nimi
aktywa z tytułu prawa do użytkowania (prawa wieczystego użytkowania gruntów).
Według szacunków Spółki, wartość godziwa posiadanych nieruchomości inwestycyjnych na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosiła 40 869 tysięcy złotych, w tym 5 795 tysięcy złotych stanowiło
wydzierżawione prawo wieczystego użytkowania gruntów. Ustalenia wartości godziwej dokonane
zostało przez niezależnego rzeczoznawcę na dzień 31 grudnia 2022 roku. W ocenie Spółki nie nastąpiły
istotne zmiany wartości tych składników majątku.
W IV kwartale 2023 roku, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, Spółka dokonała weryfikacji
przyjętych wcześniej okresów użytkowania nieruchomości inwestycyjnych.
Na nieruchomościach inwestycyjnych Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób
trzecich.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
47
Nota 15. Udziały i akcje
Polityka rachunkowości
Inwestycje w podmioty zależne ujmowane są w cenie nabycia, skorygowanej o utratę wartości.
Podmioty zależne podlegają konsolidacji, w związku z tym udziały w tych podmiotach nie są
kwalifikowane przez Spółkę do instrumentów finansowych (zgodnie z MSR 27 „Jednostkowe
sprawozdania finansowe” ).
Zakres podmiotów objętych konsolidacją przedstawiono w punkcie 10.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Udziały i akcje w spółkach zależnych
242 885
242 885
Udziały w spółkach stowarzyszonych/wspólnych
przedsięwzięciach
23 852
23 148
Razem udziały i akcje 266 737
266 033
Zmiany w poziomie zaangażowania Spółki w podmiotach REMZAP Sp. z o.o. oraz PROZAP Sp. z o.o.,
wynikały z umorzenia udziałów oraz nabycia przez podmiot powiązany swoich udziałów celem ich
umorzenia. Zmiany w poziomie zaangażowania Spółki w SCF Natural Sp. z o.o. związane są z nabyciem
w dniu 04 kwietnia 2023 roku 10 udziałów od pozostałego udziałowca.
Udziały i akcje w spółkach zależnych
31.12.2023
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach
głosu %
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu wyceny
Wartość
bilansowa
Grupa Azoty Zakłady
Fosforowe Gdańsk
Sp. z o.o.
Gdańsk
Produkcja nawozów mineralnych i związków fosforowych,
świadczenie usług przeładunkowych i magazynowania
zależna
bezpośrednio
99,19 99,23 148 621 - 148 621
Grupa Azoty Zakłady
Azotowe Chorzów S.A.
Chorzów
Produkcja nawozów mineralnych, produktów chemii
technicznej, dodatków do żywności, usługi transportu
kolejowego, najem, dzierżawa
zależna
bezpośrednio
96,48 96,48 112 048 (96 958) 15 090
Agrochem Puławy
Sp. z o.o.
Puławy
Handel nawozami mineralnymi oraz środkami ochrony roślin,
paszami, kwalifikowanymi nasionami zbóż, skup zbóż i innych
płodów rolnych
zależna
bezpośrednio
100,00 100,00 71 283 - 71 283
PROZAP Sp. z o.o. Puławy
Usługi w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego
i technologicznego oraz działalność poligraficzna pozostała
zależna
bezpośrednio
78,86 83,44 612 - 612
REMZAP Sp. z o.o. Puławy
Usługi w zakresie robót budowlano-montażowych, remontów
mechanicznych, budowlanych i elektrycznych na instalacjach
produkcyjnych
zależna
bezpośrednio
97,17 97,45 1 658 - 1 658
STO-ZAP Sp. z o.o. Puławy
Prowadzenie stołówki, punktów gastronomicznych, produkcja
napojów, sprzątanie, handel detaliczny
zależna
bezpośrednio
96,15 98,35 1 049 - 1 049
SCF Natural Sp. z o.o. Puławy
Wytwarzanie oraz sprzedaż ekstraktów z chmielu i z innych
surowców roślinnych
zależna
bezpośrednio
100,00 100,00 14 136 (9 564) 4 572
Razem 349 407 (106 522) 242 885
31.12.2022
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach
głosu %
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu wyceny
Wartość
bilansowa
Grupa Azoty Zakłady
Fosforowe Gdańsk
Sp. z o.o.
Gdańsk
Produkcja nawozów mineralnych i związków fosforowych,
świadczenie usług przeładunkowych i magazynowania
zależna
bezpośrednio
99,19 99,23 148 621 - 148 621
Grupa Azoty Zakłady
Azotowe Chorzów S.A.
Chorzów
Produkcja nawozów mineralnych, produktów chemii
technicznej, produktów oleochemicznych, dodatków do
żywności, usługi transportu kolejowego, najem, dzierżawa
zależna
bezpośrednio
96,48 96,48 112 048 (96 958) 15 090
Agrochem Puławy
Sp. z o.o.
Puławy
Handel nawozami mineralnymi oraz środkami ochrony roślin,
paszami, kwalifikowanymi nasionami zbóż, skup zbóż i innych
płodów rolnych
zależna
bezpośrednio
100,00 100,00 71 283 - 71 283
PROZAP Sp. z o.o. Puławy
Usługi w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego
i technologicznego oraz działalność poligraficzna pozostała
zależna
bezpośrednio
78,86 82,90 612 - 612
REMZAP Sp. z o.o. Puławy
Usługi w zakresie robót budowlano-montażowych, remontów
mechanicznych, budowlanych i elektrycznych na instalacjach
produkcyjnych
zależna
bezpośrednio
97,17 97,25 1 658 - 1 658
STO-ZAP Sp. z o.o. Puławy
Prowadzenie stołówki, punktów gastronomicznych, produkcja
napojów, sprzątanie, handel detaliczny
zależna
bezpośrednio
96,15 98,35 1 049 - 1 049
SCF Natural Sp. z o.o. Puławy
Wytwarzanie oraz sprzedaż ekstraktów z chmielu i z innych
surowców roślinnych
zależna
bezpośrednio
99,99 99,99 14 136 (9 564) 4 572
Razem 349 407 (106 522) 242 885
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
48
Udziały w spółkach stowarzyszonych/wspólnych przedsięwzięciach
31.12.2023
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach
głosu %
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu
wyceny
Wartość
bilansowa
Bałtycka Baza Masowa
Sp. z o.o.
Gdynia
Usługi w zakresie przeładunku
i magazynowania towarów, transportu
drogowego i wodnego oraz handlu
wspólne
przedsięwzięcia
50,00 50,00 9 750 - 9 750
Grupa Azoty Koltar
Sp. z o.o.
Tarnów
Przewozy kolejowe towarów, wynajem
lokomotyw spalinowych, obsługa ekspedycyjna
przesyłek kolejowych, remonty taboru
kolejowego, obsługa bocznic kolejowych
pozostałe 20,00 20,00 14 102 - 14 102
Razem 23 852 - 23 852
31.12.2022
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach
głosu %
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu
wyceny
Wartość
bilansowa
Bałtycka Baza Masowa
Sp. z o.o.
Gdynia
Usługi w zakresie przeładunku
i magazynowania towarów, transportu
drogowego i wodnego oraz handlu
wspólne
przedsięwzięcia
50,00 50,00 9 750 - 9 750
Grupa Azoty Koltar
Sp. z o.o.
Tarnów
Przewozy kolejowe towarów, wynajem
lokomotyw spalinowych, obsługa ekspedycyjna
przesyłek kolejowych, remonty taboru
kolejowego, obsługa bocznic kolejowych
pozostałe 20,00 20,00 14 102 (704) 13 398
Razem 23 852 (704) 23 148
Pozostałe udziały i akcje
31.12.2023
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach głosu
%
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu wyceny
Wartość
bilansowa
Towarzystwo Ubezpieczeń
Wzajemnych Polski Zakład
Ubezpieczeń Wzajemnych
Warszawa Ubezpieczenia pozostałe 0,00 0,00 - - -
Razem - - -
31.12.2022
Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności
Charakter
powiązania
Udział
w kapitale
zakładowym %
Udział
w prawach głosu
%
Wartość
udziałów i akcji
wg cen nabycia
Korekta
wartości
z tytułu wyceny
Wartość
bilansowa
Towarzystwo Ubezpieczeń
Wzajemnych Polski Zakład
Ubezpieczeń Wzajemnych
Warszawa Ubezpieczenia pozostałe 0,00 0,00 - - -
Razem - - -
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji
na początek okresu
(107 226) (107 782)
Utworzenie - (705)
Rozwiązanie 704 1 192
Wykorzystanie - 69
Razem odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji
na koniec okresu
(106 522) (107 226)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w spółce Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A. dokonano wyceny
majątku obejmującego nieruchomości inwestycyjne oraz pozostały majątek spółki, z wyłączeniem
majątku przypisanego do produkcji inhibitora ureazy. Wyceny dokonał niezależny rzeczoznawca.
Wycena nie wykazała dalszej utraty wartości na dzień 31 grudnia 2023 roku majątku w tych obszarach.
Dla ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne (CGU) Inhibitor ureazy, spółka przeprowadziła test
na utratę wartości poprzez ustalenie jego wartości odzyskiwalnej.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
49
Główne przyjęte założenia:
• nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;
• okres projekcji – 5 lat oraz okres rezydualny;
• stopa dyskonta (nominalna) - 9,77% w okresie prognozy i 8,61% w okresie rezydualnym;
• wskaźnik długoterminowego wzrostu – 2,5%.
Wynik przeprowadzonego testu wykazał nadwyżki wartości odzyskiwalnej posiadanych i użytkowanych
w tym obszarze aktywów trwałych nad ich wartością bilansową.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w spółce Agrochem Puławy Sp. z o.o. został przeprowadzony test
na utratę wartości w odniesieniu do ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne (CGU)
obejmującego całą spółkę.
Główne przyjęte założenia:
• nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;
• okres projekcji – 5 lat oraz okres rezydualny;
• stopa dyskonta (nominalna) – 9,77% w okresie prognozy i 8,61% w okresie rezydualnym;
• wskaźnik długoterminowego wzrostu – 2,5%.
Wynik przeprowadzonego testu wykazał nadwyżki wartości odzyskiwalnej posiadanych i użytkowanych
przez tę spółkę aktywów trwałych nad ich wartością bilansową.
W oparciu o wyniki wyceny i testów dokonano oceny wartości posiadanych udziałów w tych spółkach.
Nie stwierdzono utraty wartości posiadanych udziałów w spółce Agrochem Puławy Sp. z o.o. Zmiana
kluczowych czynników (EBIT o +/- 10 pp., WACC o +/- 0,5 pp.) nie wpływa na wartość tych udziałów
ujętych w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Wynik testu przeprowadzonego w Grupie Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A. wykazał spore nadwyżki,
jednakże biorąc pod uwagę niestabilną sytuację finansową spółki wycenę jej akcji pozostawiono
na dotychczasowym poziomie.
W przypadku spółki SCF Natural Sp. z o.o. Spółka posiada wycenę majątku i spółki dokonaną
przez rzeczoznawcę. Wycena nie wskazuje na dalszą utratę wartości posiadanych udziałów.
W pozostałych spółkach, w których Spółka posiada udziały, z uwagi na brak przesłanek,
nie przeprowadzono testów na utratę wartości posiadanych przez nie aktywów trwałych, w związku
z tym nie zaistniały również przesłanki utraty wartości posiadanych udziałów tych spółek.
Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi przedstawiono w nocie 45.
Nota 16. Zapasy
Polityka rachunkowości
Zapasy obejmują w szczególności:
• materiały;
• towary;
• produkty (wyroby i usługi) wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży;
• półprodukty i produkcja w toku (w działalności usługowej).
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia lub możliwej
do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Rodzaj zapasu Zasady wyceny
Materiały Cena nabycia (średnio ważona).
Produkty gotowe,
półprodukty
i produkcja w toku
Koszt bezpośredni oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony
przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych,
z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego (średnioważony w roku).
Towary Cena nabycia (średnio ważona).
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
50
Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia
oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków (inne niż
możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę gospodarczą od urzędów skarbowych)
oraz kosztów transportu, załadunku, wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio
przyporządkować do pozyskania wyrobów, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje
się upusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Zapasy są wykazywane w wartości netto, tj. pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości, celem
doprowadzenia wartości zapasów do poziomu możliwej do uzyskania szacowanej ceny sprzedaży
dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszonej o koszty wykończenia
i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Utworzenie i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości zapasów ujmowane jest jako odpowiednio
zwiększenie lub zmniejszenie:
• kosztu wytworzenia sprzedanych produktów - w przypadku utraty wartości wyrobów gotowych,
półfabrykatów, produkcji w toku, materiałów i surowców służących do produkcji
przeznaczonych na potrzeby własne;
• wartości sprzedanych towarów i materiałów - w przypadku utraty wartości towarów
oraz materiałów przeznaczonych do sprzedaży.
Skutki różnic wynikających z inwentaryzacji zapasów ujmowane są w działalności, której dotyczą zapasy.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Materiały 327 553 288 330
Półprodukty i produkcja w toku 138 804 199 051
Produkty gotowe 79 608 127 701
Towary 2 3
Razem zapasy 545 967 615 085
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Materiały 327 553 288 330
Według ceny nabycia 365 456 316 557
Odpis aktualizujący do wartości netto możliwej do uzyskania (37 903) (28 227)
Półprodukty i produkcja w toku 138 804 199 051
Według ceny nabycia 157 003 241 889
Odpis aktualizujący do wartości netto możliwej do uzyskania (18 199) (42 838)
Produkty gotowe 79 608 127 701
Według kosztu wytworzenia 92 678 151 991
Odpis aktualizujący do wartości netto możliwej do uzyskania (13 070) (24 290)
Towary 2 3
Według kosztu wytworzenia 3 570 3 571
Odpis aktualizujący do wartości netto możliwej do uzyskania (3 568) (3 568)
Zapasy ogółem
(według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu
wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania)
545 967 615 085
Zmiana wartości zapasów produktów wynika głównie ze spadku kosztów ich wytworzenia oraz niższej
ilości zapasów, głównie produktów nawozowych.
Poziom zapasów półproduktów i produkcji w toku oraz wyrobów gotowych wynika z uwarunkowań
technologicznych, a w przypadku zapasów wyrobów gotowych dodatkowo z realizowanej przez Spółkę
polityki handlowej oraz uwarunkowań rynkowych. Informacje dotyczące sezonowości działalności Spółki
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
51
przedstawiono w nocie 7.
Wzrost zapasów materiałów dotyczył głównie zapasu węgla, z uwagi na znaczny wzrost ilości tego
surowca, oraz części zamiennych.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odpisy aktualizujące wartość zapasów na początek okresu (98 923) (24 018)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość produktów
i produkcji w toku
(282 020) (68 005)
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość produktów
i produkcji w toku
11 298 -
Wykorzystanie odpisów aktualizujących wartość produktów
i produkcji w toku
306 581 1 116
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość materiałów (16 111) (8 064)
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość materiałów 422 -
Wykorzystanie odpisów aktualizujących wartość materiałów 6 013 48
Odpisy aktualizujące wartość zapasów na koniec okresu (72 740) (98 923)
W bieżącym roku obrotowym Spółka utworzyła odpisy aktualizujące wartość zapasów na kwotę
298 131 tysięcy złotych. Odpisy utworzone zostały głównie w I połowie 2023 roku i dotyczyły produktów
oraz surowców. Wynikały one z sytuacji rynkowej, w szczególności z relacji poziomu kosztu wytworzenia
produktów do możliwych do uzyskania na dzień bilansowy cen sprzedaży netto. W przypadku
pozostałych materiałów dokonane odpisy aktualizujące wynikały z ich niskiej rotacji.
Wykorzystanie odpisu aktualizującego nastąpiło w związku z zagospodarowaniem materiałów
oraz sprzedażą produktów objętych odpisem. Odwrócenie odpisu dotyczącego produktów nastąpiło
w związku ze wzrostem możliwych do uzyskania cen sprzedaży.
Na zapasach Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.
Nota 17. Prawa majątkowe
Polityka rachunkowości
Prawa majątkowe stanowią prawa do emisji CO
2
oraz certyfikaty energii elektrycznej.
Nabyte prawa na moment początkowego ujęcia wyceniane są w cenie nabycia lub wartości godziwej.
Prawa majątkowe nieodpłatnie otrzymane lub wygenerowane przez Spółkę wyceniane są według
wartości godziwej. Wygenerowane prawa majątkowe ujmowane są na bieżąco jako „Prawa majątkowe”
oraz drugostronnie jako zmniejszenie kosztów produkcji. Nieodpłatnie przyznane prawa do emisji
ujmuje się jako „Prawa majątkowe” w korespondencji z „Dotacjami”.
Prawa majątkowe przyznane z tytułu zrealizowania projektów inwestycyjnych (np. w zakresie poprawy
efektywności energetycznej) wyceniane są na moment początkowego ujęcia w wartości godziwej
i ujmowane jako „Prawa majątkowe” a drugostronnie jako „Dotacja” do środków trwałych
nabytych/wytworzonych w ramach realizacji projektu.
Należne, lecz nieprzyznane prawa do emisji ujmuje się jako należności. Do czasu przyznania praw
do emisji zmiany wartości tych praw traktuje się jako zmiany szacunków.
Prawa majątkowe są wykazywane w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące).
Odpisy aktualizujące wartość tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości
praw majątkowych do poziomu możliwej do odzyskania wartości netto.
Na potrzeby realizacji obowiązku umorzenia odpowiedniej ilości praw do emisji, jak i certyfikatów
energii elektrycznej, koszty bieżącego okresu obciążane są wartością praw i certyfikatów przypadających
na produkcję w danym okresie, w korespondencji z pozycją biernych rozliczeń międzyokresowych
kosztów. Utworzone bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obciążają koszt wytworzenia
produktów. W przypadku praw otrzymanych nieodpłatnie, równolegle do obciążenia kosztów, następuje
rozliczenie dotacji – odciążenie kosztów. Nadwyżki nieodpłatnie przyznanych praw do emisji CO
2
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
52
nad planowaną emisją dla danej instalacji przesuwane są na pozostałe instalacje lub elektrociepłownię.
W przypadku braku ilości praw majątkowych do pokrycia rzeczywistych potrzeb, bierne rozliczenia
międzyokresowe kosztów dotyczące różnicy pomiędzy emisją rzeczywistą a posiadanymi prawami,
ustalane są według cen wynikających z zawartych kontraktów, których termin rozliczenia przypada przed
terminem umorzenia praw, a w przypadku dalszych niedoborów według cen rynkowych z dnia
bilansowego.
Okresem rozliczeniowym praw jest rok kalendarzowy. Wykorzystane prawa ulegają umorzeniu i wyłącza
się je z ewidencji. Wyłączenie z ewidencji następuje w korespondencji z biernymi rozliczeniami
międzyokresowymi kosztów (rozliczenie rmk).
Wartość niewykorzystanych i niesprzedanych praw majątkowych, które podlegają umorzeniu odpisuje
się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Prawa do emisji nabyte - 75 760
Prawa do emisji przyznane nieodpłatnie 1 026 301 900 492
Certyfikaty energii elektrycznej nabyte 1 945 4 749
Razem prawa majątkowe 1 028 246 981 001
Posiadane przez Spółkę prawa do emisji CO
2
oraz certyfikaty energii elektrycznej przeznaczone są
na potrzeby własne, dla realizacji obowiązków nałożonych na Spółkę przez przepisy prawa – umorzenia
w związku z rzeczywistą emisją/produkcją i zużyciem.
W 2023 roku w ramach realizacji przez Spółkę obowiązków Prezes Urzędu Regulacji Energetyki umorzył
świadectwa pochodzenia z odnawialnych źródeł energii w ilości 23 370,569 MWh oraz świadectwa
efektywności energetycznej w ilości 625,978 toe.
W 2023 roku Spółka otrzymała nieodpłatnie prawa do emisji CO
2
w ilości 2 293 088 jednostek o wartości
1 026 301 tysięcy złotych.
Posiadane na dzień 31 grudnia 2023 roku przyznane prawa do emisji CO
2
zostaną wykorzystane
do rozliczenia rzeczywistej emisji za 2023 rok.
w tys. ton
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Stan praw do emisji na początek roku 2 992 2 905
Przyznane nieodpłatnie 2 293 2 423
Sprzedane (938) -
Nabyte 905 1 304
Rozliczone (2 959) (3 640)
Stan praw do emisji na koniec roku 2 293 2 992
w tys. ton
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Emisja CO
2
w okresie sprawozdawczym 2 394 2 959
Rzeczywista emisja roku 2023 została potwierdzona zweryfikowanymi raportami.
Nota 18. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Polityka rachunkowości
Należności z tytułu dostaw i usług są aktywami finansowymi, niebędącymi instrumentami pochodnymi,
o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowanymi na aktywnym rynku. Należności
z tytułu dostaw i usług powstają w wyniku podstawowej działalności Spółki.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
53
Należności z tytułu dostaw i usług korygowane są o należne rabaty, premie, bonusy, upusty.
Pozostałe należności stanowią:
a/ inne należności spełniające definicję aktywów finansowych, w tym:
• należności z tytułu rozliczenia pochodnych instrumentów finansowych;
• należności z tytułu dywidend;
• odsetki od należności;
• zaliczki, które będą rozliczone w formie pieniężnej;
• pozostałe należności finansowe;
b/ inne należności nie spełniające definicji aktywów finansowych, w tym:
• przekazane zaliczki na dostawy oraz na środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości
niematerialne, które zostaną rozliczone poprzez fizyczną dostawę lub wykonanie usługi;
• należności z tytułu podatków (inne niż należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego);
• pozostałe należności niefinansowe;
• rozliczenia międzyokresowe czynne.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe wycenia się na koniec okresu
sprawozdawczego według zamortyzowanego kosztu, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku należności krótkoterminowych o terminie płatności do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta
odpowiada kwocie należnej zapłaty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej,
przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości
pieniądza w czasie. Zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody
finansowe.
Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej
i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymagającej zapłaty.
Wartość należności jest aktualizowana przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty
poprzez dokonanie odpisu z tytułu utraty wartości, w tym oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.
Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych opisane zostały w nocie 33.
Przy ustalaniu wysokości odpisów uwzględniane są posiadane wiarygodne dokumenty z których wynika,
iż należności zostały zabezpieczone i ich zapłata jest wysoce prawdopodobna.
Odpisy, w tym z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmuje się w ciężar kosztów sprzedaży,
z wyjątkiem odpisów aktualizujących dotyczących należności z tytułu odsetek od należności z tytułu
dostaw i usług, które ujmuje się w kosztach finansowych. Odpisy odnoszące się do pozostałych
należności, innych niż należności odsetkowe, ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych.
Odwrócenie odpisów ujmuje się, jeżeli w kolejnych okresach utrata wartości uległa zmniejszeniu,
a wzrost wartości aktywa finansowego może być przypisany do zdarzeń występujących po momencie
ujęcia odpisu. Odwrócenie odpisu ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów odpowiednio
jako zmniejszenie kosztów sprzedaży lub jako przychody finansowe/pozostałe przychody operacyjne.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Kaucje gwarancyjne
2 181
1 610
Razem należności finansowe netto 2 181 1 610
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (czynne)
236
140
Zaliczki na dostawy niefinansowych aktywów trwałych 9 348 19 929
Razem należności niefinansowe netto 9 584 20 069
Razem długoterminowe należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe netto
11 765 21 679
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
54
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług
182 676
480 422
Kaucje gwarancyjne 3 717 560
Pozostałe należności finansowe 18 737 616
Odpisy aktualizujące (38 998) (25 506)
Razem należności finansowe netto 166 132 456 092
Należności z tytułu podatków, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
92 303 62 833
Zaliczki na dostawy materiałów, towarów i usług 1 659 3 598
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (czynne) 3 609 2 201
Inne należności niefinansowe 41 794 33 004
Odpisy aktualizujące (5 619) (5 441)
Razem należności niefinansowe netto 133 746 96 195
Razem krótkoterminowe należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe netto
299 878 552 287
Odpisy aktualizujące wartość należności
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odpisy aktualizujące wartość należności
na początek okresu
(30 947) (33 739)
Zwiększenie - ujęte w wyniku bieżącego roku (36 069) (4 386)
Rozwiązanie - ujęte w wyniku bieżącego roku 18 992 7 000
Wykorzystanie 3 407 178
Odpisy aktualizujące wartość należności
na koniec okresu
(44 617) (30 947)
Poziom należności długoterminowych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynika z poziomu przekazanych
i nierozliczonych na dzień bilansowy zaliczek na przyszłe dostawy aktywów trwałych oraz kaucji
gwarancyjnych.
Poziom należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych wynika głównie ze spadku należności z tytułu
dostaw i usług w związku z niższą sprzedażą produktów w miesiącu grudniu 2023 roku oraz wzrostu
należności z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych, głównie podatku VAT.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają terminy płatności
zależnie od produktu, tj. dla produktów nawozowych 7-30 dni, dla produktów chemicznych 40 i 60 dni.
W ocenie Spółki wartość księgowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych oraz tworzenia odpisów aktualizujących wartość
należności, przedstawione są w nocie 33.
Opis ryzyk związanych z należnościami oraz polityka Spółki dotycząca zarządzania tymi ryzykami została
przedstawiona w notach 34.1, 34.2, 34.3 i 34.5.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 45.
Nota 19. Aktywa z tytułu umów
Polityka rachunkowości
Aktywa z tytułu umów stanowią koszty wykonania zawartych przez Spółkę umów na świadczenie
usługi/realizację umowy przez stronę trzecią na rzecz klientów Spółki przed wykonaniem umowy. Są one
rozliczane przez okres wykonywania zobowiązań wynikających z umowy.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku aktywa z tytułu umów wynoszą 31 tysięcy złotych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
55
Nota 20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Polityka rachunkowości
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują
środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
składa się ze środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, skorygowanych o naliczone na dzień bilansowy odsetki, różnice kursowe z wyceny walut
obcych oraz oszacowane straty kredytowe. Szacowanie strat kredytowych opiera się na ratingu instytucji
finansowych, w których zdeponowane są środki pieniężne.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Środki pieniężne w kasie
54
64
Środki pieniężne w banku 191 428 57 638
Lokaty krótkoterminowe do 3 miesięcy 124 405 -
Inne aktywa pieniężne 175 924 869 622
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty 491 811 927 324
w tym:
- naliczone odsetki 627 4 030
- naliczone różnice kursowe z wyceny bilansowej (791) (190)
- oczekiwane straty kredytowe (135) (181)
W roku 2023 środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych Spółka inwestowała w lokaty
bankowe lub kierowała do zarządzania w ramach wewnątrzgrupowej umowy cash poolingu.
W pozycji inne aktywa pieniężne wykazane zostały środki pieniężne udostępnione w ramach
wewnątrzgrupowej umowy cash pooling (3 444 tysięcy euro i 160 498 tysięcy złotych). Wysokość
oprocentowania środków w ramach umów cash pooling jest zmienna i zależy od stóp WIBOR1M,
EURIBOR1M.
Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych przedstawiono w nocie 33.
Struktura walutowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów została przedstawiona w nocie 34.2.
W 2023 roku w ramach umowy faktoringu wierzytelności na środkach pieniężnych zgromadzonych
na rachunkach bankowych prowadzonych przez Bank Pekao S.A. funkcjonowały ustanowione
w poprzednich latach zastawy: rejestrowy i finansowy do wysokości 300 milionów złotych każdy.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku na rachunkach VAT zdeponowane były środki w wysokości 86 280 tysięcy
złotych, zaś środki w kwocie 110 tysięcy złotych były zablokowane na potrzeby wypłaty wynagrodzeń.
Nota 21. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Polityka rachunkowości
Aktywa trwałe klasyfikowane są jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa będzie
odzyskana raczej poprzez transakcje sprzedaży niż poprzez kontynuowanie użytkowania,
pod warunkiem, iż są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, z zachowaniem
warunków, które są zwyczajowo stosowane przy sprzedaży tych aktywów oraz ich sprzedaż jest wysoce
uprawdopodobniona.
Aktywa trwałe wycenia się według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej
pomniejszonej o koszty zbycia. Różnica z wyceny do wartości godziwej ujmowana jest w pozostałych
kosztach operacyjnych. W momencie późniejszej wyceny, ewentualne odwrócenie wartości godziwej
ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
56
W przypadku, gdy składnik nie spełnia już kryteriów kwalifikacji do aktywów przeznaczonych
do sprzedaży, ujmuje się go w tej pozycji bilansowej, z której był uprzednio ujęty i wycenia się go
w kwocie niższej z dwóch:
• wartości bilansowej z dnia poprzedzającego klasyfikację składnika aktywów jako przeznaczony
do sprzedaży, skorygowanej o amortyzację lub aktualizację wyceny, która zostałaby ujęta,
gdyby składnik aktywów nie został zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży lub
• wartości odzyskiwalnej z dnia podjęcia decyzji o jego nie sprzedawaniu.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie zidentyfikowała działalności, którą można by zakwalifikować
do działalności zaniechanej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zidentyfikowano aktywów trwałych spełniających kryteria
zaklasyfikowania ich do aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
Nota 22. Pochodne instrumenty finansowe
Polityka rachunkowości
Zawierane przez Spółkę kontrakty na instrumenty pochodne stanowią zabezpieczenie przyszłych
przepływów pieniężnych. Spółka nie zawierała kontraktów pochodnych w celach spekulacyjnych.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń, dlatego też wszystkie
pochodne instrumenty finansowe klasyfikowane były jako aktywa finansowe lub zobowiązania
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. W trakcie roku obrotowego Spółka
zawierała kontrakty krótkoterminowe forward na walutę EUR i USD.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała otwarte transakcje dotyczące instrumentów
pochodnych, natomiast nie zidentyfikowała umów z wbudowanymi instrumentami pochodnymi,
wymagających ich wydzielenia z umów zasadniczych.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:
- forward walutowy
6 139
-
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu pochodnych
instrumentów finansowych razem
6 139 -
Razem zobowiązania z tytułu pochodnych
instrumentów finansowych
6 139 -
KT DT KT DT KT DT KT DT
EUR 33 223 4,5408 I kwartał 2024r. - - 6 139 - - - - -
- - 6 139 - - - - -
Razem aktywa/zobowiązania
z tytułu instrumentów pochodnych
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
Waluta
Wartość
nominalna
w walucie
(w tys.)
Średnioważony
kurs
Okres
zapadalności/okres
ujęcia wypływu
na wynik
31.12.2023
31.12.2022
Nota 23. Pozostałe aktywa finansowe
Polityka rachunkowości
Pozostałe aktywa finansowe obejmują udzielone pożyczki oraz lokaty bankowe i inne środki pieniężne
ulokowane na okres przekraczający trzy miesiące licząc od daty ich ulokowania.
Wartość pozostałych aktywów finansowych korygowana jest o szacowane straty kredytowe. Szacowanie
strat kredytowych opiera się na ratingu instytucji finansowych i przedsiębiorstw, w których ulokowane
są środki pieniężne bądź udzielone pożyczki.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
57
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Pożyczki udzielone
25 252
20 952
Oczekiwane straty kredytowe dotyczące aktywów
finansowych
(403) (133)
Razem długoterminowe pozostałe aktywa finansowe 24 849 20 819
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Pożyczki udzielone 4 281 9 081
Oczekiwane straty kredytowe dotyczące aktywów
finansowych
(67) (29)
Razem krótkoterminowe pozostałe aktywa finansowe 4 214 9 052
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe stanowią udzielone pożyczki, których termin spłaty
przypada po grudniu 2024 roku.
Wykazane w sprawozdaniu finansowym pożyczki dotyczą podmiotów powiązanych ze Spółką w ramach
Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy”.
Stan udzielonych pożyczek na dzień 31 grudnia 2023 roku:
•
Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A. w kwocie 28 633 tysięcy złotych,
w tym krótkoterminowe w wysokości 3 381 tysięcy złotych;
•
SCF Natural Sp. z o.o. w kwocie 900 tysięcy złotych, w całości.
Końcowe terminy spłaty pożyczek przypadają na miesiąc grudzień 2026 roku.
Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych przedstawiono w nocie 33.
Nota 24. Kapitał własny
Polityka rachunkowości
Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje, według zasad
określonych przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki.
Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości określonej w Statucie Spółki i Krajowym Rejestrze
Sądowym.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji,
pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji.
Zyski zatrzymane stanowią: kapitał zapasowy, kapitały rezerwowe i pozostałe, zyski i straty aktuarialne,
niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych),
wynik finansowy bieżącego roku obrotowego.
Nota 24.1. Kapitał zakładowy
W ciągu roku obrotowego nie nastąpiły zmiany w kapitale zakładowym.
A zwykłe brak brak 13 600 000 10,00 136 000
Fundusz Założycielski
i Fundusz
Przedsiębiorstwa
Państwowego Zakłady
Azotowe Puławy
RHB
01.09.1992r.
KRS
11.05.2001r.
01.09.1992r.
B zwykłe brak brak 5 515 000 10,00 55 150 gotówką 03.11.2005r. 01.07.2005r.
Razem 19 115 000 10,00 191 150
Seria
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość
nominalna
jednej akcji
w zł
Wartość serii/emisji
wg wartości
nominalnej
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo
do dywidendy
(od daty)
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
58
Struktura własnościowa kapitału zakładowego na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nazwa (firma) jednostki
Liczba
posiadanych akcji
Wartość nominalna
akcji
Udział w kapitale
zakładowym
Udział
w liczbie głosów
Grupa Azoty S.A. 18 345 735 183 457 95,98% 95,98%
Akcjonariat rozproszony
(w tym Skarb Państwa posiadający 1 akcję)
769 265 7 693 4,02% 4,02%
Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10 złotych i zostały w pełni
opłacone.
Prawa akcjonariuszy
Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
Nota 24.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał ten został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej akcji Serii B nad ich wartością nominalną
w kwocie 242 660 tysięcy złotych. Nadwyżka ta została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte
jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 5 010 tysięcy złotych.
Wyszczególnienie
Kapitał z emisji akcji powyżej
wartości nominalnej
Stan na 1 stycznia 2022 roku 237 650
Stan na 31 grudnia 2022 roku 237 650
Stan na 1 stycznia 2023 roku 237 650
Stan na 31 grudnia 2023 roku 237 650
Nota 24.3. Charakter i cel pozostałych kapitałów
Zyski zatrzymane i ograniczenia związane z kapitałem
Wyszczególnienie
Kapitał zapasowy
tworzony zgodnie
z wymogami KSH
Kapitał zapasowy
tworzony zgodnie
ze statutem
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski/(straty)
aktuarialne
Zysk/(strata)
z lat ubiegłych
Całkowite
dochody
okresu
Razem zyski
zatrzymane
Stan na 1 stycznia 2022 roku 63 717 2 506 719 589 518 (12 873) 197 226 - 3 344 307
Łączne całkowite dochody: - - - - - 235 804 235 804
- wynik bieżącego okresu - - - - - 236 629 236 629
- inne całkowite dochody - - - - - (825) (825)
Przeznaczenie na kapitał
zapasowy
- 71 067 - - (71 067) - -
Transakcje z właścicielami: - - - - (126 159) - (126 159)
- wypłata dywidendy - - - - (126 159) - (126 159)
Stan na 31 grudnia 2022 roku 63 717 2 577 786 589 518 (12 873) - 235 804 3 453 952
Stan na 1 stycznia 2023 roku 63 717 2 577 786 589 518 (13 698) 236 629 - 3 453 952
Łączne całkowite dochody: - - - - - (604 420) (604 420)
- wynik bieżącego okresu - - - - - (602 715) (602 715)
- inne całkowite dochody - - - - - (1 705) (1 705)
Przeznaczenie na kapitał
zapasowy
- 236 629 - - (236 629) - -
Stan na 31 grudnia 2023 roku 63 717 2 814 415 589 518 (13 698) - (604 420) 2 849 532
Kapitał zapasowy
Spółka, na podstawie § 396 Kodeksu Spółek Handlowych, zobowiązana jest utrzymywać zyski
zatrzymane (tzw. kapitał zapasowy) do wysokości 1/3 kapitału zakładowego z przeznaczeniem wyłącznie
na pokrycie ewentualnych strat finansowych. Spółka musi przeznaczyć na ten cel minimalnie 8% zysku
bieżącego do czasu zgromadzenia wymaganej równowartości 1/3 kapitału zakładowego. Na 31 grudnia
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
59
2023 roku kapitał ten wynosił 63 717 tysięcy złotych.
Ponadto uchwałami Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z wypracowanego zysku utworzono kapitał
zapasowy powyżej wymaganej przez przepisy KSH kwoty. Na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał ten
wynosił 2 814 415 tysięcy złotych.
Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostałe kapitały rezerwowe stanowią głównie kwoty przekazane decyzją Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy w ramach podziału wyniku finansowego.
Nota 25. Rezerwy
Polityka rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać
wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej,
przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości
pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu
jest ujmowane jako koszty finansowe.
01.01.2023- 31.12.2023
Rezerwa na koszty
utylizacji i pozostałe
związane z ochroną
środowiska
Rezerwa na sprawy
sporne, kary, grzywny
i odszkodowania
Inne rezerwy Ogółem
Stan na początek okresu 15 390 32 211 6 531 54 132
Utworzenie 6 344 60 284 1 554 68 182
Rozwiązanie (5 995) (13 453) (1 594) (21 042)
Wykorzystanie (295) (17 032) (118) (17 445)
Zmiana dyskonta 1 260 - - 1 260
Stan na koniec okresu 16 704 62 010 6 373 85 087
01.01.2022- 31.12.2022
Rezerwa na koszty
utylizacji i pozostałe
związane z ochroną
środowiska
Rezerwa na sprawy
sporne, kary, grzywny
i odszkodowania
Inne rezerwy Ogółem
Stan na początek okresu 10 604 22 651 2 320 35 575
Utworzenie 9 557 9 977 6 495
26 029
Rozwiązanie (291) (92) (740)
(1 123)
Wykorzystanie (58) (325) (1 544)
(1 927)
Zmiana dyskonta (4 422) - -
(4 422)
Stan na koniec okresu
15 390 32 211 6 531 54 132
Struktura czasowa rezerw 31.12.2023 31.12.2022
część długoterminowa
16 703
17 850
część krótkoterminowa 68 384
36 282
Razem rezerwy 85 087
54 132
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
60
Rezerwy na koszty utylizacji i pozostałe związane z ochroną środowiska
Rezerwy te obejmują rezerwy:
• na zobowiązania związane z rekultywacją i monitoringiem składowisk odpadów;
• na zobowiązania związane z wycofaniem z używania wyrobów zawierających azbest;
• na zobowiązania związane z opróżnieniem instalacji produkcyjnych i zagospodarowaniem/
utylizacją usuniętych odpadów.
Kwoty rezerw szacowane są do wysokości możliwych do powstania przyszłych zobowiązań. Ponieważ
mają one dłuższy horyzont czasowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane są w wartościach
zdyskontowanych do wartości bieżącej.
Do kalkulacji wartości rezerwy przyjęto stopy inflacji w wysokości:
Wyszczególnienie 2024 2025 2026 i lata kolejne
Inflacja CPI
5,90%
3,50%
3,50%
oraz stopę dyskonta 5,217%. Zmiany rezerw z tytułu dyskonta odnoszone są odpowiednio w przychody
lub koszty finansowe.
Dla rezerwy dotyczącej rekultywacji składowiska odpadów przyjęto 14 letni okres dalszego użytkowania
oraz 30 letni monitorowania zamkniętego składowiska odpadów, za wyjątkiem komory nr 1, dla której
przyjęto 4 letni okres dalszego użytkowania i 30 letni okres monitoringu po jej zamknięciu. Obowiązek
rekultywacji składowiska odpadów i monitorowania wynika z przepisów prawa.
Dla rezerwy dotyczącej wycofania z używania wyrobów zawierających azbest przyjęto proporcjonalne
ponoszenie kosztów w 8 letnim okresie ich wycofywania. Obowiązek wycofania z używania wyrobów
zawierających azbest wynika z przepisów prawa.
Dla rezerwy dotyczącej opróżnienia instalacji produkcyjnych i zagospodarowania usuniętych odpadów
przyjęto 14 letni okres dalszego użytkowania instalacji. Obowiązek opróżnienia instalacji produkcyjnych
i zagospodarowania usuniętych odpadów wynika z przepisów prawa.
Rezerwy na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania
Rezerwy te szacowane są do wysokości możliwych do powstania przyszłych zobowiązań z tytułu
toczących się spraw spornych z uwzględnieniem naliczonych odsetek i kosztów sądowych oraz kar
umownych. Główną pozycję tych rezerw stanowią: rezerwy na kary za przekroczenie emisji
zanieczyszczeń do powietrza za lata 2018-2023, za nieodebrane wolumeny surowca, za nieprzeładowane
ilości według umowy oraz potencjalne zobowiązania z obcego powództwa wraz z naliczonymi
odsetkami. Z uwagi na to, że mają one charakter krótkoterminowy, w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej wykazane są w wartościach nominalnych.
Inne rezerwy
Rezerwy te szacowane są do wysokości możliwych do powstania innych przyszłych zobowiązań, głównie
budżetowych oraz zobowiązań z tytułu odsetek. Z uwagi na to, że mają one charakter krótkoterminowy
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane są w wartościach nominalnych.
Nota 26. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Polityka rachunkowości
Nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe, odprawy pośmiertne
Zgodnie z obowiązującymi Spółkę przepisami dotyczącymi wynagradzania, pracownikom przysługuje
nagroda jubileuszowa, odprawa emerytalna i rentowa, natomiast w przypadku śmierci pracownika,
osobom uposażonym, odprawa pośmiertna. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu
odpraw emerytalnych i rentowych, odpraw pośmiertnych oraz nagród jubileuszowych w celu
przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Spółka nie wydziela aktywów, które
w przyszłości służyłyby uregulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych, odpraw
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
61
pośmiertnych oraz nagród jubileuszowych.
Wartość przyszłych zobowiązań z tytułu nagród jubileuszowych, odpraw emerytalnych i rentowych
oraz odpraw pośmiertnych wyliczana jest przez uprawnionego aktuariusza przy zastosowaniu metody
prognozowanych uprawnień jednostkowych z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu
wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń, założonej stopy dyskonta,
założonym prawdopodobieństwie osiągnięcia odpowiedniego stażu pracy (prawdopodobieństwo
osiągnięcia uprawnień do nagrody jubileuszowej), prawdopodobieństwie dożycia przez pracownika
wieku emerytalnego (prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy
emerytalnej), prawdopodobieństwie inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku emerytalnego
(prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy rentowej), pod warunkiem
pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą oraz w odniesieniu do odpraw pośmiertnych
umieralność i prawdopodobieństwo dożycia.
Wysokość rezerwy aktualizowana jest co najmniej na koniec danego roku obrotowego. Korekta
zwiększająca lub zmniejszająca wysokość rezerwy odnoszona jest w koszty działalności operacyjnej,
za wyjątkiem zmian zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynikających z odsetek ujmowanych
i prezentowanych w działalności finansowej oraz zysków/strat aktuarialnych dotyczących programów
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, które ujmowane są w innych całkowitych dochodach.
Wykorzystanie tego typu rezerw powoduje zmniejszenie rezerwy. Rozwiązanie powyższej rezerwy
koryguje (zmniejsza) odpowiednio koszty operacyjne, koszty finansowe lub inne całkowite dochody.
Świadczenie związane z ustaniem stosunku pracy
W przypadku rozwiązania stosunku pracy, pracownikom Spółki przysługują świadczenia przewidziane
przez obowiązujące w Polsce przepisy prawa pracy, między innymi ekwiwalent z tytułu
niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego oraz odszkodowania z tytułu zobowiązania
do powstrzymania się od prowadzenia działalności konkurencyjnej wobec pracodawcy.
Rezerwy/rozliczenia międzyokresowe kosztów/zobowiązań z tytułu niewykorzystanych urlopów
aktualizowane są w okresach półrocznych, zaś rezerwy/rozliczenia międzyokresowe na pozostałe
zobowiązania związane z ustaniem stosunku pracy tworzone są w momencie ustania stosunku pracy.
Ich aktualizacja następuje najpóźniej na koniec roku obrotowego.
Nagroda roczna, wynagrodzenie zmienne
Pracownikom Spółki przysługuje prawo do nagrody rocznej. Jej wysokość, zgodnie z przyjętymi w Spółce
regulacjami, uzależniona jest od uzyskanych w danym roku wyników finansowych.
Osobom zatrudnionym w Spółce na podstawie umów cywilnoprawnych oraz tzw. kontraktów
menadżerskich przysługuje prawo do wynagrodzenia uzależnionego od stopnia realizacji wyznaczonych
celów (wynagrodzenie zmienne).
Rezerwa na nagrodę roczną oraz wynagrodzenie zmienne tworzona jest w ciężar kosztów operacyjnych.
Pozostałe świadczenia pracownicze
Koszty pozostałych świadczeń pracowniczych ujmowane są w kosztach roku obrotowego, w którym
zostały zatwierdzone do wypłaty, chyba że możliwe jest wiarygodne określenie kwoty świadczenia.
Programy akcji pracowniczych
Spółka nie wdrożyła i nie prowadzi programu akcji pracowniczych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
62
Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia w okresie i po okresie zatrudnienia
01.01.2023- 31.12.2023
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Pozostałe
świadczenia
pracownicze
Ogółem
Wartość bieżąca zobowiązań na początek okresu
120 745
58 181
4 087
183 013
Koszty odsetek
7 975 3 568 279 11 822
Koszty bieżącego zatrudnienia
7 807 2 770 258 10 835
Wypłacone świadczenia
(10 793) (5 646) (350) (16 789)
Zyski/straty aktuarialne
(8 686) 2 623 (518) (6 581)
Wartość zobowiązań na koniec okresu, z tego: 117 048 61 496 3 756 182 300
wartość bilansowa zobowiązań długoterminowych 105 900 54 808 3 477 164 185
wartość bilansowa zobowiązań krótkoterminowych 11 148 6 688 279 18 115
01.01.2022- 31.12.2022
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Pozostałe
świadczenia
pracownicze
Ogółem
Wartość bieżąca zobowiązań na początek okresu
112 966
53 651
6 289
172 906
Koszty odsetek
3 927 1 608 228 5 763
Koszty bieżącego zatrudnienia
7 583 2 477 413 10 473
Wypłacone świadczenia
(12 300) (3 303) (114) (15 717)
Zyski/straty aktuarialne
8 569 3 748 (2 729) 9 588
Wartość zobowiązań na koniec okresu, z tego: 120 745 58 181 4 087 183 013
wartość bilansowa zobowiązań długoterminowych 110 237 50 684 3 758 164 679
wartość bilansowa zobowiązań krótkoterminowych 10 508 7 497 329 18 334
Łączna kwota kosztów ujętych w 2023 roku z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych
Koszty bieżącego zatrudnienia 10 835 10 473
Koszty odsetek
11 822 5 763
Zyski/straty aktuarialne, w tym:
(6 581) 9 588
- ujęte w innych całkowitych dochodach
2 105 1 019
Razem koszty ujęte w całkowitych dochodach 16 076 25 824
Wyszczególnienie
za okres
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Główne założenia aktuarialne
Wyszczególnienie 2024 2025 2026
2027
i następne lata
Stopa dyskontowa
5,21%
5,21%
5,21%
5,21%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń 0,0% 5,9% 3,5% 3,5%
Przewidywana stopa wzrostu podstawy nagrody
jubileuszowej
1,5% 0,0% 5,9% 3,5%
Współczynnik rotacji pracowników
dla pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony przyjęto na poziomie 0,6%
(dla średniego wieku 46), a dla pracowników zatrudnionych na umowach czasowych na
poziomie 8,2% (dla średniego wieku 36);
w obu grupach wskaźnik mobilności pracowników wraz z wiekiem maleje do zera
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
63
Analiza wrażliwości
Stopa
dyskontowa
Stopa wzrostu
wynagrodzeń
Współczynnik
rotacji
zatrudnienia
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Pozostałe
świadczenia
pracownicze
Ogółem
bazowa bazowa bazowa 117 048 61 496 3 756 182 300
bazowa +0,5 pp. bazowa bazowa 112 358 58 578 3 595 174 531
bazowa -0,5 pp. bazowa bazowa 122 093 64 667 3 929 190 689
bazowa bazowa +1 pp. bazowa 127 688 68 178 4 118 199 984
bazowa bazowa -1 pp. bazowa 107 701 55 748 3 438 166 887
bazowa bazowa bazowa +0,5 pp. 113 899 60 316 3 659 177 874
bazowa bazowa bazowa -0,5 pp. 120 372 62 739 3 858 186 969
Do aktualizacji rezerwy przyjęto parametry na podstawie dostępnych prognoz inflacji oraz
przewidywanej rentowności wysoce płynnych papierów wartościowych. Poziom rezerwy, przy
zakładanym poziomie zatrudnienia, zależny jest głównie od stopy dyskonta, stopy wzrostu wynagrodzeń
oraz współczynników rotacji.
Przypisanie kwot do zobowiązań długo- i krótkoterminowych wynika z terminów nabywania
przez pracowników uprawnień.
Spółka tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych,
nagród jubileuszowych oraz odpraw pośmiertnych na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną
firmę aktuarialną.
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz pozostałe
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy dotyczą głównie ekwiwalentów z tytułu
niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego oraz odpraw pieniężnych wynikających z indywidualnych
umów o pracę.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku zobowiązania z tytułu ekwiwalentów za niewykorzystany urlop
wypoczynkowy wynosiły 11 176 tysięcy złotych (na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 9 891 tysięcy
złotych). Zobowiązania Spółki z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej prezentowane są w zobowiązaniach jako rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) z późniejszymi
zmianami stanowi, że ZFŚS tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników w przeliczeniu
na pełne etaty. Celem ZFŚS jest subsydiowanie działalności o charakterze socjalnym Spółki.
Spółka tworzy ZFŚS i dokonuje okresowych odpisów w wysokości uzgodnionej z organizacjami
związkowymi w Umowie społecznej. Coroczny odpis na ZFŚS stanowi dwukrotność odpisów
wynikających z ustawy o ZFŚS. Spółka nie dokonuje odpisu na ZFŚS z tytułu objęcia opieką socjalną
emerytów i rencistów.
Zgodnie z obowiązującymi Spółkę przepisami możliwe jest przeznaczenie części zysku na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). W związku z tym, że na koniec okresu sprawozdawczego nie jest
możliwe wiarygodne oszacowanie kwoty zobowiązania Spółka ujmuje koszty świadczeń pracowniczych
dotyczących odpisów na ZFŚS z zysku netto w kosztach roku obrotowego, w którym podjęta została
uchwała o przeznaczeniu części zysku netto na ZFŚS.
ZFŚS nie posiada wyodrębnionych/wniesionych aktywów trwałych. Aktywa wykorzystywane
w działalności socjalnej stanowią aktywa Spółki.
Z uwagi na charakter ZFŚS, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa i zobowiązania ZFŚS zostały
skompensowane z zobowiązaniami Spółki wobec ZFŚS.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
64
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Pożyczki udzielone i pozostałe należności ZFŚŚ
2 187
1 708
Środki pieniężne 8 156 6 794
Zobowiązania ZFŚS (15) (9)
Zobowiązania z tytułu ZFŚS (9 591) (8 230)
Saldo po skompensowaniu 737 263
Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych odniesiony w ciężar wyniku finansowego
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odpisy na ZFŚS ujęty w wyniku finansowym
14 798 14 144
Nota 27. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
Polityka rachunkowości
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane
według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu
zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki
oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Pożyczki otrzymane
46 875
49 875
Razem długoterminowe zobowiązania
z tytułu kredytów i pożyczek
46 875 49 875
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Pożyczki otrzymane
5 636
11
Razem krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu kredytów i pożyczek
5 636 11
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
65
w tys. zł
z tego część
krótkoterminowa
Bank Pekao S.A. PLN 4 000 - -
0% w przypadku
spłaty kredytu
w dniu zadłużenia
30.11.2024r.
pełnomocnictwo do dysponowania
rachunkami bankowymi Spółki
w banku,
weksel in blanco
Bank PKO BP S.A. * PLN 1 000 - -
WIBOR 1M
+marża
31.03.2024r.
***
pełnomocnictwo do dysponowania
rachunkami bankowymi Spółki
w banku
Grupa Azoty S.A.
Umowa o finansowanie
wewnątrzgrupowe **
PLN 1 000 000 - -
WIBOR 1M
+marża
29.06.2028r.
NFOŚiGW PLN 52 500 52 511 5 636
stopa bazowa KE
+marża
31.03.2031r. weksel in blanco
BNP Paribas BP S.A.* PLN 240 000 - -
wg tabeli opłat
i prowizji
31.03.2024r.
***
Umowa cash pooling -
Grupa Azoty S.A.
PLN 300 000 - -
WIBOR 1M
+marża
31.03.2024r.
***
Razem kredyty i pożyczki 1 597 500 52 511 5 636
* w ramach limitów gwarancje w kwocie 4 430 tysięcy złotych
Podmiot finansujący
Waluta
Wielkość
limitu
w tys. zł
Wartość na dzień 31.12.2023
roku
*** po okresie sprawozdawczym termin spłaty został przesunięty na 28 maja 2024 roku
** w ramach limitu podpisana umowa pożyczki w kwocie 650 milionów złotych z terminem spłaty 29 czerwca 2025 roku,
po okresie sprawozdawczym umowa pożyczki wygasła
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty Zabezpieczenia
w tys. zł
z tego część
krótkoterminowa
Bank Pekao S.A. PLN 4 000 - -
0% w przypadku
spłaty kredytu
w dniu zadłużenia
30.11.2023r.
- pełnomocnictwo do dysponowania
rachunkami bankowymi Spółki
w banku,
- weksel in blanco
Bank PKO BP S.A. * PLN 1 000 - -
WIBOR 1M
+marża
31.03.2023r.
pełnomocnictwo do dysponowania
rachunkami bankowymi Spółki
w banku
Grupa Azoty S.A.
Umowa o finansowanie
wewnątrzgrupowe **
PLN 1 000 000 - -
WIBOR 1M
+marża
29.06.2028r.
NFOŚiGW PLN 52 500 49 886 11
stopa bazowa KE
+marża
30.09.2031r. weksel in blanco
BNP Paribas BP S.A.* PLN 240 000 - -
wg tabeli opłat
i prowizji
29.12.2023r.
Razem kredyty i pożyczki 1 297 500 49 886 11
* w ramach limitu gwarancje w kwocie 4 652 tysięcy złotych
** w ramach limitu podpisana umowa pożyczki w kwocie 650 milionów złotych z terminem spłaty 29 czerwca 2025 roku
Podmiot finansujący
Waluta
Wielkość
limitu
w tys. zł
Wartość na dzień 31.12.2022
roku
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty Zabezpieczenia
W 2023 roku Spółka korzystała z kredytu – limit debetowy o charakterze intra-day, tj. korzystała
z możliwości zadłużenia się w ciągu dnia do wysokości przyznanego limitu i jego spłaty na koniec dnia.
W okresie sprawozdawczym w ramach realizacji umowy cash poolingu Spółka była jego uczestnikiem
zarówno dodatnim, jak i ujemnym.
W roku 2023 Spółka otrzymała kolejną (ostatnią) transzę pożyczki z Narodowego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej na projekt modernizacyjny w obszarze energetyki.
W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym nie miały miejsca przypadki naruszenia
postanowień umów kredytowych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
66
Nota 28. Zobowiązania z tytułu leasingu
Polityka rachunkowości
W dacie rozpoczęcia leasingu, zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się w wysokości wartości bieżącej
opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe
pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu
lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej.
Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą
pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę, oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie umowy
leasingu, jeżeli w warunkach umowy przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę.
Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie,
w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje stopę procentową leasingu,
wynikającą indywidualnie dla każdej umowy, a w przypadku jej braku, krańcową stopę procentową.
Po dacie rozpoczęcia leasingu kwotę zobowiązań z tytułu leasingu zwiększają naliczone odsetki
oraz zmniejszają dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu
leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych
opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto
31.12.2023 31.12.2022
32 258 31 819
46 326 61 813
151 144 151 360
229 728 244 992
112 522 111 129
28 600 27 649
35 166 50 380
53 440
55 834
117 206 133 863
Razem wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
Wyszczególnienie
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych:
w okresie 1 roku
w okresie od 1 do 5 lat
powyżej 5 lat
Razem zobowiązania z tytułu leasingu - minimalne opłaty
leasingowe
Koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych wg terminów wymagalności:
w okresie 1 roku
w okresie od 1 do 5 lat
powyżej 5 lat
Zobowiązania z tytułu leasingu rozliczane są liniowo w całym okresie trwania umowy, za wyjątkiem opłat
z tytułu wieczystego użytkowania gruntu, które regulowane są raz w roku, na koniec marca.
Nota 29. Pozostałe zobowiązania finansowe
Polityka rachunkowości
Pozostałe zobowiązania finansowe stanowią zobowiązania z tytułu faktoringu oraz oczekiwane straty
kredytowe dotyczące udzielonych przez Spółkę poręczeń i gwarancji.
Zobowiązania faktoringowe wycenia się według zamortyzowanego kosztu, tj. zdyskontowane przy użyciu
efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań krótkoterminowych o terminie płatności
do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta odpowiada kwocie wymagającej zapłaty.
Oczekiwane straty kredytowe dotyczące udzielonych poręczeń i gwarancji szacowane są z uwagi
na ryzyko niewypłacalności podmiotu, za którego udzielone zostały poręczenia czy gwarancje.
W szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych uwzględniana jest ocena wiarygodności kontrahenta
przyznana przez agencję ratingową.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
67
31.12.2023 31.12.2022
724 294 221 777
5 426 1 438
729 720 223 215
Oczekiwane straty kredytowe z tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji
Razem krótkoterminowe pozostałe zobowiązania finansowe
Wyszczególnienie
Zobowiązania z tytułu faktoringu
Wykazane oczekiwane straty kredytowe dotyczą udzielonych poręczeń i gwarancji Grupie Azoty S.A.
Nota 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Polityka rachunkowości
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego wypełnienie,
według oczekiwań, spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług obejmują:
• zobowiązania przypadające do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały dostarczone
lub wykonane oraz zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą;
• rozliczenia międzyokresowe bierne, czyli zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi,
które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione
z dostawcą, przy czym kwota lub termin zapłaty są mniej niepewne niż w przypadku rezerw;
• zobowiązania przypadające do zapłaty za materiały i towary, które jeszcze nie zostały dostarczone,
ale zgodnie z warunkami współpracy, znaczące ryzyka i korzyści związane z ich własnością przeszły
już na Spółkę.
Pozostałe zobowiązania obejmują:
a/ zobowiązania spełniające definicję zobowiązań finansowych, w tym:
• zobowiązania z tytułu wynagrodzeń osobowych;
• zobowiązania z tytułu dywidend;
• zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, jeżeli ich rozliczenie nastąpi w formie pieniężnej;
• zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych itp.;
• bierne rozliczenia międzyokresowe, czyli zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi,
które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione
z dostawcą, przy czym kwota lub termin zapłaty są mniej niepewne niż w przypadku rezerw,
inne niż zaklasyfikowane do zobowiązań z tytułu dostaw i usług;
b/ zobowiązania niespełniające definicji zobowiązań finansowych, w tym:
• zobowiązania z tytułu podatków (inne niż zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego,
które są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębnie), opłat, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych;
• bierne rozliczenia międzyokresowe inne niż zaklasyfikowane do zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz innych zobowiązań finansowych, w tym oszacowane opłaty za gospodarcze
korzystanie ze środowiska naturalnego, dla których moment płatności przypada w okresach
późniejszych niż koniec okresu sprawozdawczego i na które nie otrzymano jeszcze decyzji
potwierdzającej powstanie zobowiązania;
• zobowiązania wobec pracowników, jeżeli ich uregulowanie nastąpi w innej formie niż poprzez
wypłatę środków pieniężnych;
• fundusze specjalne, w tym zobowiązanie z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
(ZFŚS) po pomniejszeniu o środki pieniężne, należności z tytułu pożyczek udzielonych ze środków
ZFŚS;
• rozliczenia międzyokresowe przychodów, z wyjątkiem dotacji rządowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębnie.
Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, na koniec okresu sprawozdawczego wycenia się według zamortyzowanego kosztu,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
68
tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań o terminie
płatności do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta odpowiada kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu nabycia niefinansowych aktywów trwałych
355
99
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
58
6
Inne zobowiązania finansowe
1 133
9 529
Razem zobowiązania finansowe 1 546 9 634
Przychody przyszłych okresów niewynikające
z umów z klientami
336 363
Razem zobowiązania niefinansowe 336 363
Razem długoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
1 882 9 997
Na dzień 31 grudnia 2023 roku długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
stanowi głównie kaucja, wpłacona jako zabezpieczenie roszczeń Spółki z tytułu niewykonania
lub nienależytego wykonania kontraktu skorygowana o dyskonto.
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 871 149 1 096 318
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 18 150 18 264
Zobowiązania z tytułu nabycia niefinansowych aktywów trwałych 44 034 122 193
Inne zobowiązania finansowe 10 916 3 238
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (bierne) 19 781 54 041
Razem zobowiązania finansowe 964 030 1 294 054
Zobowiązania z tytułu podatków (innych niż CIT)
i ubezpieczeń społecznych
24 726 26 560
Inne zobowiązania niefinansowe 6 066 4 962
Przychody przyszłych okresów niewynikające
z umów z klientami
821 825
Wynagrodzenia za niewykorzystane urlopy pracownicze 11 176 9 891
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (bierne) 1 060 691 1 013 533
Razem zobowiązania niefinansowe 1 103 480 1 055 771
Razem krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
2 067 510 2 349 825
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 2 069 392 2 359 822
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych wynika głównie ze spadku
zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązań z tytułu nabycia niefinansowych aktywów trwałych.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane
w ciągu 1 miesiąca, w odniesieniu do głównych surowców, zaś w przypadku zakupu usług remontowych
i inwestycyjnych odpowiednio 30 i 60 dni.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 45.
Nota 31. Zobowiązania z tytułu umów
Polityka rachunkowości
Zobowiązania z tytułu umów obejmują zobowiązania do wykonania świadczenia w postaci prawa
materialnego po spełnieniu określonego w umowie warunku, wynagrodzenia za działania marketingowe,
otrzymane zaliczki na dostawy wyrobów gotowych, towarów i wykonanie usług oraz zafakturowane,
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
69
ale jeszcze nie w pełni wykonane usługi, w szczególności:
• bonifikaty za działania reklamowe i promocyjne klienta;
• stałe bonifikaty na jednostkę produktu, niezależnie od rodzaju produktu;
• prawo kontrahenta do zakupu produktów/towarów w przyszłości po obniżonych cenach,
po spełnieniu określonego warunku;
• zobowiązanie Spółki do wykonania usług transportu lub transportu i ubezpieczenia świadczonych
po przekazaniu kontroli nad produktem/towarem, uwzględnionych w cenie sprzedaży (warunki
dostawy według INCOTERMS: CIF, CIP, CFR, CPT).
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu wynagrodzenia za działania marketingowe
5 878
17 642
Pozostałe
3 126
-
Razem zobowiązania finansowe 9 004 17 642
Zaliczki otrzymane na dostawy
8 834
19 152
Przychody przyszłych okresów 1 166 1 161
Pozostałe
791
1 063
Razem zobowiązania niefinansowe 10 791 21 376
Przychody przyszłych okresów wynikające z umów z klientami
Nota 32. Dotacje
Polityka rachunkowości
Dotacje ujmowane są w momencie zaistnienia uzasadnionej pewności, że dotacja zostanie uzyskana
oraz, że spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki.
Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa ujmowana jest jako przychody
przyszłych okresów, a następnie stopniowo odpisywana w pozostałe przychody operacyjne,
przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów, równolegle do odpisów
amortyzacyjnych.
Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana współmiernie do kosztów,
które dotacja ta ma kompensować. Jeżeli dotacja jest formą rekompensaty za już poniesione koszty
lub straty, lub została przyznana celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia,
bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmowana jest w okresie, w którym stała się należna.
Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne otrzymane w formie dotacji ujmowane są
w wartości godziwej.
Stan dotacji
na początek
okresu
Zwiększenia
w okresie
Odpisanie dotacji
w pozostałe
przychody operacyjne
w okresie
Zwroty
dotacji
w okresie
Inne
zmniejszenia
dotacji w okresie
Stan dotacji
na koniec
okresu
Dotacje do aktywów trwałych 93 639 286 (5 811) (2 120) - 85 994
Budowa instalacji 11 924 - (583) - - 11 341
Nabycie/wytworzenie aktywów trwałych 81 715 286 (5 228) (2 120) - 74 653
Pozostałe - 1 026 301 - - (1 026 301) -
Razem 93 639 1 026 587 (5 811) (2 120) (1 026 301) 85 994
Zmiany dotacji w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Cel dotacji
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
70
Stan dotacji
na początek
okresu
Zwiększenia
w okresie
Odpisanie dotacji
w pozostałe
przychody operacyjne
w okresie
Zwroty
dotacji
w okresie
Inne
zmniejszenia
dotacji w okresie
Stan dotacji
na koniec
okresu
Dotacje do aktywów trwałych 100 107 101 (6 569) - - 93 639
Budowa instalacji 12 979 - (1 055) - - 11 924
Nabycie/wytworzenie aktywów trwałych 87 128 101 (5 514) - - 81 715
Pozostałe - 900 492 - - (900 492) -
Razem 100 107 900 593 (6 569) - (900 492) 93 639
Zmiany dotacji w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Cel dotacji
Struktura czasowa dotacji 31.12.2023 31.12.2022
część długoterminowa
80 733
87 650
część krótkoterminowa 5 261 5 989
Razem dotacje 85 994 93 639
Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku dotacje stanowią
dotacje pieniężne otrzymane na nabycie aktywów trwałych, głównie rzeczowych. Środki pozyskane
w 2023 roku na nabycie rzeczowych aktywów trwałych pochodzą z Funduszy Pomocowych UE.
Największe dotacje, które pozostały do rozliczenia na dzień 31 grudnia 2023 roku dotyczą nieodpłatnie
przyznanych praw do emisji CO
2
w zamian za poniesione nakłady na modernizację turbozespołu TG-1
oraz dotacja na budowę instalacji odsiarczania spalin.
Spółka zobowiązana jest do zachowania trwałości sfinansowanych projektów najczęściej przez okres
5 lat. Za niedotrzymanie warunków trwałości projektów we wskazanym okresie Spółka zobowiązana jest
do zwrotu otrzymanych środków wraz z należnymi odsetkami. Z uwagi na to, iż Spółka dokłada
szczególnej staranności w dotrzymaniu warunków podpisanych umów, w jej ocenie ryzyko zwrotu
otrzymanych środków jest niewielkie, a potencjalne ryzyko z tego tytułu Spółka wykazuje w nocie 39.
W kwietniu 2023 roku, Spółce zostały przyznane nieodpłatnie prawa do emisji CO
2
na rok 2023. Wartość
otrzymanych nieodpłatnie praw, według ich wartości godziwej z dnia przyznania, wynosiła 1 026 301
tysięcy złotych.
W 2023 roku, w oparciu o ustawę z dnia 20 lutego 2015 roku o odnawialnych źródłach energii, Spółka
uzyskała ulgę w formie obniżenia opłaty OZE i kogeneracyjnej w łącznej wysokości 32,8 miliona złotych.
Nota 33. Instrumenty finansowe
Polityka rachunkowości
Instrumentem finansowym jest każdy kontrakt, który skutkuje powstaniem składnika aktywów
finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej
ze stron.
Aktywa finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii:
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody;
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Klasyfikacja aktywów finansowych do poszczególnych kategorii dokonywana jest na podstawie modelu
biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki przepływów
pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych (test SPPI).
Wartość godziwa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej,
stanowiących przedmiot obrotu na aktywnych rynkach finansowych jest ustalana w odniesieniu do ofert
zakupu notowanych na giełdzie w chwili zamknięcia sesji na dzień sprawozdawczy.
Jeżeli nie ma aktywnego rynku na dane aktywa finansowe, wartość godziwą ustala się przy pomocy
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
71
technik wyceny, obejmujących:
• wykorzystanie niedawno zawartych transakcji (np. z procesu ofertowego), przeprowadzonych
na warunkach rynkowych;
• odniesienie do innych instrumentów, które są zasadniczo takie same;
• analizę przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącą rynkową stopą procentową właściwą
dla podobnych instrumentów;
• modele wyceny opcji, kontraktów forward, praw poboru i innych instrumentów;
• w odniesieniu do instrumentów kapitałowych w sposób uproszczony – udział w kapitale własnym
jednostki.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ECL) związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane
w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości, tj. oczekuje się, że dane
w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie
w okresach przyszłych.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane
z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, odpis
na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia.
W odniesieniu do pozostałych aktywów finansowych ryzyko niewypłacalności kontrahentów,
w tym instytucji finansowych, wyznaczane jest w oparciu o ocenę wiarygodności przyznaną przez
agencje ratingowe. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”,
kalkulowana jest z uwzględnieniem potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń
oraz wartości pieniądza w czasie.
Przesłanką, która brana jest pod uwagę przy analizie znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego
związanego z danym aktywem finansowym jest fakt, że prawdopodobieństwo niewypłacalności
kontrahenta na dzień sprawozdawczy jest co najmniej 100% większe od prawdopodobieństwa
niewypłacalności na datę jego początkowego ujęcia. W analizie znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego
uwzględniane są również inne informacje mogące mieć wpływ na ocenę ryzyka kredytowego.
W przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni, przyjęto, że od dnia początkowego ujęcia
ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło. Jednocześnie
przyjęto, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie
w spłacie przekroczy 90 dni.
Zamortyzowany koszt instrumentu finansowego jest kwotą, w jakiej jest on wyceniany w momencie
początkowego ujęcia, pomniejszoną o spłaty kapitału oraz powiększoną lub pomniejszoną o ustaloną
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic między
wartością początkową a wartością w terminie wymagalności oraz skorygowaną o wszelkie odpisy
na oczekiwane straty kredytowe.
Efektywna stopa procentowa jest to stopa procentowa, która dyskontuje oszacowane przyszłe
pieniężne wpływy lub płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu
finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie krótszym, do bilansowej wartości brutto
danego instrumentu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Do kategorii tej zalicza się inne niż aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w szczególności papiery wartościowe notowane
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
72
na aktywnym rynku, nabyte w celu sprzedaży w krótkim terminie oraz instrumenty pochodne.
W momencie początkowego ujęcia w księgach rachunkowych, dokonuje się nieodwołalnej kwalifikacji
określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane
w wartości godziwej przez wynik, aby przedstawić późniejsze zmiany ich wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody. Zasady te można stosować w odniesieniu do instrumentu kapitałowego,
który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą
w ramach połączenia przedsięwzięć, do którego ma zastosowanie MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”.
Aktywa finansowe (dłużne i kapitałowe) wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Do kategorii tej zalicza się aktywa, które są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż
składników aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych
powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą
kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (składnik aktywów pozytywnie przeszedł
test SPPI).
W momencie początkowego ujęcia w księgach rachunkowych, aktywa kapitałowe można wyznaczyć
jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, przy czym wyznaczenie takie jest
nieodwracalne i może mieć miejsce jedynie dla pojedynczego składnika aktywów i nie jest dostępne
dla instrumentów kapitałowych przeznaczonych do obrotu. Po początkowym ujęciu, instrumenty
finansowe zakwalifikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
wyceniane są według wartości godziwej na każdy dzień sprawozdawczy.
W momencie początkowego ujęcia dokonywany jest nieodwołalny wybór dotyczący ujmowania
w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument
kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą w ramach
połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”. Wybór taki
dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty
uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku
finansowego.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Do kategorii tej zaliczane są aktywa, które są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających
z umowy, a warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie
w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek
od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się należności finansowe,
w tym należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki oraz lokaty i depozyty bankowe.
Zobowiązania finansowe dzielone są na:
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą przede
wszystkim instrumenty pochodne (Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń) o ujemnej wartości
godziwej. Wyceny instrumentów pochodnych w wartości godziwej dokonuje się na koniec każdego
okresu sprawozdawczego w oparciu o wyceny przeprowadzone przez banki lub inne instytucje
finansowe realizujące transakcje. Wszelkie zyski lub straty z tytułu wyceny instrumentów pochodnych
odnoszone są w przychody lub koszty działalności, której dotyczą, w szczególności instrumenty
pochodne zabezpieczające przed ryzykiem walutowym w przychody lub koszty finansowe. Wartość
godziwą instrumentów dłużnych stanowią przyszłe przepływy pieniężne zdyskontowane bieżącą
rynkową stopą procentową właściwą dla podobnych instrumentów. Wszelkie zyski lub straty z tego
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
73
tytułu odnoszone są w przychody lub koszty finansowe.
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe zobowiązania finansowe, niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy zalicza się do zobowiązań finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie. Do kategorii tej zaliczane są głównie zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
leasingu, faktoringu oraz zaciągnięte kredyty i pożyczki. Zobowiązania zaliczone do tej kategorii wycenia
się w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Wbudowane instrumenty pochodne
Wbudowane instrumenty pochodne są oddzielane od umów i traktowane jak instrumenty pochodne,
jeżeli warunki ich wyodrębnienia są spełnione.
Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w sprawozdaniu finansowym analogicznie,
jak samodzielne instrumenty pochodne, które nie są uznane za instrumenty zabezpieczające.
Porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych instrumentów finansowych Spółki w podziale
na poszczególne kategorie aktywów i pasywów
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii
decyzją jednostki
Aktywa długoterminowe
27 030
27 030
-
-
-
-
27 030
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
2 181 2 181 - - - - 2 181
Pozostałe aktywa finansowe 24 849 24 849 - - - - 24 849
Aktywa krótkoterminowe 662 103 662 103 - - - - 662 103
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
166 132 166 132 - - - - 166 132
Środki pieniężne w banku 191 428 191 428 - - - - 191 428
Lokaty bankowe do 3 miesięcy 124 405 124 405 - - - - 124 405
Inne środki pieniężne 175 924 175 924 - - - - 175 924
Pozostałe aktywa finansowe 4 214 4 214 - - - - 4 214
Razem 689 133 689 133 - - - - 689 133
Klasyfikacja aktywów finansowych
Wyszczególnienie
31.12.2023
Wartość
godziwa
Wartość księgowa
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
Zobowiązania długoterminowe 137 027 137 027 - - 137 027
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 46 875 46 875 - - 46 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 88 606 88 606 - - 88 606
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 546 1 546 - - 1 546
Zobowiązania krótkoterminowe 1 743 129 1 743 129 6 139 - 1 736 990
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 5 636 5 636 - - 5 636
Zobowiązania z tytułu leasingu
28 600
28 600
-
-
28 600
Pozostałe zobowiązania finansowe 729 720 729 720 - - 729 720
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
964 030 964 030 - - 964 030
Zobowiązania z tytułu umów 9 004 9 004 - - 9 004
Pochodne instrumenty finansowe 6 139 6 139 6 139 - -
Razem 1 880 156 1 880 156 6 139 - 1 874 017
Klasyfikacja zobowiązań finansowych
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
Wartość
godziwa
Wartość księgowa
31.12.2023
Wyszczególnienie
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
74
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii
decyzją jednostki
Aktywa długoterminowe
22 429
22 429
-
-
-
-
22 429
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 610 1 610 - - - - 1 610
Pozostałe aktywa finansowe 20 819 20 819 - - - - 20 819
Aktywa krótkoterminowe 1 392 404 1 392 404 - - - - 1 392 404
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
456 092 456 092 - - - - 456 092
Środki pieniężne w banku 57 638 57 638 - - - - 57 638
Inne środki pieniężne 869 622 869 622 - - - - 869 622
Pozostałe aktywa finansowe 9 052 9 052 - - - - 9 052
Razem 1 414 833 1 414 833 - - - - 1 414 833
Wyszczególnienie
31.12.2022
Wartość
godziwa
Wartość księgowa
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
Klasyfikacja aktywów finansowych
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
obowiązkowo
spełniające definicję
kategorii
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
Zobowiązania długoterminowe
165 723
165 723
-
-
165 723
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
49 875 49 875 - - 49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu
106 214
106 214
-
-
106 214
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
9 634 9 634 - - 9 634
Zobowiązania krótkoterminowe 1 562 571 1 562 571 - - 1 562 571
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
11 11 - - 11
Zobowiązania z tytułu leasingu
27 649
27 649
-
-
27 649
Pozostałe zobowiązania finansowe 223 215 223 215 - - 223 215
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 294 054 1 294 054 - - 1 294 054
Zobowiązania z tytułu umów 17 642 17 642 - - 17 642
Razem 1 728 294 1 728 294 - - 1 728 294
Wartość
godziwa
Wartość księgowa
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Klasyfikacja zobowiązań finansowych
Wyszczególnienie
31.12.2022
Wartość godziwa środków pieniężnych, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, zobowiązań
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki
termin zapadalności. Wartość godziwa kontraktów forward jest ustalana na podstawie wyceny
dokonywanej przez instytucje finansowe.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała instrumenty wyceniane w wartości godziwej. Na dzień
31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała takich instrumentów.
Instrumenty finansowe ujmowane w wartości godziwej – hierarchia wartości godziwej
31.12.2023
Kategorie instrumentów wyceniane
w wartości godziwej
Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3
Zobowiązania finansowe, w tym: - 6 139 -
instrumenty pochodne - 6 139 -
Poziom 1 – cena notowana na aktywnym rynku dla tych samych składników aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2 – wartości ustalone w oparciu o dane wejściowe inne niż notowane ceny poziomu 1,
które są pośrednio lub bezpośrednio możliwe do zaobserwowania,
Poziom 3 – wartości ustalone w oparciu o dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych
możliwych do zaobserwowania.
Aktywa i zobowiązania zakwalifikowane do poziomu 2 to pochodne instrumenty finansowe, których
wycena opiera się na wyliczeniach instytucji finansowych, z którymi zawarto transakcje.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
75
W roku 2023 oraz w roku porównywalnym nie miały miejsca przesunięcia pomiędzy poziomami
w hierarchii wartości godziwej.
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale
na kategorie instrumentów finansowych
przez całkowite
dochody
przez wynik
spełniające definicję
kategorii
przez wynik
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
Przychody odsetkowe 6 634 6 634 - - -
Koszty odsetkowe
(63 655)
(63 655)
-
-
-
Zmiana dyskonta dotyczącego instrumentów
finansowych
(855) (855) - - -
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych
4 924
4 924 - - -
Straty z tytułu utraty wartości
(41 342)
(41 342) - - -
Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości 20 217 20 217 - - -
Zyski z tytułu wyceny i realizacji
instrumentów pochodnych
10
- - 10 -
Straty z tytułu wyceny i realizacji
instrumentów pochodnych
(7 656) - - (7 656) -
Ogółem zyski/(straty) netto (81 723) (74 077) - (7 646) -
Aktywa/zobowiąza
nia finansowe
wyceniane
w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa/
zobowiązania
finansowe
ogółem
Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane
w wartości godziwej
Za okres
od 01.01.2023 do 31.12.2023
przez całkowite
dochody
przez wynik
spełniające definicję
kategorii
przez wynik
wyznaczone
do kategorii decyzją
jednostki
Przychody odsetkowe 31 954 31 954 - - -
Koszty odsetkowe (16 855) (16 855) - - -
Zmiana dyskonta dotyczącego instrumentów
finansowych
1 099 1 099 - - -
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych 2 015 2 015 - - -
Straty z tytułu utraty wartości (3 380) (3 380) - - -
Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości 3 691 3 691 - - -
Zyski z tytułu wyceny i realizacji
instrumentów pochodnych
4 801 - - 4 801 -
Straty z tytułu wyceny i realizacji
instrumentów pochodnych
(4 394) - - (4 394) -
Ogółem zyski/(straty) netto 18 931 18 524 - 407 -
Aktywa/
zobowiązania
finansowe
ogółem
Aktywa/zobowiąza
nia finansowe
wyceniane
w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane
w wartości godziwej
Za okres
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Nota 34. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Zarządzanie ryzykiem finansowym ma na celu zapewnianie płynności finansowej oraz stabilizacji
przepływów pieniężnych, ograniczenie zmienności wyniku finansowego, minimalizację odchyleń
od założonych w budżecie, jak też wspieranie w procesie organizacji finansowania działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z prowadzonej przez Spółkę działalności obejmują:
• ryzyko rynkowe, tj. ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko cenowe;
• ryzyko płynności;
• ryzyko kredytowe.
Spółka monitoruje i zarządza każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione
w kolejnych notach poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące posiadanych
przez nią instrumentów finansowych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
76
Nota 34.1. Ryzyko stopy procentowej
Spółka narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmian stóp procentowych
wynikające z otrzymanych pożyczek, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej,
udzielonych pożyczek o zmiennej stopie procentowej oraz posiadania wolnych środków pieniężnych,
których lokowanie odbywa się w oparciu o zmienne stopy procentowe.
W okresie sprawozdawczym występujące zarówno aktywa, jak i zobowiązania oprocentowane według
stopy zmiennej w części równoważyły ryzyko wynikające ze zmian stóp procentowych.
W Spółce wdrożono politykę zarządzania ryzykiem stopy procentowej, w ramach której monitorowany
jest stopień narażania Spółki na ryzyko stopy procentowej oraz podejmowane są działania
zabezpieczające. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej odbywa się z uwzględnieniem rekomendacji
Komitetu Grupy Kapitałowej Grupa Azoty. W roku 2023 nie zawierano transakcji zabezpieczających
przed ryzykiem stopy procentowej.
Wartość bilansowa instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej
31.12.2023
<1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Zobowiązania z tytułu leasingu
(28 600)
(20 675)
(6 816)
(3 780)
(3 895)
(53 440)
(117 206)
Ekspozycja netto (28 600) (20 675) (6 816) (3 780) (3 895) (53 440) (117 206)
Oprocentowanie zmienne <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Aktywa gotówkowe
491 757
-
-
-
-
-
491 757
Pożyczki udzielone 4 214 12 997 11 852 - - - 29 063
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek (5 625) (7 500) (7 500) (7 500) (7 500) (16 875) (52 500)
Zobowiązania z tytułu faktoringu (719 571) - - - - - (719 571)
Ekspozycja netto (229 225) 5 497 4 352 (7 500) (7 500) (16 875) (251 251)
Oprocentowanie stałe
31.12.2022
<1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Zobowiązania z tytułu leasingu
(27 649)
(24 323)
(18 736)
(3 666)
(3 655)
(55 834)
(133 863)
Ekspozycja netto (27 649) (24 323) (18 736) (3 666) (3 655) (55 834) (133 863)
Oprocentowanie zmienne <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Aktywa gotówkowe 927 260 - - - - - 927 260
Pożyczki udzielone 9 052 8 967 11 852 - - - 29 871
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek - (5 625) (7 500) (7 500) (7 500) (21 750) (49 875)
Zobowiązania z tytułu faktoringu (220 000) - - - - - (220 000)
Ekspozycja netto 716 312 3 342 4 352 (7 500) (7 500) (21 750) 687 256
Oprocentowanie stałe
Nota 34.2. Ryzyko walutowe
Spółka jest w istotnym stopniu narażona na ryzyko zmienności kursów walutowych z uwagi na znaczącą
sprzedaż produktów w walucie obcej oraz ponoszenie większości kosztów wytworzenia w walucie
krajowej. Ryzyko walutowe wiąże się głównie ze zmianami poziomu kursu EUR.
Zarządzanie ryzykiem walutowym oparte jest na przyjętej przez Spółkę polityce i jest realizowane przez
Komitet Ryzyka Walutowego. Obejmuje ono identyfikację i monitoring ekspozycji na ryzyko
oraz zabezpieczanie i pomiar efektywności stosowanych zabezpieczeń.
W zarządzaniu ryzykiem walutowym wykorzystywany jest hedging naturalny oraz pochodne instrumenty
finansowe, głównie instrumenty typu kontrakty forward.
Poziom zabezpieczenia ekspozycji walutowych przedstawiony został w nocie 22.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
77
Ekspozycje walutowe należności handlowych i pozostałych wykazano w wartościach netto.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Waluta zł % Waluta zł %
zł 373 075 373 075 76% 781 173 781 173 84%
EUR
27 296 118 682 24% 31 148 146 081 16%
USD
- - 0% 1 6 0%
491 757 927 260
Waluta zł % Waluta zł %
zł 146 956 146 956 87% 287 152 287 152 63%
EUR
4 912
21 357
13%
36 365
170 550
37%
168 313 457 702
Pozostałe aktywa finansowe
Waluta zł % Waluta zł %
zł 29 063 29 063 100% 29 871 29 871 100%
29 063 29 871
Waluta zł % Waluta zł %
zł
(954 055)
(954 055)
99%
(1 255 381)
(1 255 381)
96%
EUR
(2 632) (11 444) 1% (9 171) (43 011) 3%
USD
(1) (4) 0% (1 203) (5 296) 1%
GBP
(15) (73) 0% - - 0%
(965 576) (1 303 688)
Zobowiązania z tytułu umów Waluta zł % Waluta zł %
zł
(9 004)
(9 004)
100%
(17 462)
(17 462)
100%
(9 004) (17 462)
Waluta zł % Waluta zł %
zł
(52 511)
(52 511)
100%
(49 886)
(49 886)
100%
(52 511) (49 886)
Zobowiązania z tytułu leasingu
Waluta
zł
%
Waluta
zł
%
zł (86 672) (86 672) 74% (83 028) (83 028) 62%
EUR
(7 023)
(30 534)
26%
(10 839)
(50 835)
38%
(117 206) (133 863)
Pozostałe zobowiązania finansowe Waluta zł % Waluta zł %
zł
(653 022)
(653 022)
89%
(223 215)
(223 215)
100%
EUR
(17 640)
(76 698)
11%
-
-
0%
(729 720) (223 215)
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
31.12.2022
31.12.2023 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2023 31.12.2022
31.12.2023 31.12.2022
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
78
Łączna ekspozycja
w walutach obcych Waluta zł % Waluta zł %
EUR 4 913 21 363 100% 47 503 222 785 102%
USD
(1) (4)
0%
(1 202) (5 290)
-2%
GBP
(15) (73)
0%
- -
0%
21 286 217 495
31.12.2023 31.12.2022
Nota 34.3. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe
Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Spółka oszacowała następująco:
1,0% zmiana w zakresie stopy procentowej zł (wzrost lub spadek stopy procentowej);
0,25% zmiana w zakresie stopy procentowej USD, EUR, GBP (wzrost lub spadek stopy procentowej);
10% zmiana kursu walutowego zł/USD, zł/EUR, zł/GBP (wzrost lub spadek kursu walutowego).
Wartości wykazane w analizie wrażliwości stanowią sumę wartości ustalonych dla poszczególnych walut.
Zostały one ustalone w ujęciu rocznym.
Wpływ potencjalnie możliwych zmian na wynik finansowy i kapitał Spółki
+ 100 pb w zł - 100 pb w zł + 100 pb w zł - 100 pb w zł
+ 25 pb w USD - 25 pb w USD + 25 pb w USD - 25 pb w USD
+ 25 pb w EUR - 25 pb w EUR + 25 pb w EUR - 25 pb w EUR
+ 25 pb w GBP - 25 pb w GBP + 25 pb w GBP - 25 pb w GBP
Aktywa długoterminowe 27 030 248 (248) - - - - - -
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
2 181 - - - - - - - -
Pozostale aktywa finansowe 24 849 248 (248) - - - - - -
Aktywa krótkoterminowe 662 103 1 286 (1 286) - - 14 004 (14 004) - -
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
166 132 - - - - 2 136 (2 136) - -
Środki pieniężne w banku 191 428 - - - - 10 370 (10 370) - -
Lokaty bankowe do 3 miesięcy
124 405
1 244
(1 244)
-
-
-
-
-
Inne środki pieniężne 175 924 - - - - 1 498 (1 498) - -
Pozostałe aktywa finansowe 4 214 42 (42) - - - - - -
Wpływ na aktywa finansowe
przed opodatkowaniem
1 534 (1 534) - - 14 004 (14 004) - -
Podatek (19%) (291) 291 - - (2 661) 2 661 - -
Wpływ na aktywa finansowe
po opodatkowaniu
1 243 (1 243) - - 11 343 (11 343) - -
Zobowiązania długoterminowe 137 027 (469) 469 - - (1 391) 1 391 - -
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
46 875 (469) 469 - - - - - -
Zobowązania z tytułu leasingu
88 606
-
-
-
-
(1 391)
1 391
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 546 - - - - - - - -
Zobowiązania krótkoterminowe 1 743 129 (7 452) 7 453 - - 3 961 (3 961) - -
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
5 636 (56) 56 - - - - - -
Zobowązania z tytułu leasingu
28 600
-
-
-
-
(1 662)
1 662
Pozostałe zobowiązania finansowe 729 720 (7 196) 7 196 - - (7 670) 7 670 - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
964 030 - - - - (1 152) 1 152 - -
Zobowiązania z tytułu umów
9 004 - - - - - - - -
Pochodne instrumenty finansowe 6 139 (200) 201 - - 14 445 (14 445) - -
Wpływ na zobowiązania finansowe
przed opodatkowaniem
(7 921) 7 922 - - 2 570 (2 570) - -
Podatek (19%) 1 505 (1 505) - - (488) 488 - -
Wpływ na zobowiązania finansowe
po opodatkowaniu
(6 416) 6 417 - - 2 082 (2 082) - -
Razem zwiększenie/(zmniejszenie) (5 173) 5 174 - - 13 425 (13 425) - -
wpływ na wynik
wpływ na inne
całkowite dochody
Ryzyko walutowe
31.12.2023 Wartość pozycji
Ryzyko stopy procentowej
wpływ na wynik
wpływ na inne całkowite
dochody
+ 10% - 10% + 10% - 10%
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
79
+ 100 pb w zł - 100 pb w zł + 100 pb w zł - 100 pb w zł
+ 25 pb w USD - 25 pb w USD + 25 pb w USD - 25 pb w USD
+ 25 pb w EUR - 25 pb w EUR + 25 pb w EUR - 25 pb w EUR
+ 25 pb w GBP - 25 pb w GBP + 25 pb w GBP - 25 pb w GBP
Aktywa długoterminowe 22 429 208 (208) - - - - - -
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 610 - - - - - - - -
Pozostałe aktywa finansowe 20 819 208 (208) - - - - - -
Aktywa krótkoterminowe 1 392 404 91 (91) - - 31 663 (31 663) - -
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
456 092 - - - - 17 055 (17 055) - -
Środki pieniężne w banku 57 638 - - - - 5 412 (5 412) - -
Inne środki pieniężne 869 622 - - - - 9 196 (9 196) - -
Pozostałe aktywa finansowe 9 052 91 (91) - - - - - -
Wpływ na aktywa finansowe
przed opodatkowaniem
299 (299) - - 31 663 (31 663) - -
Podatek (19%) (57) 57 - - (6 016) 6 016 - -
Wpływ na aktywa finansowe
po opodatkowaniu
242 (242) - - 25 647 (25 647) - -
Zobowiązania długoterminowe 165 723 (499) 499 - - (1 795) 1 795 - -
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
49 875 (499) 499 - - - - - -
Zobowązania z tytułu leasingu 106 214 - - - - (1 795) 1 795 - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
9 634 - - - - - - - -
Zobowiązania krótkoterminowe 1 562 571 (2 200) 2 200 - - (8 120) 8 120 - -
Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek
11 - - - - - - - -
Zobowązania z tytułu leasingu 27 649 - - - - (3 289) 3 289 - -
Pozostałe zobowiązania finansowe 223 215 (2 200) 2 200 - - - - - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
1 294 054 - - - - (4 831) 4 831 - -
Zobowiązania z tytułu umów 17 642 - - - - - - - -
Wpływ na zobowiązania finansowe
przed opodatkowaniem
(2 699) 2 699 - - (9 915) 9 915 - -
Podatek (19%) 513 (513) - - 1 884 (1 884) - -
Wpływ na zobowiązania finansowe
po opodatkowaniu
(2 186) 2 186 - - (8 031) 8 031 - -
Razem zwiększenie/(zmniejszenie) (1 944) 1 944 - - 17 616 (17 616) - -
+ 10% - 10%
31.12.2022 Wartość pozycji
Ryzyko stopy procentowej
wpływ na wynik
wpływ na inne całkowite
dochody
Ryzyko walutowe
wpływ na wynik
+ 10% - 10%
wpływ na inne
całkowite dochody
Nota 34.4. Ryzyko cenowe
Spółka jest narażona na ryzyko cenowe zarówno w odniesieniu do produktów Spółki, jak i surowców
oraz praw majątkowych, w szczególności praw do emisji CO
2
.
Spółka wdrożyła model zarządzania ryzykiem praw do emisji CO
2
. Zarządzanie obejmuje zabezpieczenie
odpowiedniej ilości praw oraz cen ich nabycia. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała zawarte
kontrakty na dostawę praw do emisji CO
2
z dostawą na 2024, 2025 i 2026 rok. Podpisane kontrakty
umożliwią Spółce zakup praw do emisji CO
2
w ilości 1 061 407 ton po średniej cenie 59,28 EUR, przy
cenie rynkowej na dzień bilansowy wynoszącej 80,37 EUR.
Na wyniki Spółki bardzo duży wpływ mają ceny surowców, w szczególności gazu ziemnego. Spółka
podejmuje działania w zakresie ograniczania ryzyka cenowego poprzez zawieranie transakcji na dostawy
gazu w przyszłych okresach o określonym wolumenie w oparciu o stałe ceny wykorzystując korzystne
dla Spółki warunki cenowe na rynku dla tego surowca. Transakcje zabezpieczające dostawy w przyszłych
okresach o określonym wolumenie w oparciu o stałe ceny zawierane są także dla dostaw energii
elektrycznej.
W 2023 roku w Spółce kontynuowano wdrożoną w roku 2022 politykę zarządzania ryzykiem zmian cen
gazu ziemnego. Polityka obowiązuje w kluczowych spółkach Grupy Kapitałowej Grupa Azoty.
Na poziomie Grupy Kapitałowej Grupa Azoty powołany został Komitet Korporacyjny, którego zadaniem
jest zapewnienie skutecznej realizacji procesu zarządzania ryzykiem rynkowym w Grupie.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
80
Nota 34.5. Ryzyko kredytowe
Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko związane z niewywiązaniem się
wierzycieli Spółki ze swoich zobowiązań wobec Spółki, czym spowodują poniesienie przez Spółkę strat.
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe zostało oszacowane jako wartość bilansowa wierzytelności,
tj. po uwzględnieniu odpisu aktualizującego wartość wierzytelności, w tym odpisu na oszacowane straty
kredytowe.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ECL) niezależnie od tego czy wystąpiły
przesłanki utraty wartości. Zasady szacowania strat kredytowych przedstawione zostały w nocie 33.
31.12.2023 Bieżące <30 dni 31-60 dni 61-90 dni 91- 180 dni
powyżej 180
dni
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania przez
kontrahenta/wpływu należności
0,88% 0,37% 18,97% 100,00% 47,14% 96,28% 18,81%
Wartość brutto narażona na ryzyko 164 091 4 592 58 18 361 611 19 598 207 311
Wartość oczekiwanych strat kredytowych 1 452 17 11 18 361 288 18 869 38 998
31.12.2022 Bieżące <30 dni 31-60 dni 61-90 dni 91- 180 dni
powyżej 180
dni
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania przez
kontrahenta/wpływu należności
0,43% 0,61% 0,00% 96,91% 100,00% 97,39% 5,28%
Wartość brutto narażona na ryzyko 451 679 7 342 33 162 133 23 859 483 208
Wartość oczekiwanych strat kredytowych
1 935
45
-
157
133
23 236
25 506
W przypadku transakcji sprzedaży realizowanej z odroczonym terminem płatności, Spółka prowadzi
działania zmierzające do ograniczenia ryzyka kredytowego i strat, które mogłaby ponieść w przypadku
niewywiązania się dłużników ze swoich zobowiązań wobec Spółki. Spółka prowadzi politykę
zabezpieczania oraz ubezpieczania należności handlowych wynikających z podpisanych umów
handlowych, monitoring spływu należności oraz windykację należności przeterminowanych.
W celu zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym w Spółce wdrożono Politykę zarządzania kredytem
kupieckim. Zgodnie z przyjętą Polityką zarządzania kredytem kupieckim Spółka:
• samodzielnie oraz we współpracy z podmiotami zewnętrznymi pozyskuje informacje o swoich
kontrahentach;
• na bieżąco analizuje ich sytuację finansową oraz ocenia zdolność kredytową;
• przyznaje kontrahentom limity kredytu kupieckiego;
• stale monitoruje należności oraz moralność płatniczą kontrahentów;
• prowadzi polubowną oraz sądową windykację należności.
W celu zabezpieczenia należności wykorzystywane są m.in. hipoteki kaucyjne, gwarancje/blokady
bankowe, gwarancje ubezpieczeniowe, zastawy, poręczenia oraz zabezpieczenie w postaci
ubezpieczenia należności.
Ubezpieczeniem objęte są należności do wysokości przyznanych limitów kredytowych (z wyjątkiem
transakcji realizowanych w ramach gwarancji bankowych, akredytyw lub awalu) z tytułu sprzedaży:
• melaminy, kaprolaktamu oraz innych produktów sprzedawanych tym odbiorcom oraz odbiorcom
przedgonu alkoholowego i PUC-C;
• PULAN® (saletra amonowa), RSM®, RSM®S, PULREA® (mocznik), Pulaska®, PULSAR® (siarczan
amonu), Pulgran®, Pulgran®S, Siarczan amonu IOS, NOXy®, mocznika na cele techniczne,
COOLANT® (suchy lód), amoniaku, nadtlenku wodoru, dwutlenku węgla, wodoru, kwasu
azotowego, PULAN MAKRO, folii FFS i stretch hood, worków PE i z regranulatu;
• LIKAM® (wody amoniakalnej) i PULNOX® do elektrociepłowni i elektrowni, cementowni, spalarni
śmieci oraz oczyszczalni ścieków.
W roku 2023 Spółka nie korzystała z akredytyw.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
81
Wartość zabezpieczonych oraz objętych ubezpieczeniem należności z tytułu dostaw i usług brutto
na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 122 066 tysięcy złotych, co stanowi około 66,82%.
W roku 2023 obowiązywały umowy faktoringu wierzytelności. Kontrahenci z przyznanymi limitami
faktoringowymi w okresie sprawozdawczym objęci byli cesjami należności z polis ubezpieczeniowych,
stanowiących ich zabezpieczenie w kwocie 250 tysięcy złotych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka
korzystała z faktoringu wierzytelności w wysokości 14,8 miliona złotych.
Należności z tytułu dostaw i usług netto według siedziby kontrahenta zlokalizowanej w Polsce wynoszą
148 598 tysięcy złotych, co stanowi 91,5% tych należności, natomiast poza Polską 13 810 tysięcy złotych.
Mimo, że Spółka posiada wielu odbiorców, w ocenie Zarządu, w Spółce występuje znaczna koncentracja
ryzyka kredytowego. Udział 10 największych dłużników z tytułu dostaw i usług w całości należności
z tytułu dostaw i usług netto na koniec okresu sprawozdawczego wyniósł około 56,68 %.
Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi Spółka uznaje
za nieistotne, ponieważ transakcje zostały zawarte z instytucjami o ugruntowanej pozycji finansowej.
W zakresie lokowania nadwyżek środków pieniężnych Spółka współpracuje z instytucjami finansowymi
o ratingu inwestycyjnym.
Rating instytucji
finansowych
Wartość narażona
na ryzyko
Szacowane straty
w okresie
do 12 miesięcy
A- 318 859 (56)
BBB+ 32 770 (9)
BBB 140 263 (70)
Ryzyko kredytowe związane z udzielonymi pożyczkami Spółka ogranicza poprzez pozyskane
zabezpieczenia w postaci hipotek, zastawów, pełnomocnictwa do rachunków bankowych, oświadczeń
o poddaniu się egzekucji oraz cesji praw z polis ubezpieczeniowych majątku objętego zabezpieczeniem.
Warunki zawartych umów przewidują zabezpieczenia w wysokości nie mniejszej niż 120% kwoty
pożyczki. Oszacowane przez Spółkę potencjalne straty kredytowe ujęte w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku wynoszą 470 tysiące złotych.
Spółka ponosi również ryzyko kredytowe wynikające z udzielonych gwarancji i poręczeń. Wartość
oczekiwanych strat kredytowych z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji ujęta w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej na koniec 2023 roku wynosi 5 426 tysięcy złotych.
Uwzględniając powyższe, w ocenie Zarządu Spółki, ryzyko kredytowe, na które narażona jest Spółka
zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym w uzasadnionej wysokości.
Nota 34.6. Ryzyko płynności
Ryzyko płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych
terminach, wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować
brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia.
Spółka zarządza płynnością poprzez utrzymanie odpowiedniego do skali prowadzonej działalności stanu
gotówki oraz ma możliwości pozyskania finansowania w ramach przyjętego w Grupie Kapitałowej Grupa
Azoty modelu finansowania i dostępnych form i narzędzi stanowiących rezerwę płynności, m.in. cash
pooling, faktoring, otwarte linie kredytowe oraz pożyczki wewnątrzgrupowe.
Lokowanie wolnych środków pieniężnych dostosowywane jest do cyklu płatności zobowiązań.
Zawieranie transakcji sprzedaży o dłuższym terminie zapadalności wymaga zgody na odpowiednim
poziomie kompetencyjnym.
W ocenie Zarządu Spółki, posiadane na dzień 31 grudnia 2023 roku środki pieniężne (nota 20)
oraz dostępne linie kredytowe (nota 27) i faktoringowe zapewniają Spółce utrzymanie płynności
finansowej.
Analiza zobowiązań finansowych w przedziałach czasowych przedstawiona została poniżej.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
82
Przedstawione kwoty stanowią maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko.
31.12.2023
Struktura wiekowa zobowiązań finansowych do 30 dni od 31 do 90 dni od 91 do 180 dni
od 181 do 365
dni
powyżej 365
(patrz tabela
poniżej)
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 52 511 52 511 1 10 1 875 3 750 46 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 117 206 229 728 3 620 6 886 7 681 14 071 197 470
Pozostałe zobowiązania finansowe 729 720 729 720 108 789 488 252 132 679 - -
Pochodne instrumenty finansowe 6 139 6 139 3 309 2 830 -
- -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 871 207 871 207 464 890 39 757 366 496 6 58
Zobowiązania z tytułu nabycia niefinansowych
aktywów trwałych
44 389 44 389 35 024 9 005 4 1 355
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 18 150 18 150 18 150
- - - -
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (bierne) 19 781 19 781 13 811
-
5 970
- -
Zobowiązania z tytułu umów 9 004 9 004 1 051
-
7 953
- -
Inne zobowiązania finansowe 12 049 12 049 173 45 104 10 594 1 133
Razem 1 880 156 1 992 678 648 818 546 785 522 762 28 422 245 891
Zobowiązania wymagalne powyżej 365 dni 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 7 500 7 500 7 500 7 500 16 875 46 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 23 822 9 655 6 431 6 418 151 144 197 470
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
58
-
- - 58
Zobowiązania z tytułu nabycia niefinansowych
aktywów trwałych
5 263 4 4 79 355
Inne zobowiązania finansowe 694 304 68 67 - 1 133
Razem 32 021 17 780 14 003 13 989 168 098 245 891
Zobowiązania wymagalne w okresie
Suma
przepływów
nominalnych
Wartość
bilansowa
zobowiązań
31.12.2022
Struktura wiekowa zobowiązań finansowych do 30 dni od 31 do 90 dni od 91 do 180 dni
od 181 do 365
dni
powyżej 365
(patrz tabela
poniżej)
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 49 886 49 886 - 11 - - 49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu
133 863 244 992
3 408 6 555 7 273 14 583
213 173
Pozostałe zobowiązania finansowe 223 215 223 215 223 215 - - - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 096 324 1 096 324 587 289 509 023
-
6 6
Zobowiązania z tytułu nabycia niefinansowych
aktywów trwałych
122 292 122 292 99 061 23 132
- -
99
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 18 264 18 264 18 264
- - - -
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (bierne) 54 041 54 041 20 309
-
33 732
- -
Zobowiązania z tytułu umów 17 642 17 642 - 13 573 4 069
- -
Inne zobowiązania finansowe 12 767 12 767 270 1 392 1 421 155 9 529
Razem 1 728 294 1 839 423 951 816 553 686 46 495 14 744 272 682
Zobowiązania wymagalne powyżej 365 dni 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 5 625 7 500 7 500 7 500 21 750 49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 27 619 21 619 6 353 6 222 151 360 213 173
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 6 - - - - 6
Zobowiązania z tytułu nabycia niefinansowych
aktywów trwałych
4 4 4 4 83 99
Inne zobowiązania finansowe 9 022 476 - 31 - 9 529
Razem 42 276 29 599 13 857 13 757 173 193 272 682
Wartość
bilansowa
zobowiązań
Suma
przepływów
nominalnych
Zobowiązania wymagalne w okresie
Wartość bilansowa zobowiązań
wymagalnych a niezapłaconych
31.12.2023 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 85 161
Razem wartość zobowiązań wymagalnych
a niezapłaconych
85 161
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
83
Nota 35. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności
z uwzględnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby mogła generować zwrot dla akcjonariuszy
oraz przynosić korzyści pozostałym interesariuszom. Zgodnie z praktyką rynkową Spółka monitoruje
wskaźnik kapitału własnego oraz wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA.
Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów (kapitał własny)
do sumy bilansowej.
Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów,
pożyczek i innych źródeł finansowania do EBITDA.
EBITDA - oznacza zysk (stratę) z działalności operacyjnej Spółki ustalony (ustaloną) zgodnie z MSR/MSSF
za każdy okres sprawozdawczy, powiększony (pomniejszoną) o amortyzację Spółki za ten okres,
z wyłączeniem wpływu zdarzeń jednorazowych.
Zdarzenie jednorazowe oznacza wszelkie wyjątkowe, jednorazowe, niepowtarzające się nadzwyczajne
pozycje stanowiące straty lub zyski, wynikające odpowiednio z dokonania odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości aktywów trwałych (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych,
prawa do użytkowania oraz nieruchomości inwestycyjnych) lub z odwrócenia odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości aktywów trwałych (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych,
prawa do użytkowania oraz nieruchomości inwestycyjnych).
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Kapitał własny
3 278 332
3 882 752
Suma bilansowa 6 626 476 7 089 874
Wskaźnik kapitału własnego 49,5% 54,8%
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej
(593 677)
174 485
Amortyzacja 256 877 239 096
Zdarzenia jednorazowe 2 662 (569 121)
EBITDA (339 462) 982 702
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
52 511
49 886
Pozostałe zobowiązania finansowe 846 926 357 078
Wskaźnik: Zobowiązania z tytułu kredytów
i pożyczek oraz innych źródeł
finansowania/EBITDA
-264,96% 41,41%
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota 36. Przepływy środków pieniężnych netto
Polityka rachunkowości
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. W przepływach
z działalności operacyjnej prezentowany jest osiągnięty w okresie zysk lub (strata) brutto skorygowane
o skutki:
• zmiany stanu pozycji kapitału obrotowego netto w danym okresie,
• transakcje „nie kasowe”,
• transakcje dotyczące działalności finansowej lub inwestycyjnej i prezentowane w przepływach
z tych działalności.
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej i finansowej są wykazywane metodą
bezpośrednią, tj. oddzielnie prezentowane są główne kategorie otrzymanych i wydatkowanych środków
pieniężnych.
Przepływy środków pieniężnych z tytułu podatku dochodowego ujawniane są odrębnie i zalicza się je
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
84
do przepływów z działalności operacyjnej, chyba, że można je powiązać z działalnością finansową
i inwestycyjną.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przepływy z działalności operacyjnej
2 409 132
2 329 766
Przepływy z działalności inwestycyjnej
(480 400)
(443 705)
Przepływy z działalności finansowej
(2 360 287)
(1 874 097)
Wpływy / (wypływy) środków pieniężnych netto (431 555) 11 964
Poziom przepływów z działalności operacyjnej wynika głównie z wysokości osiągniętego wyniku
finansowego oraz zmiany stanu kapitału obrotowego, skorygowane o dokonane w okresie
sprawozdawczym odpisy z tytułu utraty wartości aktywów trwałych oraz odpisy amortyzacyjne.
W 2023 roku Spółka finansowała działalność korzystając z faktoringu odwrotnego oraz faktoringu
wierzytelności. W pozycji „Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań” ujęto i zaprezentowano
zaciągnięcie zobowiązań faktoringowych w ramach faktoringu odwrotnego. W pozycji
„Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu należności” ujęto i zaprezentowano zaciągnięcie zobowiązań
faktoringowych w ramach faktoringu wierzytelności. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wykorzystanie
faktoringu odwrotnego wyniosło 629 976,1 tysięcy złotych oraz 17 213,9 tysięcy euro, natomiast
faktoringu wierzytelności 13 255,7 tysięcy złotych oraz 343,3 tysięcy euro.
W pozycji „Pozostałe wpływy/(wydatki) operacyjne” wykazano zmianę stanu oszacowanych strat
kredytowych dotyczących środków pieniężnych oraz udzielonych poręczeń i gwarancji.
W roku 2023 przepływy z działalności inwestycyjnej wynikają głównie z poniesionych wydatków
na realizację projektów inwestycyjnych. Największe nakłady w 2023 roku Spółka poniosła na budowę
bloku energetycznego, modernizację posiadanych i budowę nowych instalacji kwasu azotowego,
modernizację kotła parowego w celu redukcji emisji NO
x
oraz znaczące i cykliczne remonty i ulepszenia.
Przepływy z działalności finansowej stanowią: spłaty zobowiązań faktoringowych i leasingowych
wraz z kosztami ich obsługi, wpływy z tytułu zaciągnięcia oraz wydatki z tytułu spłaty pożyczek,
w tym w ramach cash poolingu oraz pożyczki z NFOŚ, a także wpływy i zwrot dotacji.
Nota 37. Różnice pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi
ze sprawozdania z przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Bilansowa zmiana należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych
262 323 249 857
Bilansowa zmiana aktywów z tytułu umów (31) 1
Zmiana stanu zaliczek na dostawy niefinansowych aktywów
trwałych
(10 581) 13 454
Skierowanie należności do faktoringu 85 098 -
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
336 809 263 312
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Bilansowa zmiana dotacji (7 645) (6 468)
(Wpływ)/zwrot dotacji 1 834 (101)
Zmiana stanu dotacji w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych
(5 811) (6 569)
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
85
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Bilansowa zmiana zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych
(290 430) 120 633
Bilansowa zmiana zobowiązań z tytułu umów (19 223) 1 828
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia niefinansowych
aktywów trwałych
64 277 6 494
Finansowanie zobowiązań faktoringiem 2 702 168 1 420 052
Wpływy dotacji do rozliczenia (51) -
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
2 456 741 1 549 007
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Bilansowa zmiana rezerw 30 242 28 664
Zmiana stanu rezerw odniesiona w inne całkowite dochody (2 105) (1 019)
Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
28 137 27 645
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Podatek dochodowy bieżący za okres sprawozdawczy (404) (94 343)
Korekty bieżącego podatku dochodowego
z lat ubiegłych
1 130 (77)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku
dochodowego
(70 534) 70 534
Zmiana stanu należności z tytułu podatku
dochodowego
(7 894) 14 948
Podatek dochodowy zapłacony (77 702) (8 938)
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Wartość księgowa netto zbytych rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych 25 443
Zysk/(strata) na zbyciu rzeczowych aktywów trwałych
i wartości niematerialnych
(12) (183)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, wartości
niematerialnych
13 260
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe
i wartości niematerialne
(435 477) (429 116)
Zmiana stanu zaliczek na dostawy niefinansowych aktywów
trwałych
10 581 (13 454)
Odsetki dotyczące finansowania nakładów 5 852 2 660
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia niefinansowych
aktywów trwałych
(64 277) (6 494)
Wydatki na zakup rzeczowych aktywów trwałych
i wartości niematerialnych
(483 321) (446 404)
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
86
Zmiany stanu
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Zobowiązania
z tytułu kredytów
i pożyczek
Zobowiązania
z tytułu leasingu
Zobowiązania
z tytułu faktoringu
odwrotnego
Zobowiązania
z tytułu faktoringu
wierzytelności
Razem
Stan na początek okresu 49 886 133 863 221 777 - 405 526
Płatności z tytułu zadłużenia: (185 062) (32 199) (2 245 029) (70 725) (2 533 015)
- spłaty kapitału (171 562) (27 828) (2 208 145) (70 335) (2 477 870)
- odsetki zapłacone (13 500) (4 371) (36 884) (390) (55 145)
Zwiększenia zadłużenia: 187 687 15 542 2 732 698 85 573 3 021 500
- otrzymane finansowanie 174 187 1 879 2 701 571 85 098 2 962 735
- naliczone odsetki 13 511 4 381 39 267 472 57 631
- inne zmiany niepieniężne (11) 9 282 (8 140) 3 1 134
Stan na koniec okresu 52 511 117 206 709 446 14 848 894 011
Zmiany stanu
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Zobowiązania
z tytułu kredytów
i pożyczek
Zobowiązania
z tytułu leasingu
Zobowiązania
z tytułu faktoringu
Zobowiązania
z tytułu faktoringu
wierzytelności
Razem
Stan na początek okresu 34 081 145 708 523 171 966 703 926
Płatności z tytułu zadłużenia: (4 953) (31 767) (1 726 149) (966) (1 763 835)
- spłaty kapitału - (27 705) (1 716 175) (966) (1 744 846)
- odsetki zapłacone (4 953) (4 062) (9 974) - (18 989)
Zwiększenia zadłużenia: 20 758 19 922 1 424 755 - 1 465 435
- otrzymane finansowanie 15 796 18 621 1 420 039 - 1 454 456
- naliczone odsetki 4 962 4 109 10 406 - 19 477
- inne zmiany niepieniężne - (2 808) (5 690) - (8 498)
Stan na koniec okresu 49 886 133 863 221 777 - 405 526
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
491 811 927 324
Naliczone odsetki (627) (4 030)
Naliczone różnice kursowe 791 190
Oczekiwane straty kredytowe 135 181
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
492 110 923 665
Różnice między wartością środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazaną w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej i w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wynikają z naliczonych na dzień
bilansowy odsetek i różnic kursowych oraz oszacowanych oczekiwanych strat kredytowych.
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
Nota 38. Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca
Jeśli z zawartych umów wynika, że Spółka jest leasingodawcą, umowy te klasyfikowane są odpowiednio
do leasingu finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków
wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów, w przeciwnym wypadku do leasingu
operacyjnego.
W przypadku leasingu operacyjnego składnik majątku będący przedmiotem umowy pozostaje
w ewidencji Spółki i jest prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odpowiedniej dla niego
pozycji aktywów trwałych. Opłaty wynikające z umów zakwalifikowanych do leasingu operacyjnego
ujmowane są jako przychód metodą liniową albo w inny systematyczny sposób.
W przypadku leasingu finansowego aktywa oddane w leasing prezentowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Wartość netto
inwestycji leasingowej ustalana jest w oparciu o stopę procentową leasingu.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
87
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
W okresie 1 roku 6 075 5 759
W okresie 2 roku 2 553 2 633
W okresie 3 roku 2 481 2 494
W okresie 4 roku 2 481 2 474
W okresie 5 roku 2 481 2 474
Powyżej 5 lat 16 954 21 514
Razem
33 025 37 348
Przyszłe opłaty z tytułu leasingu operacyjnego dotyczą umów leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przychody z tytułu umów leasingu, najmu
i dzierżawy ujęte w wyniku finansowym
6 455 5 755
Nota 39. Inne zobowiązania warunkowe i pozycje pozabilansowe
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Udzielone poręczenia i gwarancje 1 931 740 1 953 978
Pozostałe 132 160 51 901
Razem zobowiązania warunkowe i inne pozycje
pozabilansowe
2 063 900 2 005 879
Poręczenia udzielone stronom trzecim
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość udzielonych przez Spółkę poręczeń i gwarancji wynosi 1 931 740
tysięcy złotych, w tym za osoby trzecie w kwocie 1 932 184 tysięcy złotych. W związku z udzielonymi
poręczeniami i gwarancjami, na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z wymogami MSSF 9 „Instrumenty
finansowe”, oszacowano oczekiwane straty kredytowe. Biorąc pod uwagę rating podmiotu, za którego
udzielono poręczeń i gwarancji, Spółka oszacowała potencjalne straty kredytowe w wysokości 5 426
tysięcy złotych. Ustalona kwota oczekiwanych strat kredytowych ujęta została w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania finansowe”. Zobowiązania pozabilansowe z tytułu
udzielonych poręczeń i gwarancji zostały pomniejszone o oszacowane straty kredytowe.
Pozostałe poręczenia i gwarancje stanowią złożone przez Spółkę zabezpieczenia wadiów, rozliczeń
płatności, przemieszczenia odpadów i wypłaty nagród w zorganizowanych loteriach w kwocie 2 484
tysięcy złotych oraz gwarancji dobrego wykonania umów w kwocie 2 498 tysięcy złotych.
Udzielone poręczenia i gwarancje opisane zostały w nocie 43.
Pozostałe
W pozycji pozostałe wykazano potencjalne zobowiązania z tytułu umów dofinansowania, zwolnienia
ze złożenia zabezpieczeń oraz użytkowania i przechowywania obcych składników majątku.
Zobowiązania z tytułu umów dofinansowania w kwocie 21 200 tysięcy złotych dotyczą:
• umowy nr: POIR.01.02.00-00-0042/16 o dofinansowanie projektu: „Opracowanie procesu
otrzymywania Ɛ
-
kaprolaktonu z cykloheksanonu i nadtlenku wodoru z wykorzystaniem katalizy
chemo-enzymatycznej” – w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży
obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (2 415 tysięcy złotych) – termin rozliczenia:
14 listopad 2027 rok;
• umowy nr: BIOSTRATEG1/271322/3/NCBR/2015 o wykonanie i finansowanie projektu
realizowanego w ramach Programu „Środowisko naturalne, rolnictwo i leśnictwo” BIOSTRATEG pt.
„Wsparcie dla rolnictwa niskoemisyjnego – zdolnego do adaptacji do zmian klimatu obecnie
oraz w perspektywie lat 2030 i 2050” – w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
88
ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (203 tysiące złotych) - termin
rozliczenia: 31 marzec 2024 rok;
• umowy nr: POIR.01.02.00-00-0041/16 o dofinansowanie projektu „Opracowanie i wdrożenie
zaawansowanego systemu sterowania (APC) dla instalacji wytwarzania amoniaku" -
w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu
dofinansowania wraz z odsetkami (1 526 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 01 wrzesień 2026
rok;
• umowy nr: POIR.01.02.00-00-0061/17-00 o dofinansowanie projektu „Opracowanie technologii
otrzymywania tiosiarczanu potasu z wykorzystaniem gazów wydmuchowych z instalacji produkcji
kwasu siarkowego oraz wieloskładnikowych nawozów płynnych na jego bazie" - w przypadku
niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania
wraz z odsetkami (2 133 tysiące złotych) - termin rozliczenia: 05 kwiecień 2027 rok;
• umowy nr: POIR.04.01.04-00-0012/17-00 o dofinansowanie projektu „Zielona technologia
produkcji kwasu bursztynowego z surowców odnawialnych i odpadowych" - w przypadku
niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania
wraz z odsetkami (2 510 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 31 sierpień 2028 rok;
• umowy nr: POIR.01.01.01-00-0476/18-00 o dofinansowanie projektu „Opracowanie technologii
wytwarzania nowego typu nawozów płynnych w oparciu o surowce fosforonośne pochodzenia
osadowego" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu
dofinansowania wraz z odsetkami (691 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 09 grudzień 2027 rok;
• umowy nr: RPLU.01.03.00-06-0011/18-00 o dofinansowanie projektu „Rozwój Laboratorium
Badawczego Grupy Azoty Puławy" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce
ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (3 681 tysięcy złotych) - termin
rozliczenia: 22 marzec 2027 rok;
• umowy nr: BIOSTRATEG3/347464/5/NCBR/2017 o dofinansowanie projektu „Opracowanie
technologii innowacyjnych nawozów mineralnych wzbogaconych mikrobiologicznie" -
w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu
dofinansowania wraz z odsetkami (17 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 31 grudzień 2027 rok;
• umowy nr: POIR.01.01.01-00-0015/20-00 o dofinansowanie projektu „Przyjazna dla środowiska
technologia otrzymywania kwasu adypinowego na drodze utleniania cykloheksanonu" -
w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu
dofinansowania wraz z odsetkami (2 300 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 31 styczeń 2029
rok;
• umowy nr: POIR.01.01.01-00-1495/19-00 o dofinansowanie projektu „Przyjazne dla środowiska
nawozy o spowolnionym uwalnianiu składników" - w przypadku niedotrzymania warunków
umowy na Spółce ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (2 919 tysięcy
złotych) - termin rozliczenia: 11 sierpnia 2028 rok;
• umowy nr: POIR.01.01.01-00-1265/20-00 o dofinansowanie projektu „Wspomaganie rozwoju
i odporności roślin przy zastosowaniu nawozów płynnych wzbogaconych o związki bioaktywne.
Akronim FertiUp" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Spółce ciąży obowiązek
zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (2 773 tysiące złotych) - termin rozliczenia: 28 luty 2029
rok;
• pozostałe dotacje podlegające zwrotowi w przypadku naruszenia warunków – 32 tysiące złotych
z terminem rozliczenia w okresie od listopada 2024 roku do grudnia 2026 roku.
Zmiana pozycji wynika głównie z naliczenia odsetek, w związku z upływem czasu, wpływu dotacji
oraz nieziszczenia się warunku do powstania zobowiązania. Zabezpieczeniem udzielenia dofinansowania
ze środków UE projektów inwestycyjnych są złożone weksle in blanco. W listopadzie 2023 roku
dokonano zwrotu dofinansowania projektu „Wzmocnienie potencjału GA Zakładów Azotowych Puławy
SA w zakresie działalności B+R+I” w kwocie 2 120 tysięcy złotych wraz z należnymi odsetkami.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
89
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie wystąpiły przesłanki do ujęcia wyżej wymienionych
zobowiązań jako zobowiązania bilansowe.
Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń w kwocie 7 195 tysięcy złotych dotyczą prowadzenia składu
podatkowego. Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Lublinie zwolnił Spółkę z obowiązku złożenia
zabezpieczenia akcyzowego od zobowiązań podatkowych w podatku akcyzowym oraz opłacie paliwowej,
powstałych z tytułu produkcji wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
do 30 kwietnia 2024 roku do ww. kwoty. W dniu 15 kwietnia 2024 roku zwolnienie zostało przedłużone
do 30 kwietnia 2026 roku.
Zobowiązania z tytułu użytkowania i przechowywania obcych składników majątku w kwocie 10 740
tysięcy złotych stanowią:
• umowy dzierżawy, na podstawie których Spółka użytkuje obcy majątek o wartości około
16 tysięcy złotych;
• umowa, na podstawie której Spółka magazynuje powierzone materiały o wartości około 10 702
tysiące złotych;
• opakowania obce zwrotne o wartości 22 tysiące złotych.
Pozostałą kwotę stanowią zobowiązania z tytułu otrzymanej pomocy w ramach Programu Rządowego
pn. „Pomoc dla przemysłu energochłonnego związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej
w 2023 r.”, które Spółka zobowiązana jest zrealizować na zadania zapisane w „Planie zmniejszenia
energochłonności przedsiębiorstwa” w kwocie 93 025 tysięcy złotych.
Ponadto w związku z podpisanymi umowami o dofinansowanie projektów z funduszy pomocowych,
z których na dzień 31 grudnia 2023 roku płatności nie wystąpiły, jako zabezpieczenie Spółka złożyła
weksle in blanco do kwot możliwego do uzyskania dofinansowania wraz z należnymi odsetkami.
Nota 40. Należności warunkowe i inne pozycje pozabilansowe
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Sporne sprawy budżetowe - 1 622
Sporne sprawy sądowe 18 864 18 864
Pozostałe 299 305
Razem należności warunkowe i inne pozycje
pozabilansowe
19 163 20 791
W pozycji sporne sprawy sądowe wykazano zgłoszone roszczenie o zapłatę kwoty 18 864 tysięcy złotych
z tytułu naruszenia przez Ciech S.A. zapewnień wynikających z umowy sprzedaży udziałów. W dniu
30 października 2012 roku Spółka złożyła pozew do Sądu Okręgowego w Warszawie. Sprawa jest w toku.
W ocenie Zarządu powództwo jest zasadne, niemniej Zarząd nie wyklucza możliwości ugodowego
rozstrzygnięcia sprawy.
W pozycji pozostałe wykazano głównie należne kwoty odszkodowań od ubezpieczycieli.
Nota 41. Zobowiązania inwestycyjne
Spółka planuje ponieść w 2024 roku nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne
w kwocie 527,8 miliona złotych, w tym na ochronę środowiska około 46,7 milionów złotych.
W ramach prowadzonej działalności inwestycyjnej na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała
zobowiązania z tytułu zawartych a niewykonanych umów dotyczących rzeczowych aktywów trwałych
i wartości niematerialnych w kwocie około 271,5 miliona złotych. Zaciągnięte zobowiązania inwestycyjne
dotyczą głównie projektu budowy bloku energetycznego oraz budowy i modernizacji instalacji kwasu
azotowego.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
90
Nota 42. Sprawy sądowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku toczą się postępowania zarówno z powództwa Spółki, jak i przeciwko
Spółce. Potencjalne skutki finansowe toczących się spraw zostały przez Spółkę ocenione w zakresie
prawdopodobieństwa ich wystąpienia i ujęte w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Zarządu Spółki
ryzyka wynikające z toczących się postępowań zostały ocenione i ujęte w sprawozdaniu finansowym
we właściwej wysokości.
Nota 43. Gwarancje i poręczenia
Na Spółce ciążą zobowiązania warunkowe wynikające z udzielenia poręczeń i gwarancji stronom trzecim.
Poręczenia i gwarancje udzielone osobom trzecim
Data udzielenia
poręczenia
Przeznaczenie kwot objętych
poręczeniem/gwarancją
Podmiot, za który
udzielono
poręczenia/gwarancji
Podmiot, na rzecz którego
udzielono poręczenia
Kwota
Data obowiązywania
poręczenia/gwarancji
29.06.2018 r.
Umowa Poręczenia Kredytu
Odnawialnego
Grupa Azoty S.A.
PKO BP SA (jako Agent
kredytu reprezentujacy
również pozostałych
kredytodawców)
1 200 000 29.06.2028 r.
28.05.2015 r.
Umowa dotycząca gwarancji
i zobowiązania
do naprawienia szkód
Grupa Azoty S.A. Europejski Bank Inwestycyjny 220 000 28.05.2029 r.
28.05.2015 r.
Gwarancja i zobowiązanie
do naprawienia szkód
Grupa Azoty S.A.
Europejski Bank Odbudowy
i Rozwoju
60 000
Z upływem okresu zabezpieczenia
kończącym się wraz ze spłatą
wierzytelności wynikających
z Umowy kredytu zawartej na okres
10 lat.
25.01.2018 r.
Umowa gwarancji
i zabezpieczenia
odszkodowawczego
Grupa Azoty S.A. Europejski Bank Inwestycyjny 252 184 25.05.2031 r.
26.07.2018 r.
Gwarancja i zobowiązanie
do naprawienia szkód
Grupa Azoty S.A.
Europejski Bank Odbudowy
i Rozwoju
200 000
Z upływem okresu zabezpieczenia
kończącym się wraz ze spłatą
wierzytelności wynikających
z Umowy kredytu zawartej na okres
10 lat.
Gwarancje wystawione na zlecenie Spółki
Data
wystawienia
gwarancji
Przeznaczenie kwot objętych
gwarancją
Nazwa podmiotu, któremu
została udzielona
gwarancja
Podmiotu wystawiający
gwarancje
Kwota
Data obowiązywania
poręczenia/gwarancji
14.12.2022 r.
zabezpieczenie wypłaty nagród
wynikających z loterii
audioteksowej
Dyrektor Izby Administracji
Skarbowej
PKO BP SA 552 24.04.2024 r.
29.12.2022 r.
zabezpieczenie Umowy
na dostawy wody amoniakalnej
Enea Ciepło Sp. z o.o. PKO BP SA 41 30.01.2024 r.
30.12.2022 r.
zabezpieczenie Umowy
na dostawy wody amoniakalnej
Enea Wytwarzanie
Sp. z o.o.
BNP Paribas 2 294 30.01.2024 r.
20.02.2023 r.
zabezpieczenie Umowy
na dostawy technicznego roztworu
mocznika
PGE Górnictwo
i Energetyka
Konwencjonalna S.A.
BNP Paribas 163 12.03.2025 r.
01.08.2023 r.
zabezpieczenie Umowy
o świadczeniu usług przesyłania
energii elektrycznej
Polskie Sieci
Elektroenegetyczne S.A.
BNP Paribas 1 000 31.07.2024 r.
25.08.2023 r.
zabezpieczenie transgranicznego
przemieszczania odpadów
Skarb Państwa - Główny
Inspektor Ochrony
Środowiska
BNP Paribas 432 31.03.2025 r.
14.09.2023 r.
zabezpieczenie wadium
do przetargu na dostawę wody
amoniakalnej
Enea Wytwarzanie
Sp. z o.o.
BNP Paribas 500 12.01.2024 r.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
91
Pozostałe złożone przez Spółkę zabezpieczenia
Rodzaj zabezpieczenia 31.12.2023
oświadczenia o poddaniu się egzekucji 3 070 983 1 450 699
pełnomocnictwo do rachunków bankowych 255 000 255 000
weksle "in blanco" 126 946 126 946
zastaw rejestrowy i finansowy do środków
zgromadzonych na rachunkach bankowych
prowadzonych przez Pekao S.A.
600 000 600 000
Razem 4 052 929 2 432 645
31.12.2022
Nota 44. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne,
dewizowe czy ubezpieczenia społeczne) podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy,
które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które
powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy
organami państwowymi, jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą
być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien,
a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone
wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe
niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku
w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu
osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów
ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej,
jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji,
(ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego
lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne
działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka
istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie
większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie
oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których
po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów
umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników
prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku
dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował
poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę
niepewności.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
92
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, a w przypadku korzystania
z ulgi przez okres 10 lat, począwszy od końca roku w którym powstało zobowiązanie podatkowe.
W wyniku przyszłych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki potencjalnie mogą zostać
powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. W celu ograniczenia ryzyka podatkowego Spółka,
niezależnie od przeglądu i badania sprawozdania finansowego, okresowo przeprowadza audyty rozliczeń
podatkowych.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym występuje również niepewna pozycja podatkowa, która wynika
z dokonania przez Spółkę, na podstawie przepisów ustawy o podatku akcyzowym, szacunku możliwego
zwrotu zapłaconego podatku akcyzowego dotyczącego energii elektrycznej. Szacowany zwrot
pomniejsza koszty operacyjne i prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako należność.
Nota 45. Transakcje z podmiotami powiązanymi
01.01.2023- 31.12.2023
przychody
ze sprzedaży
produktów
przychody
ze sprzedaży
towarów
i materiałów
przychody
ze sprzedaży rzeczowych
aktywów trwałych oraz
wartości niematerialnych
przychody
finansowe
pozostałe
przychody
operacyjne
Jednostka dominująca
58 168
-
-
5 532
72
Jednostki zależne
275 153 1 046 - 2 409 982
Wspólne przedsięwzięcia
2 304 301 - 1 724
Pozostałe podmioty powiązane 81 909 - - 16 991
Razem przychody uzyskane od jednostek
powiązanych
417 534 1 347 - 7 958 2 769
Przychody uzyskane od jednostek
powiązanych
01.01.2022- 31.12.2022
przychody
ze sprzedaży
produktów
przychody
ze sprzedaży
towarów
i materiałów
przychody
ze sprzedaży rzeczowych
aktywów trwałych oraz
wartości niematerialnych
przychody
finansowe
pozostałe
przychody
operacyjne
Jednostka dominująca 302 977 - - 26 556 72
Jednostki zależne 510 396 605 122 1 944 1 335
Wspólne przedsięwzięcia
2 006
163
-
301
628
Pozostałe podmioty powiązane 387 832 - - 10 2 224
Razem przychody uzyskane od jednostek
powiązanych
1 203 211 768 122 28 811 4 259
Przychody uzyskane od jednostek
powiązanych
01.01.2023- 31.12.2023
zakup usług
zakup towarów
i materiałów
zakup aktywów trwałych
zakup usług
finansowych
płatności z umów
objętych MSSF 16
Jednostka dominująca 32 563 9 292 - 646 -
Jednostki zależne
26 834 17 054 67 279 -
315
Wspólne przedsięwzięcia
21 095 16 077 5 847 -
3 466
Pozostałe podmioty powiązane
3 055 15 957 379 - -
Razem zakupy pochodzące od jednostek
powiązanych
83 547 58 380 73 505 646 3 781
Zakupy pochodzące od jednostek
powiązanych
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
93
01.01.2022- 31.12.2022
zakup usług
zakup towarów
i materiałów
zakup aktywów trwałych
zakup usług
finansowych
płatności z umów
objętych MSSF 16
Jednostka dominująca
38 646
8 932
-
2 554
-
Jednostki zależne 39 562 18 072 67 123 -
878
Wspólne przedsięwzięcia
23 993
9 452
7 396
-
3 300
Pozostałe podmioty powiązane 2 658 22 667 129 - -
Razem zakupy pochodzące od jednostek
powiązanych
104 859 59 123 74 648 2 554 4 178
Zakupy pochodzące od jednostek
powiązanych
Należności od jednostek powiązanych 31.12.2023 31.12.2022
Jednostka dominująca
22 693
22 896
Jednostki zależne 45 741 61 105
Wspólne przedsięwzięcia
597 496
Pozostałe podmioty powiązane 2 445 53 972
Razem należności od jednostek
powiązanych
71 476 138 469
Odpisy aktualizujące wartość należności
od jednostek powiązanych
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Stan na początek okresu (167) (158)
Zwiększenia - odpis utworzony w ciężar
wyniku finansowego
(574) (195)
Rozwiązanie - odpis odwrócony jako uznanie
wyniku finansowego
260 186
Wykorzystanie
-
-
Stan na koniec okresu (481) (167)
Zobowiązania wobec jednostek
powiązanych
31.12.2023 31.12.2022
Jednostka dominująca
2 897
12 205
Jednostki zależne
25 150 47 190
Wspólne przedsięwzięcia
19 790 20 527
Pozostałe podmioty powiązane
396 2 693
Razem zobowiązania wobec jednostek
powiązanych
48 233 82 615
Gwarancje i poręczenia udzielone
jednostkom powiązanym
31.12.2023 31.12.2022
Jednostce dominującej
1 926 758
1 950 576
Razem udzielone jednostkom powiązanym
gwarancje i poręczenia
1 926 758 1 950 576
Prezentowane należności od podmiotów powiązanych obejmują zarówno należności z tytułu dostaw
i usług, jak i inne należności, w szczególności należności z tytułu udzielonych pożyczek. W sprawozdaniu
z sytuacji finansowej udzielone pożyczki prezentowane są w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.
Prezentowane zobowiązania od podmiotów powiązanych obejmują zarówno zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, jak i inne zobowiązania, w szczególności zobowiązania z tytułu leasingu. W sprawozdaniu
z sytuacji finansowej zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane są w odrębnej pozycji.
Warunki udzielonych gwarancji i poręczeń zostały przedstawione w nocie 43.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
94
Istotne transakcje z podmiotami kontrolowanymi przez Skarb Państwa
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
GK PGE
zakup energii elektrycznej
291 503
317 005
zakup praw majątkowych
10
-
pozostałe zakupy
16 182
-
sprzedaż energii
3
-
sprzedaż produktów
28 846
24 719
GK PKN ORLEN*
zakup surowców (benzen, siarka)
35 321
213 196
zakup gazu ziemnego
1 768 754
4 814 849
pozostałe zakupy
7 863
12 496
sprzedaż produktów
23 595
36 196
GK ENEA
zakupy surowców
(energia elektryczna, węgiel)
491 047 262 163
zakupy inwestycyjne
59 612
41 756
sprzedaż produktów
49 199
76 884
sprzedaż
4 200
2 529
GK PZU
składki przypadające na okres
sprawozdawczy
16 042 12 746
zakupy praw majątkowych
134 354
65 294
pozostałe zakupy
24 384
6 354
sprzedaż
213 471
5
GK PKO
składki na PPK (część pracodawcy)
2 392
1 674
zakupy praw majątkowych
37 797
43 019
pozostałe zakupy
268
269
sprzedaż
3
3
sprzedaż
34551
-
Gaz-System S.A.
usługi przesyłu
29 865
24 532
pozostałe zakupy
11
8
sprzedaż
187
185
PSE S.A.
usługi przesyłu
68 551
38 412
sprzedaż (energia elektryczna, najem)
18 186
10 335
*/ transakcje wykazano łącznie z transakcjami zrealizowanymi z podmiotami GK PGNiG
oraz GK LOTOS przed połączeniem
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Warunki istotnych transakcji zawartych w okresie sprawozdawczym z podmiotami powiązanymi
nie odbiegają od zwyczajowo przyjętych w obrocie gospodarczym.
W 2023 roku Spółka nie zawierała istotnych transakcji z podmiotami powiązanymi na innych warunkach
niż rynkowe.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
95
Nota 46. Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej
Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej wynikają głównie z pełnionych przez osoby
powołane do tych organów funkcji oraz zawartych umów. Warunki umów nie odbiegają od zwyczajowo
przyjętych.
Nota 46.1. Wynagrodzenie Zarządu
Świadczenia krótkoterminowe
Wynagrodzenie
stałe wraz
ze świadczeniami
dodatkowymi
Odszkodowania
z tytułu zakazu
konkurencji
Odprawa
pieniężna
Wynagrodzenia
z tytułu pełnienia
funkcji w organach
podmiotów
powiązanych
Wynagrodzenie
zmienne*
Marcin Kowalczyk** 2 - - -
-
Tomasz Hryniewicz ** 1 - - - -
Jacek Janiszek 539 - - - 474
Justyna Majsnerowicz 582 - - - 317
Paweł Bryda 478 - - - -
Andrzej Skwarek 378 - - - -
Renata Tyszer 26 264 - 49 315
Adam Lesiński - - - - 89
Razem 2 006 264 - 49
1 195
Zarząd
01.01.2023- 31.12.2023
* Wynagrodzenie zmienne wypłacane za realizację wyznaczonych celów w roku poprzednim
** Pełnienie funkcji odbywa się w ramach wynagrodzenia pobieranego w Grupie Azoty S.A.
Wynagrodzenie
stałe wraz
ze świadczeniami
dodatkowymi
Odszkodowania
z tytułu zakazu
konkurencji
Odprawa
pieniężna
Wynagrodzenia
z tytułu pełnienia
funkcji w organach
podmiotów
powiązanych
Wynagrodzenie
zmienne*
Tomasz Hryniewicz ** 20 - - - -
Jacek Janiszek 530 - - - 513
Justyna Majsnerowicz 347 - - - -
Renata Tyszer 345 - - 114 -
Andrzej Skwarek 377 - - - -
Adam Lesiński 216 93 - - 275
Razem 1 835 93 - 114 788
Zarząd
01.01.2022- 31.12.2022
* Wynagrodzenie zmienne wypłacane za realizację wyznaczonych celów w roku poprzednim
** Pełnienie funkcji odbywa się w ramach wynagrodzenia pobieranego w Grupie Azoty S.A.
Podane powyżej wynagrodzenia i świadczenia są kwotami należnymi z tytułu pełnionych funkcji
we wskazanych okresach lub okresach wcześniejszych. Wynagrodzenia i świadczenia wypłacane są
zgodnie z warunkami określonymi w zawartych umowach. Członkowie Zarządu Spółki pełnią funkcję
w oparciu o umowy cywilnoprawne.
Członkom Zarządu przysługuje wynagrodzenie w części stałej i zmiennej. Wynagrodzenie stałe z tytułu
pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki obejmuje również wynagrodzenie za pełnienie funkcji członka
zarządu w spółkach zależnych od Spółki lub członka rady nadzorczej w spółkach Grupy Kapitałowej
Grupa Azoty.
Wynagrodzenie zmienne przyznawane jest przez Radę Nadzorczą w oparciu o stopień realizacji
wyznaczonych celów. W bieżącym roku obrotowym zostały wypłacone wynagrodzenia zmienne
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
96
za realizację celów za rok 2022 w wysokości 1 106 tysięcy złotych. W ciężar wyniku finansowego
bieżącego roku została utworzona rezerwa na wynagrodzenie zmienne za 2023 rok w kwocie 1 628
tysięcy złotych oraz za 2022 rok w kwocie 89 tysięcy złotych.
Członkom Zarządu przysługują również świadczenia dodatkowe, m.in. samochód służbowy, mieszkanie
służbowe, służbowy telefon komórkowy i inne, przyznawane decyzją Rady Nadzorczej. Równowartość
tych świadczeń prezentowana jest łącznie z wynagrodzeniem stałym.
Członkom Zarządu Spółki nie przysługują nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe
oraz spadkobiercom odprawy pośmiertne.
Świadczenia z tytułu rozwiązania umowy cywilnoprawnej
W przypadku pełnienia funkcji przez okres co najmniej 12 miesięcy, Członkom Zarządu przysługuje
odprawa pieniężna w wysokości 3 krotności miesięcznego wynagrodzenia stałego.
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Po ustaniu pełnienia funkcji/świadczenia usług zarządzania, Członkom Zarządu przysługuje
odszkodowanie z tytułu umowy o zakazie konkurencji. Odszkodowanie przysługuje przez okres 6
miesięcy od dnia ustania pełnienia funkcji, w wysokości 100% wynagrodzenia stałego.
Płatności na bazie akcji
W Spółce nie funkcjonują programy zakładające płatności na bazie akcji.
Nota 46.2. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
Rada Nadzorcza
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Piotr Regulski 95 90
Krzysztof Majcher 88 86
Agnieszka Kowalik * 83 79
Paweł Kowalczyk 82 34
Marcin Szewczak 82 79
Piotr Śliwa * 83 80
Razem 513 448
* przedstawiciel załogi w Radzie Nadzorczej, podano wynagrodzenie
z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej
Podane powyżej wynagrodzenia są kwotami należnymi z tytułu pełnionych funkcji we wskazanych
okresach. Oprócz ww. wynagrodzeń Członkom Rady Nadzorczej przysługuje zwrot kosztów dojazdu
na spotkania. Łączna kwota świadczeń wypłaconych z tego tytułu wyniosła w 2023 roku 12 tysięcy
złotych (w roku 2022 świadczenia te wynosiły 14 tysięcy złotych). Wynagrodzenia i świadczenia
wypłacane są zgodnie z obowiązującymi w Spółce regulacjami.
17. Informacje dotyczące emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych
W roku 2023 oraz w okresie porównywalnym ww. zdarzenia w Spółce nie wystąpiły.
18. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zatrudnienie na stanowiskach robotniczych 2 265 2 346
Zatrudnienie na stanowiskach nierobotniczych 1 291 1 309
Razem 3 556 3 655
Zatrudnienie w Spółce, w zależności od potrzeb, uzupełniane jest przez osoby zatrudnione przez agencje
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
97
pracy tymczasowej oraz umowy zlecenia i o dzieło.
Stan zatrudnienia
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w Spółce pracowało w oparciu o:
• umowę o pracę 3 495 osób;
• umowy zlecenia i o dzieło 16 osób;
• kontrakty menadżerskie/zarządzania 30 osób;
• poprzez agencję pracy tymczasowej 1 osób.
19. Wynagrodzenie Audytora
Audytorem Spółki wybranym Uchwałą Nr 165/X/2022 Rady Nadzorczej Grupy Azoty Zakłady Azotowe
„Puławy” S.A. z dnia 24 marca 2022 roku do przeprowadzenia przeglądów i badań sprawozdań
finansowych za lata obrotowe 2022, 2023 oraz 2024, jest firma BDO spółka z o.o. Sp. k. z siedzibą
w Warszawie. Umowę dotyczącą przeglądów oraz badania i oceny sprawozdań finansowych Spółka
zawarła 30 czerwca 2022 roku.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Z tytułu badania sprawozdań finansowych
195
195
Z tytułu przeglądu sprawozdań finansowych
oraz pakietów konsolidacyjnych
102 102
z innych tytułów 66 17
Razem 363 314
Pracownicy Spółki korzystają z organizowanych przez BDO spółka z o.o. Sp. k. szkoleń otwartych.
20. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, dodatkowe informacje
Informacja o wpływie konfliktu w Ukrainie na sytuację Spółki
W 2023 roku nie wystąpiły nowe czynniki, ryzyka czy zdarzenia mające istotny wpływ na działalność
Spółki. Spółka monitoruje sytuację polityczno – gospodarczą w związku z agresją Rosji na Ukrainę,
analizuje wpływ tych okoliczności na działalność Spółki i Grupy Kapitałowej oraz podejmuje działania
adekwatne do zaistniałych okoliczności.
Spółka nie posiada aktywów na terytoriach Ukrainy, Rosji i Białorusi.
W 2023 roku sprzedaż Spółki na terytorium Ukrainy stanowiła 7,55% przychodów i dotyczyła głównie
sprzedaży nawozów mineralnych. Sprzedaż na rynki Rosji i Białorusi nie wystąpiła. Od momentu
wybuchu wojny sprzedaż na rynek ukraiński realizowana jest po indywidualnym uzgodnieniu transakcji
z kontrahentem oraz w oparciu o przedpłaty.
Informacje dotyczące wpływu konfliktu w Ukrainie na sytuację Spółki przedstawiono w Sprawozdaniu
Zarządu z działalności Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty
Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.
Spółka monitoruje sytuację polityczno – gospodarczą w związku z trwającymi konfliktami zbrojnymi,
analizuje wpływ tych okoliczności na działalność Spółki i Grupy Kapitałowej, i podejmuje działania
adekwatne do zaistniałych okoliczności.
Informacja o realizacji projektu budowy Bloku Energetycznego
W dniu 26 stycznia 2024 Spółka otrzymała od Polimexu-Mostostal S.A., generalnego wykonawcy umowy
o kompleksową realizację inwestycji „Budowa Bloku Energetycznego w oparciu o paliwo węglowe”,
zaktualizowany harmonogram prac, zgodnie z którym zakończenie inwestycji przewidywane jest
w październiku 2024 roku. Jednocześnie wykonawca wystąpił o przeprowadzenie przez strony
postępowania mediacyjnego. Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie doszło
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
98
do postępowania mediacyjnego.
Pozostałe informacje
W dniu 30 stycznia 2024 roku Zarząd Spółki, uwzględniając uwarunkowania rynkowe oraz kosztowe
podjął decyzję o uruchomieniu produkcji na instalacji Melamina III.
W pierwszym kwartale 2024 roku Spółka zrealizowała kontrakty na zakup praw do emisji CO
2
. W ramach
kontraktów zakupiła 1 022 tysiące jednostek EUA o wartości 256 620 tysięcy złotych. W miesiącu
kwietniu 2024 roku Spółka sprzedała 393 tysięcy jednostek EUA uzyskując przychód w wysokości
107 282 tysięcy złotych. Jednocześnie zawarła kontrakty na zakup jednostek EUA w ilości 393 tysięcy
o wartości 26 587 tysięcy EUR z terminami rozliczenia przypadającymi na sierpień 2025 roku.
23 kwietnia 2024 roku Spółka zrealizowała obowiązek umorzenia praw do emisji CO
2
za 2023 rok
w ilości wynikającej z rzeczywistej emisji.
21. Informacja finansowa regulacyjna – działalność Spółki regulowana ustawą Prawo Energetyczne
Podstawa sporządzenia
W celu spełnienia wymogów artykułu 44 ustawy Prawo energetyczne (Dz. U. z 2012r. poz. 1059
z późniejszymi zmianami) Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. przedstawia Informację
finansową regulacyjną, zawierającą sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz sprawozdanie z sytuacji
finansowej w podziale na poszczególne rodzaje działalności.
Spółka prowadzi działalność w następujących obszarach wymagających wyodrębnienia zgodnie
z wymogami art. 44 ust. 2 ustawy Prawo Energetyczne:
• Dystrybucja energii elektrycznej;
• Dystrybucja gazu ziemnego;
• Obrót gazem ziemnym.
Przy sporządzaniu Informacji finansowej regulacyjnej zastosowano zasady rachunkowości określone
w notach niniejszego sprawozdania finansowego, przy zastosowaniu przedstawionych poniżej zasad
alokacji przychodów i kosztów oraz aktywów i pasywów dla obszarów wymagających wyodrębnienia tej
części przychodów, kosztów, aktywów i pasywów działalności energetycznej, która dotyczy sprzedaży
zewnętrznej Spółki zgodnie z wymogami art. 44 ustawy Prawo Energetyczne. Pozostała część
przychodów, kosztów, aktywów i pasywów działalności Spółki prezentowana jest jako działalność
pozostała. Niniejsze sprawozdanie uwzględnia rozliczenia energii elektrycznej wyprodukowanej przez
prosumenta i wprowadzonej do sieci zgodnie ze znowelizowaną ustawą o Odnawialnych Źródłach
Energii (Dz. U. z 2019r. poz.1524 z późniejszymi zmianami).
Zasady alokacji przychodów i kosztów
Przychody ze sprzedaży ustalane są odrębnie dla poszczególnych rodzajów działalności na podstawie
rodzaju produktu. W ramach opłat za dystrybucję ujęte zostały opłaty stałe i zmienne oraz opłaty
abonamentowe. Wykazane przychody ze sprzedaży, zgodnie z uregulowaniami MSR/MSSF,
nie uwzględniają podatku akcyzowego, stąd jego prezentacja w odrębnej pozycji.
W działalności Dystrybucja Energii Elektrycznej w pozycji Przychody ze sprzedaży uwzględniona została
rekompensata za zwolnienie prosumenta z opłat dystrybucyjnych (dla roku 2023 kwota 11,5 tysiąca
złotych, w poprzednim roku 11,8 tysiąca złotych). W działalności Obrót gazem w Przychodach
ze sprzedaży uwzględniona została rekompensata wynikająca z ustawy z 26 stycznia 2022 roku
o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców paliw gazowych w wysokości 773 tysięcy
złotych (w poprzednim roku 13 tysięcy złotych).
Przychody z tytułu wykonywania prawa własności do sieci przesyłowej lub sieci dystrybucyjnej w latach
2023 i 2022 nie wystąpiły.
Koszty bezpośrednie dystrybucji energii elektrycznej ewidencjonuje się na odrębnych zleceniach
produkcyjnych.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
99
Koszty wydziałowe (koszty pośrednie) dotyczące działalności koncesjonowanej w zakresie dystrybucji
energii elektrycznej określa się w sposób proporcjonalny, wynikający ze stosunku ilości energii
elektrycznej dystrybuowanej do podmiotów zewnętrznych, w tym sprzedanej, do ogólnej ilości energii
elektrycznej przesłanej.
Koszty bezpośrednie przesyłania i dystrybucji gazu ziemnego oraz obrotu gazem ziemnym ewidencjonuje
się na odrębnych zleceniach produkcyjnych.
Koszty wydziałowe (koszty pośrednie) dotyczące działalności koncesjonowanej w zakresie dystrybucji
gazu ziemnego określa się w sposób proporcjonalny, wynikający ze stosunku ilości gazu ziemnego
sprzedanego do ogólnej ilości gazu przesłanego.
Narzut kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów finansowych nalicza się współczynnikiem według
następującej formuły:
techniczny koszt wytworzenia sprzedanej energii elektrycznej/ gazu
techniczny koszt wytworzenia produkcji sprzedanej
Wartość narzutu kosztów ogólnego zarządu oblicza się jako iloczyn wyliczonego współczynnika oraz
wartości kosztów ogólnego zarządu.
Wartość narzutu kosztów finansowych oblicza się jako iloczyn wyliczonego współczynnika oraz wartości
kosztów finansowych.
Koszty sprzedaży ewidencjonuje się na odrębnych zleceniach sprzedażowych.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne przypisywane są do działalności koncesjonowanej w sposób
bezpośredni. Przychody i koszty, których nie da się bezpośrednio przypisać do działalności
koncesjonowanej wykazywane są w Pozostałej działalności.
Podatek dochodowy został przypisany do poszczególnych rodzajów działalności według obowiązującej
dla danego roku stawki podatkowej.
Zasady przypisywania pozycji bilansowych do działalności regulowanej
Składniki aktywów oraz pasywów dotyczące bezpośrednio działalności koncesjonowanej przypisywane
są w całości do tej działalności, której dotyczą według MPK. Pozycje nie dotyczące działalności
koncesjonowanej w całości wykazywane są jako pozycje dotyczące całej Spółki w Pozostałej działalności.
Składniki majątku oraz zobowiązania służące różnym rodzajom działalności, tzw. wspólne, przypisywane
są do poszczególnych działalności przy zastosowaniu kluczy podziałowych. Dla dystrybucji energii
elektrycznej zastosowano klucz zgodny z podziałem ilości energii elektrycznej dostarczonej odbiorcom
do całkowitej energii przesłanej (zakupionej i wytworzonej). Dla dystrybucji oraz obrotu gazem ziemnym
zastosowano klucze wynikające z ilości gazu sprzedanego do ilości gazu zakupionego oraz ilości gazu
ze stacji redukcyjnej do ilości gazu zakupionego.
Odroczony podatek dochodowy został przypisany do poszczególnych działalności koncesjonowanych
w odniesieniu do rzeczowego majątku trwałego, w proporcji udziału tych pozycji przypisanych
poszczególnym rodzajom działalności w wartości tych pozycji dla całej Spółki.
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego zostały przypisane do poszczególnych działalności
koncesjonowanych w proporcji udziału bieżącego podatku dochodowego przypisanego poszczególnym
rodzajom działalności w wartości bieżącego podatku dochodowego obciążającego wynik finansowy całej
Spółki.
Kapitał własny nie jest przypisany do poszczególnych rodzajów działalności koncesjonowanej,
lecz wykazany jest jako pozycja dotycząca całej Spółki.
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
100
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 01.01.2023 r. - 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
gazu ziemnego
Obrót gazem
ziemnym
Pozostała
działalność
Razem
Zyski i straty
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży produktów 12 779 50 1 734 3 286 719 3 301 282
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - - 158 490 181 490 339
w tym: podatek akcyzowy - - - (61) (61)
Przychody ze sprzedaży 12 779 50 1 892 3 776 900 3 791 621
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (19 429) (48) (1 463) (3 658 625) (3 679 565)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - (198) (336 259) (336 457)
w tym: podatek akcyzowy - - - 61 61
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, towarów
i materiałów
(19 429) (48) (1 661) (3 994 884) (4 016 022)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży (6 650) 2 231 (217 984) (224 401)
Koszty sprzedaży - - - (216 274) (216 274)
Koszty ogólnego zarządu (1 118) (3) (84) (210 456) (211 661)
Pozostałe przychody operacyjne 139 - - 171 195 171 334
Pozostałe koszty operacyjne (1) - (10) (112 664) (112 675)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej (7 630) (1) 137 (586 183) (593 677)
Przychody finansowe - - - 22 216 22 216
Koszty finansowe (446) (1) (34) (83 896) (84 377)
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej (8 076) (2) 103 (647 863) (655 838)
Podatek dochodowy - - (20) 53 143 53 123
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej (8 076) (2) 83 (594 720) (602 715)
Zysk /(strata) netto za okres (8 076) (2) 83 (594 720) (602 715)
Inne całkowite dochody netto - - - (1 705) (1 705)
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES (8 076) (2) 83 (596 425) (604 420)
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
101
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 01.01.2022 r. - 31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
gazu ziemnego
Obrót gazem
ziemnym
Pozostała
działalność
Razem
Zyski i straty
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży produktów 12 039 193 884 7 807 759 7 820 875
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - - - 239 223 239 223
w tym: podatek akcyzowy - - (1) (71) (72)
Przychody ze sprzedaży 12 039 193 884 8 046 982
8 060 098
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (13 051) (10) (875) (6 668 099) (6 682 035)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - - (159 971) (159 971)
w tym: podatek akcyzowy - - 1 71 72
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, towarów
i materiałów
(13 051) (10) (875) (6 828 070) (6 842 006)
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży (1 012) 183 9 1 218 912
1 218 092
Koszty sprzedaży - - - (255 537) (255 537)
Koszty ogólnego zarządu (462) - (30) (230 537) (231 029)
Pozostałe przychody operacyjne 139 1 - 36 609 36 749
Pozostałe koszty operacyjne (98) - - (593 692) (593 790)
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej (1 433) 184 (21) 175 755
174 485
Przychody finansowe - - - 49 603 49 603
Koszty finansowe (56) - (4) (28 661) (28 721)
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej (1 489) 184 (25) 196 697 195 367
Podatek dochodowy - (35) - 41 297 41 262
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej (1 489) 149 (25) 237 994
236 629
Zysk /(strata) netto za okres (1 489) 149 (25) 237 994
236 629
Inne całkowite dochody netto - - - (825) (825)
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES (1 489) 149 (25) 237 169
235 804
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
102
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
gazu
ziemnego
Obrót gazem
ziemnym
Pozostała
działalność
Razem
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 15 905 2 - 3 528 342 3 544 249
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 47 - - 120 427 120 474
Nieruchomości inwestycyjne - - - 19 479 19 479
Wartości niematerialne 34 - - 49 163 49 197
Udziały i akcje - - - 266 737 266 737
Pozostałe aktywa finansowe - - - 24 849 24 849
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - - 11 765 11 765
Aktywa z tytułu podatku odroczonego - - - 211 685 211 685
Aktywa trwałe razem 15 986 2 - 4 232 447
4 248 435
Aktywa obrotowe
Zapasy - - - 545 967 545 967
Prawa majątkowe - - - 1 028 246 1 028 246
Pozostałe aktywa finansowe - - - 4 214 4 214
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 1 687 9 271 297 911 299 878
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - - 491 811 491 811
Aktywa obrotowe razem 1 687 9 271 2 376 074
2 378 041
SUMA AKTYWÓW 17 673 11 271 6 608 521
6 626 476
PASYWA
Kapitał własny - - - 3 278 332
3 278 332
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - - 46 875 46 875
Zobowiązania z tytułu leasingu 90 - - 88 516 88 606
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 434 - - 163 751 164 185
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
- - - 1 882 1 882
Rezerwy - - - 16 703 16 703
Dotacje 176 - - 80 557 80 733
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
950 - - (950) -
Zobowiązania długoterminowe razem 1 650 - - 397 334
398 984
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - - 5 636 5 636
Zobowiązania z tytułu leasingu 2 - - 28 598 28 600
Pozostałe zobowiązania finansowe - - 142 729 578 729 720
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 47 - - 18 068 18 115
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
446 - 475 2 066 589 2 067 510
Zobowiązania z tytułu umów - - - 19 795 19 795
Rezerwy - - - 68 384 68 384
Dotacje 17 - - 5 244 5 261
Zobowiązania krótkoterminowe razem 512 - 617 2 948 031
2 949 160
Zobowiązania razem 2 162 - 617 3 345 365
3 348 144
Kapitał zaangażowany 15 512 11 (346) (15 177) -
SUMA PASYWÓW 17 674 11 271 6 608 520
6 626 476
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
103
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022r.
Wyszczególnienie
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
gazu
ziemnego
Obrót gazem
ziemnym
Pozostała
działalność
Razem
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 15 571 2 - 3 316 434 3 332 007
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 115 - - 136 438 136 553
Nieruchomości inwestycyjne - - - 19 303 19 303
Wartości niematerialne 37 - - 49 806 49 843
Udziały i akcje - - - 266 033 266 033
Pozostałe aktywa finansowe - - - 20 819 20 819
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - - 21 679 21 679
Aktywa z tytułu podatku odroczonego - - - 158 888 158 888
Aktywa trwałe razem 15 723 2 - 3 989 400
4 005 125
Aktywa obrotowe
Zapasy - - - 615 085 615 085
Prawa majątkowe - - - 981 001 981 001
Pozostałe aktywa finansowe - - - 9 052 9 052
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 1 309 5 48 550 925 552 287
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - - 927 324 927 324
Aktywa obrotowe razem 1 309 5 48 3 083 387
3 084 749
SUMA AKTYWÓW 17 032 7 48 7 072 787
7 089 874
PASYWA
Kapitał własny - - - 3 882 752
3 882 752
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
-
-
-
49 875
49 875
Zobowiązania z tytułu leasingu
119
-
-
106 095
106 214
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 446 - - 164 233 164 679
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
- - - 9 997 9 997
Rezerwy - - - 17 850 17 850
Dotacje 193 - - 87 457 87 650
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
710 - - (710) -
Zobowiązania długoterminowe razem 1 468 - - 434 797
436 265
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - - 11 11
Zobowiązania z tytułu leasingu
3
-
-
27 646
27 649
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
37
223 178
223 215
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 60 - - 18 274 18 334
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
70 534
70 534
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
428 - 147 2 349 250 2 349 825
Zobowiązania z tytułu umów
-
-
-
39 018
39 018
Rezerwy 14 - - 36 268 36 282
Dotacje 18 - - 5 971 5 989
Zobowiązania krótkoterminowe razem 523 - 184 2 770 150
2 770 857
Zobowiązania razem 1 991 - 184 3 204 947
3 207 122
Kapitał zaangażowany 15 041 7 (136) (14 912) -
SUMA PASYWÓW 17 032 7 48 7 072 787
7 089 874
Sprawozdanie finansowe Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
za okres 1 stycznia 2023 roku – 31 grudnia 2023 roku
w tysiącach złotych
104
22. Oświadczenie Zarządu
Dotyczące ujawnień z art. 44 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 roku Prawo Energetyczne
Oświadczamy, że wedle naszej najlepszej wiedzy, zamieszczone w informacji dodatkowej odpowiednie
pozycje sprawozdania finansowego zgodnie z art. 44 Prawa Energetycznego według stanu na dzień
31 grudnia 2023 roku i dane za poprzedni rok obrotowy sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi
zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny wynik finansowy
uzyskany z poszczególnych rodzajów działalności koncesjonowanej oraz przypisany do nich stan
aktywów i zobowiązań.
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Anna Gol
Główny Księgowy
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Hubert Kamola
Członek Rady Nadzorczej delegowany
do czasowego wykonywania czynności
Prezesa Zarządu
Andrzej Skwarek
Członek Zarządu
